*人寿保险有限公司人寿保险有限公司分支机构筹备期预算管理操作办法（试行）分支机构筹备期预算管理操作办法（试行）为进一步规范*人寿保险有限公司（以下简称“总公司”）分支机构筹备期预算管理，维护公司的合法权益，规避违规风险，根据公司等有关行政规条，制定本办法。一、一、 筹备期预算管理职责筹备期预算管理职责1.总公司财务部建立筹备期预算管理体系，严格执行筹建预算的使用；总公司公关行政部、个险市场部协助财务部共同完成年度筹备预算的编制、上报、下拨、审批，监督和指导分支机构筹建预算的使用，确保科目准确、费用真实、进度匹配和使用合规；总公司财务部负责筹备预算的资金管理工作，按照流程办理资金结算，合理调配资金，确保资金安全。2.分公司财务部配合总公司财务部严格执行本办法，遵循预算使用的流程和要求，指导和监督新筹机构规范使用筹备预算，保障筹建期间各项工作有序开展，切实落实总额控管、依法合规、投入产出合理的总体要求；分支机构要妥善保管筹备期会计凭证及会计档案。3.新筹机构要应指定专门人员负责筹建期的费用核销，分公司财务部应对新筹机构相关人员进行必要的培训。筹建机构的各项支出，由上一级机构统一核销、统一付款。筹建机构上一级相关部门或岗位应做好费用核销单据的初审工作，严格执行总公司相关制度规范并接受总公司的事后审计稽核。二、二、 筹备期预算的申请筹备期预算的申请1. 预预算内算内。分公司根据总公司的预算标准，结合新设机构的人力规划（出勤预估），详细编列筹建机构职场租赁面积和装修费用（含消防审批、临时职场租赁等）、办公家俱和设备、弱电工程、内勤薪酬及福团保障、外勤筹备期各项开支计划等，上报总公司相关部门审核，经总公司确认和审批，由总公司下拨机构筹建预算。2. 预预算突破算突破。若分公司的筹建预算突破总公司的预算标准，要详细说明预算突破的项目、原因、筹建预算的预计增加值、开业业绩的设定目标等，经分公司总经理确认后报总部审批，经批复后上总部增加筹建预算，确保总额管控有效、费用支出透明、投入产出比合理。3. 事后事后预预算追加算追加。筹备期预算经总公司通过后，原则上不得更改。对超出预算范围的支出，应事先上报总部审议通过。增加的预算，仅限于因因代理人团队的规模扩大，或因不可抗力的原因造成的费用增加。分公司应详细编列增加部分的明细，按照总公司要求补齐相关的内容和附件，经总公司审议通过后，追加相应的筹建预算额度。三、三、 筹建预算的开支筹建预算的开支1.筹建机构应该在预算内列支各项费用。2.分公司财务部负责筹建机构的预算执行、审核、分析、控制等工作。对预算内的支出，按照正常审批流程进行；对预算外支出，从严支付审批程序。对无合同、无凭证、无手续的支出项目，不予支付。3.资本性支出预算是在筹备期内进行资本性支出活动的预算，主要包括固定资产预算、无形资产预算等；费用性支出预算是筹备期内各项费用支出预算，主要包括人力成本预算、业务开展费用预算等。4.总公司相关部门应实时关注筹建预算的开支情况，指导和监督筹建预算按计划按进度使用。四、筹备期预算的支出审批流程四、筹备期预算的支出审批流程筹建机构的各项开支，由分公司总经理授权机构负责人，在授权范围内据实申请和核销，授权额度之外的各项费用，通过业务会办或签呈，经上级机构审核后动支。新筹机构应提前上报月度的预算使用计划，报上级机构审核和同意。（一）筹备期预算内支出审批流程（一）筹备期预算内支出审批流程1.资资本性支出本性支出（1）是指发生的、其效益涉及两个或两个以上会计年度的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、长期待摊费用的支出。（2）审批流程：授权范围之外的费用，由分公司财务部经办人员填制支出凭证并附单据，报相关岗位和各级主管审核，总公司财务部和相关部门按照预算进行复核后，报公司各级领导审批后按实支付。 2.费费用性支出用性支出（1）是指在筹备期间发生的，不增加任何固定资产、无形资产等的各项支出。包括但不限于薪酬、租金、差旅费、办公费、宣传费、广告费、招待费、公杂费等。（2）审批流程：由分公司经办人员填制支出凭证并附单据，报相关岗位和各级主管审核，总公司财务部和相关部门主管按照预算进行复核后，报公司各级领导人审批后按实支付。 （二）筹建期预算外支出审批流程（二）筹建期预算外支出审批流程1.预预算外支出算外支出：是指在筹备期内发生的超出预算的各项支出。2.审审批流程批流程：由分公司筹建小组提出书面申请，经总公司相关部门复核后，报公司高管审批。筹筹备费备费用支出用支出审审批流程：批流程：筹建机构编制筹备期支出预算分公司财务部汇总编制筹备期支出总 预算分公司总经理审核通过预算内支出预算外支出 支出招投标（金 额20 万元）每月 25 日前按已定预算向总公 司申请下月支出数具体支出事项事先一事一批总部各部门主管审核部门主管审核高管审批筹建机构据实报支筹建机构提出书面申请分公司财务部审核分公司总经理审批是否招投标（金额20 万元）是否招投标报总公司相关部门审议 通过部门主管审批公司合规部门审核分管高管审核总经理审批五、五、 筹建期费用核销操作流程筹建期费用核销操作流程1. 筹建期费用核销单据采用原件邮寄方式传递，由筹建小组与上一级财会部门共同确定，原则上每周一次。当地费用核销单据数量较少时可以适当延长周期。2. 筹建小组按规定将费用核销单据邮寄给上一级机构财会部门，并附上费用核销单据明细表；邮寄的费用核销单据应与费用核销系统中待核销单据保持一致，非本次需要审核的单据不要在系统中确认；3. 上一级机构财会部门审核后连同已付款件以及退回件一并寄回，相应附上费用核销单据明细表；4. 对于紧急付款申请，比如工资发放等，可以采用传真方式，原件后续补寄的方式个案处理。5. 筹建小组也可根据实际情况将发票等要件交由上一级机构相关部门代为办理核销，报销单扫描或传真签字，或经授权人员代理筹建小组负责人签字。六、固定资产、无形资产等管理六、固定资产、无形资产等管理筹备期购置的固定资产、无形资产等由分公司综合行政部和筹建机构综合行政岗统一编号，并建立登记簿，开业后转入相关科目核算。七、筹备机构开业后总公司专项审计七、筹备机构开业后总公司专项审计筹建机构据实报支由总公司相关部门和稽核部联合对筹建期间发生的费用支出情况进行现场或远程审计，出具审计报告报总公司高管。八、本办法由总公司财务部、公关行政部、个险市场部八、本办法由总公司财务部、公关行政部、个险市场部负责制定、解释、修订。负责制定、解释、修订。九、本办法自公布之日起实施。九、本办法自公布之日起实施。