第二单元第二单元 第六课第六课 投资理财的选择投资理财的选择一、储蓄存款和商业银行一、储蓄存款和商业银行 1 1、储蓄存款 (1)(1)利息的多少取决于三个因素：本金、存期和利率水平。利息的多少取决于三个因素：本金、存期和利率水平。 存款利息的计算公式为：存款利息存款利息的计算公式为：存款利息= =本金本金利率利率存款期限存款期限。 （2 2）储蓄存款的分类 目前，我国的储蓄主要有活期存款和定期存款活期存款和定期存款两大类。作为投资对象，活期储蓄流动性强、 灵活方便，适合个人日常生活待用资金的存储，但收益低定期储蓄流动性较差，收益高于活 期储蓄，但一般低于债券和股票。与低收益相对应，因为银行的信用比较高，储蓄存款比较 安全，风险较低，但也存在通货膨胀情况下存款贬值的风险，以及定期存款提前支取而损失 利息的风险。 2 2、我国的商业银行、我国的商业银行 商业银行的主要业务有三类： 其一，存款业务。存款业务。( (基础业务基础业务) ) 其二，贷款业务贷款业务。( (主体业务，营利的主要来源主体业务，营利的主要来源) ) 其三，结算业务结算业务。 二、股票、债券和保险二、股票、债券和保险 1 1、股票。、股票。 （1 1）含义：）含义：股票是股份有限公司在筹集资本时向出资人出具的股份凭证。股票代表其持有 者（即股东）对股份公司的所有权。这种所有权是一种综合权利，如参加股东大会、投票表 决、参与公司的重大决策、收取股息或分享红利等。 （2 2）特点：）特点：股票售出不返还股票售出不返还 可转让，流通性强可转让，流通性强 高风险、高收益高风险、高收益 （3 3）股票投资的收入包括两部分：一部分是股息和红利收入，另一部分收入来源于股票价）股票投资的收入包括两部分：一部分是股息和红利收入，另一部分收入来源于股票价 格上升带来的差价格上升带来的差价。 2 2、债券、债券 （1 1）债券的含义：）债券的含义：是一种债务证书，即筹资者给投资者的债务凭证，承诺在一定时期支付 约定利息，并到期偿还本金。 （2 2）债券的分类。目前在我国，根据发行者不同，债券主要分为国债、金融债券和企业债债券主要分为国债、金融债券和企业债 券。券。 3 3、保险、保险。现实生活中，我们面临着各种各样的风险。购买保险，正是规避风险的有效措施。（1 1）保险分为人身保险和财产保险人身保险和财产保险两大类。 （2 2）投保人和保险人应当遵循公平互利、协商一致、自愿订立公平互利、协商一致、自愿订立的原则，订立保险合同。(3)作用：规避风险的有效措施。存款储蓄存款储蓄风险小、收益稳定、流动性强、信用度高风险小、收益稳定、流动性强、信用度高国债国债风险小、收益稳定、流动性较强、信用度高风险小、收益稳定、流动性较强、信用度高股票股票高收益与高风险同在，流动性强高收益与高风险同在，流动性强商业保险商业保险能规避风险，补偿损失，信用度高能规避风险，补偿损失，信用度高第三单元第三单元 收入与分配收入与分配第七课第七课 个人收入与分配个人收入与分配一、按劳分配为主体，多种分配方式并存一、按劳分配为主体，多种分配方式并存 分配制度原因：生产力水平 所有制结构（基本经济制度） 1、按劳分配 （1 1）标准：）标准：多劳多得，少劳少得（不是绝对的，与企业效益相联系） (2)(2)原因原因： 生产资料公有制是实行按劳分配的前提生产资料公有制是实行按劳分配的前提。 社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础。社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础。 社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。 (4)(4)意义意义： 有利于充分调动劳动者的积极性与创造性，从而促进生产力的发展。 是对剥削制度的根本否定，是消灭和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动， 平等分配的社会地位。 2 2、按劳分配以外的分配方式：主要包括按个体劳动成果分配和按生产要素分配。、按劳分配以外的分配方式：主要包括按个体劳动成果分配和按生产要素分配。 (1)(1)按个体劳动者劳动成果分配按个体劳动者劳动成果分配 适用范围：个体经济适用范围：个体经济(2)(2)按生产要素分配按生产要素分配 具体形式：主要有劳动，资本，技术和管理劳动，资本，技术和管理等。 a、按劳动要素分配：指在私营企业和外资企业中，劳动者所获得的工资收入。 b、按资本要素分配：包括私营企业主生产经营取得的税后利润，债权人取得的利息收入， 股息分红，债券，股票交易收入等。 c、按技术要素分配：科技工作者提供新技术取得的收入包括技术入股和技术转让。 d、按管理要素分配：企业的管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡献而参与分配的形 式。 (3)(3)健全生产要素按贡献参与分配制度的意义：健全生产要素按贡献参与分配制度的意义： 健全生产要素分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性，合法 性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。 有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源 泉充分涌流，以造福于人民。 按劳分配、按个体劳动者的劳动成果分配、按劳动要素分配的区别按劳分配、按个体劳动者的劳动成果分配、按劳动要素分配的区别 按劳分配按劳分配公有制经济下的劳动所公有制经济下的劳动所 得得 按个体劳动者的劳动成按个体劳动者的劳动成 果分配果分配个体经济下的劳动所得个体经济下的劳动所得按劳动要素分配按劳动要素分配私营经济和外资经济下私营经济和外资经济下 的劳动所得的劳动所得二、收入分配与社会公平二、收入分配与社会公平 1 1、社会公平：、社会公平：（1 1）公平含义：收入分配的公平，主要表现为收入分配的相对平等，既不是平均主义，又）公平含义：收入分配的公平，主要表现为收入分配的相对平等，既不是平均主义，又 不是差距过于悬殊不是差距过于悬殊 （2 2）实现社会公平的举措：）实现社会公平的举措： 坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，是我国实现社会公平、形成 合理有序的收入分配格局提供重要的制度保证。 保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社 会公平的重要举措。会公平的重要举措。这有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，维护劳动者利益，也 有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。当前，要逐步提高居民收 入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。着力提高低收入者的收入， 逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。 再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。为此，要加强政府对收入分配的调 节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，通过强化税收调节，整顿分配秩序，把 收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两级分化，实现公平分配。 2 2、处理好效率与公平的关系、处理好效率与公平的关系 （1）效率的含义：指经济活动中投入与产出的比率，它表示资源有效利用的程度。效率提 高就是资源的节约和社会财富的增加。效率是人类经济活动追求的基本目标之一。 （2）效率与公平的关系： 效率与公平既存在矛盾，又具有一致性。 效率是公平的物质前提。 公平是提高经济效率的保证。 （3）如何处理效率与公平关系： 初次分配和再次分配都要处理好效率与公平的关系。 处理好效率与公平的关系，既要反对平均主义又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策， 又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的的同时，倡导回报社会和先富帮后富。第八课第八课 财政与税收财政与税收一、国家财政 1财政及作用 （1）财政的含义及实现。 财政：指国家的收入和支出 国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。 国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。 本质：财政本质上是一种分配关系分配关系 （2 2）财政的作用（新）财政的作用（新） 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动 建设社会主义和谐社会。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政具有促进资源合理配置的作用。 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 2财政收入与支出 （1）财政收入 财政收入的渠道：税利债费。其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入财政收入的渠道：税利债费。其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入 的最重要的来源。的最重要的来源。 影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。 A A经济发展水平（基础性因素）经济发展水平（基础性因素） B B分配政策分配政策（2）财政支出 支出的种类（按具体用途分）：可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支支出的种类（按具体用途分）：可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支 出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （3 3）财政收入与支出的关系）财政收入与支出的关系 财政收支平衡：受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在，当年的财政收 入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。 财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。（财政赤字必须控制在一定范围内） 财政盈余：指当年的财政收入大于支出的部分。 国家应当根据具体情形根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。 二、征税和纳税二、征税和纳税 1 1、税收及其种类、税收及其种类 （1 1）税收的特征：）税收的特征： 强制性强制性 无偿性无偿性 固定性固定性 三个基本特征的关系关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强 制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 （2 2）我国税收和种类：）我国税收和种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类，共二十多种。增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。 增值税作用：增值税作用： A.A.可以避免对一个经营额重复征税可以避免对一个经营额重复征税 B.B.可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 C.C.它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 D.D.有利于财政收入的稳定增长。有利于财政收入的稳定增长。 个人所得税作用：个人所得税作用： A.A.个人所得税是国家财政收入的重要来源个人所得税是国家财政收入的重要来源 B B也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 2 2、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务 （1 1）如何理解依法纳税是公民的基本义务：）如何理解依法纳税是公民的基本义务： 在我国，税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。在我国，税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 权利与义务是统一的。每个公