企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月（季）预缴（一般是分季度预缴）年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款3跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交企业所得税4缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款 5. 重新分配利润借： 利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 6年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）. 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税中国贷：应交税金-应交所得税借：应交税金-应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金应交所得税