GUIZHOUNONGCUNJINRONG 2010 12总第277期贵州农村金融经营与管理浅谈农行合规文化及内控环境建设的意义浅谈农行合规文化及内控环境建设的意义、 、 现状与途径现状与途径 钱其学薛明贵内部控制是企业生存发展的基础， 合规文化建设是企业内部控制运行有效的根本保证。如果没有良好的企业合规文化环境， 再好的内部控制， 形同虚设， 再好的规章制度， 也是一纸空文。近年来， 农行在内控建设方面投入了大量的人力、 物力和财力， 从人防、 物防到技防， 横向到边， 纵向到底， 风险防范网层层叠叠， 但违规、 违纪事件仍时有发生。对此， 笔者就其合规文化及内控环境建设的意义、 现状与途径谈几点粗浅看法。一、合规文化及内控环境建设的意义营造良好的合规文化及内控环境是农行生存发展需要。良好的合规文化及内控环境是一个企业立身之本、 经营之源。如果没有良好的合规文化及内控环境， 企业生产经营的合法合规就得不到根本保证。企业领导层制订的规章制度、 经营战略就无法在各个业务岗位落实，企业的生存发展将陷入困境。目前， 农行作为国家控股的上市公司， 国家及广大投资者对其发展寄予很高期望， 监管部门对农行的稳健经营高度关注。因此， 加强合规文化建设， 营造良好的内控环境， 实现农行的科学发展， 不仅是农行的生存发展需要， 也是广大的投资者及国家监管部门的强烈要求。二、农行合规文化及内控环境现状近年来,农行高层高度重视合规文化及内控环境建设， 采取了一系列举措。制定下发了企业文化核心理念， 并在全行上下开展宣传实践活动。积极倡导诚信立业， 稳健行远的核心价值观和细节决定成败、 合规创造价值、 责任成就事业的管理理念及违规就是风险， 安全就是效益的风险理念。合规文化及内控环境建设取得了一定进展。但从其总行集中审计通报的情况看， 同质同类违规问题仍然屡查屡犯， 全行合规文化及内控环境状况未从根本上得到有效改善。1.合规文化理念还没有完全深入人心。最近， 全行上下开展合规文化建设活动， 对合规文化建设，从制度安排、 方案要求、 文化宣传等方面， 做了大量工作。但未从根本上改变以往的 “内控服从业务发展” 、“制度屈服于业务发展” 、“不换思想就换人” 的现实， 良好的合规文化氛围未真正形成。有人甚至认为， 当前的合规文化建设活动是阶段性工作， 是一阵子的事儿，读读文件， 念念报告， 写几篇心得体会， 就算完事了， 甚至把合规文化建设当成是领导的事情。2.规章制度缺失、 重复、 分散。金融行业是高风险行业， 规章制度建设不容忽视。农行现行有效的规章制度存在以下问题： 一是规章制度与经营规模、 业务范围、 竞争状况和风险水平等不相适应， 没有随着情况的变化及时加以调整； 二是规章制度过于分散， 学习起来不方便， 不利于员工学习掌握， 用起来不便于查阅， 使规章制度执行效果降低； 三是有些新业务品种、 新产品业务的潜在风险， 规章制度未及时给予明确， 留下风险隐患； 四是制度本身不合理， 缺乏针对性和操作性， 过于繁锁， 不利于执行； 五是规章制度出台不严谨， 没有经过认真论证就仓促出台， 朝令夕改，让员工无所适从； 最后导致真有好的制度、 规定出台时也得不到有效执行。在现行有效的规章制度中，有 19%的制度存在内容不协调、 不配套的问题， 使员工在业务操作中难以适从； 37%的制度存在规定不明确、 不切实际的问题， 难以满足基层行操作需要； 11%的制度存在内外衔接不及时的问题， 不能根据外部法律法规变化同步调整， 致使一些制度规定的执行效果大打折扣。制度执行简单化、 表面化， 抵触性、 选择性、 被动式或应付式执行的问题不同程度地存在。3.业绩考核评价体系有待完善。企业应该建立和实施绩效考评制度， 科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价， 将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、 降级、 评优、 调岗、辞退等的依据。从目前农行系统的综合考评体系看， 把业务的拓展及规模的扩张作为所有工作的重中之重， 对内控建设及风险的防范往往让位于业务的发展及新业务产品的推广。考核办法中对风险控制方面的考核一是比重低， 二是滞后。对于平安经营，数量规模指标上升慢， 质量效益指37GUIZHOUNONGCUNJINRONG 2010 12总第277期贵州农村金融研究与探索标比较好的责任单位， 得不到好的业绩评价。这就使得全行员工把业务拓展及新业务产品的推广作为优先考虑的目标， 合规管理及内控建设往往让位于业务发展。4.监督职责不清， 监督资源浪费与缺乏并存。目前， 农行的业务监督， 一是业务主管部门尽职监管； 二是审计部门审计监督； 三是纪检监察部门的事后监督。业务主管部门的尽职监管， 独立性弱，自己经营管理的业务自己进行监督检查， 存在 “自己监督自己” 的逻辑悖论。同时， 由于制度的交叉重叠， 对一个业务产品的同一风险点， 多个部门都在关注， 重复检查多， 对一些重大的潜在风险， 又存在监管上的 “盲区” ， 出现重大风险后， 部门之间相互推卸责任。合规部门虽然统筹全行的尽职监督检查资源， 但从根本上仍未能解决监督检查职责重叠而又职责不清问题。审计分局派驻制的独立性大大增强， 但远离经营行， 不能充分及时获取业务及风险信息。一方面， 由于信息滞后， 不能及时了解被服务对象的业务状况， 其审计咨询服务职能弱化； 另一方面， 没有充足的监管资源对被监管对象的各项业务进行实时有效的监督， 其监督职能弱化。三、 营造良好合规文化及内控环境的途径1.大力加强合规文化建设和职业道德教育。一是合规从高层做起。将合规文化建设融入企业文化建设全过程， 倡导并在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念， 董事会、 高级管理层应当确立合规的基调， 以此带动和促进全行合规文化建设。各级行管理层应做到以身作则、 率先垂范， 成为合规文化建设的倡导者、 策划者、 推动者和实践者。二是开展员工职业道德教育。深入开展员工思想道德教育活动。在全行倡导爱岗敬业、 诚实守信、 勤勉尽责、 依法合规的道德行为准则， 不断提高全行员工整体道德素质。三是将正面教育与反面警示和惩戒相结合， 大力弘扬正面合规典型， 突出正面典型的示范作用。2.加强员工的业务培训。近年来， 农行积极引进人才， 一方面， 引进知名高校人才， 另一方面， 招收年轻优秀的派遣工到基层一线柜面从事基础业务工作， 对农行的人员结构调整起到了积极作用， 但农行员工基数大， 人员结构调整有一个过程。目前， 新业务、 新知识不断涌现， 新制度新法规不断出台， 即使是高素质人才， 也应经常接受业务培训。从近年来其通报的内外部监督检查情况看， 有一些检查发现的问题是经办人员不了解规章制度， 有一些是经办人员对规章制度的理解存在偏差。因此， 加强员工的业务知识和合规文化教育培训， 是培育合规文化理念， 营造良好的合规文化及内控及环境的重要手段之一。3.积极开展规章制度后评价。对于内外部监督检查中发现的问题， 认真调查研究， 举一反三， 各业务主管部门应按业务条线认真梳理， 对规章制度执行情况、 执行效果、 执行成本进行调查研究， 及时开展规章制度的废、 改、 立工作， 对不适应业务发展， 不符合现实需要的规章制度， 及时进行废除； 对不适应业务发展、 执行成本较高、 需要修订和完善的规章制度及时进行修订；对重要业务、 重点领域、 重大风险，如果规章制度没有明确的， 及时用制度给予明确。建议制订下发业务操作手册， 使基层一线员工在办理各项业务中有参考的指引。4.制定科学的业绩评价办法及考核指标体系。在业绩评价指标体系中， 不仅要体现业务规模扩张方面的指标， 更要注重质量、 效益及风险防范方面的指标； 不仅要引导业务外延式的增长， 更要引导业务的内涵式发展。通过科学的业绩评价办法和业绩评价考核指标体系， 引导全行员工在实际工作中贯彻内控优先发展的战略， 更好地把业务的发展与风险控制及内部管理有机结合起来， 实现企业的有效发展和科学发展。5.加强合规体系建设， 整合内部监管资源。进一步理顺部门职责边界， 对业务监督部门的监管资 源 进 行 整 合 ， 提 高 监 管 效 果 。一是处理好审计的监督与服务关系。随着业务规模逐渐扩大， 新产品新业务增多， 业务风险点增多， 不仅需要贴身的监督， 更需要贴身的服务。目前， 审计机构实行片区审计分局派驻管理方式，与 以 前 的 审 计 机 构 两 级 派 驻 相比， 独立性大大增强， 但审计监督与服务职能弱化。如果审计机构实行两级派驻， 监管成本将大幅降低， 但监管与服务职能将大大增强； 二是加强合规队伍及合规体系建设。主要是根据业务发展需要， 理顺审计分局与合规部门的关系， 以便在机构设置、 职责划分， 职能分配等方面进行有效整合； 三是注重监管效果。对于业务主管部门的尽职监管， 在人员安排， 检查内容， 检查范围， 检查标准， 样本抽取等方面要充分考虑重大的风险领域和潜在的风险环节， 通过信息技术手段， 充分利用非现场疑点线索， 提高检查实效。四是充分利用信息系统， 搞好在线监督和风险预警， 风险出现后， 及时跟踪、 及时处置。（作者单位： 贵州省畜牧兽医学校 农行安顺分行）（责任编辑： 胡弟章）38