挣值分析法在项目管理中的应用 -项目管理 0 0 引言引言挣值分析法又称偏差分析法,是对项目进度和成本进行综合控制的 一种有效方法。它的基本要素是用货币量代替工程量来测量工程的进度, 不是以投入资金的多少来反映工程的进展,而是以资金已经转化为工程 成果的量来衡量。挣值分析法起源于美国国防部 1967 年推出的“项目成本/工期控制 系统规范”,逐步推广到美国的能源部等政府组织,现在已被项目管理研 究所纳入项目管理知识体系,作为项目管理跟踪的主要手段得到广泛的 应用。它是一种综合了进度计划、范围、资源和项目绩效测量的方法,通过对已完成的预算成本与已完成工作的实际成本和 计划工作的预算成本进行比较来确定成本与进度完成量是否按照计划进 行。挣值分析法的价值在于将项目的进度和费用综合度量,从而能准确 描述项目的进展状态。挣值分析法的另一个重要优点是可以预测项目可能发生的工期滞后 量和费用超支量,从而及时采取纠正措施,为项目管理和控制提供了有效 手段,是项目经理评估项目执行绩效不可或缺的工具。1 1 挣值分析法的基本原理挣值分析法的基本原理挣值分析法(EarnedValued,EV),是一种能全面衡量项目进度状态、 成本趋势的科学方法,其基本要素是用货币量代替实物量来测量项目的 进度,它不以项目投入资金的多少来反映项目的进展,而是以投入资金已 经转化为项目成果的量来衡量,是一种完整和有效的项目监控方法。利用挣值分析法对项目成本进行管理和控制的基本原理是根据预先 制订的项目成本计划和控制基准,在项目工程实施后,定期进行比较分析, 然后调整相应的工作计划并反馈到实施计划中去。有效地进行项目成本、 进度管理的关键是监控项目实际成本及工程进度的状况,及时、定期地 与控制基准相比照,并结合其他可能改变的因素,及时采取必要的纠正措施,修正或更新 项目计划。预测出在项目完成时工程成本是否会超出预算、工程进度是 会提前或落后。这种监控必须贯穿于项目实施的整个过程之中。在项目实施过程中的某一时间点,仅仅监控计划成本支出与实际成 本消耗量是无法判断出项目成本是否有超支或有节余的,因为项目成本 消耗量大的原因可能是进度超前,也可能是因为成本超出预算;反之亦然。 因此,挣值分析法主要通过下面三种基本值的分析比较对项目的成本、 进度状态进行有效的监控。1111 挣值分析法的三个基本参数挣值分析法的三个基本参数挣值分析法主要用三个基本参数来表示项目的实施状态,并以此预 测项目可能的完工时同和完工时的可能费用,三个基本参数是:(1)已安排工作的预算费用(Budgeted Cost ofWork Scheduled,BCWS),即根据批准认可的进度计划和预算到某一时点应当完 成的工作所需投入资金的累计值,简称计划成本(PV),其计算式为:BCWS= 计划工作量预算定额。该值是衡量工程进度和工程费用的一个标尺或 基准,主要反映了进度计划应当完成的工作量。如果合同没有变更,则在项目实施中一般保持不变。如果合同变更 影响了项目的成本和进度,经过批准认可,BCWS 基线也应作相应的更改。(2)已完成工作的预算费用(Budgeted Cost ofWork Performed,BCWP),即根据批准认可的预算,到某一时点已经完成的工作 所需要投入资金的累计值,简称挣值(Earned Value),其计算公式为: BCWP=已完工作量预算定额,或者,BCWP=已完成工作的百分比完成这 项工作预计需花费的成本。它反映满足质量标准的工程实际进度和工作绩效,体现了投资额到 工程成果的转化,挣值从实际完成工作的角度看“绩效”,而不是传统上 从预算动支的情况看“绩效”,真正实现了投资额到项目成果的转化,反 映了满足质量标准的项目实际进度。(3)完成工作实际费用(Actual Cost of Work Per-formed,ACWP), 即项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。1212 挣值法的四个评价指标挣值法的四个评价指标(1)成本偏差(Cost Variance,CV),指检查期间 BC-WP 与 ACWP 之间 的差异,其计算公式为 CV=BCWP-ACWP。当 CV 为负值时,表示实际消费成 本超过预算值,表明执行效果不佳;当 CV 为正值时,表示实际消耗成本低 于预算值,表明效率高;当 CV 等于零时,表示实际消耗成本等于预算值。(2)进度偏差(Schedule Variance,SV)SV 指检查日期 BCWP 与 BCWS 之问的差异。其计算公式为:SV=BCWP-BCWS。当 SV 为正值时,表示进度 提前;当 SV 为负值时,表示进度延误;当 SV 等于零时,表示实际进度与 计划进度一致。0 0 引言引言挣值分析法又称偏差分析法,是对项目进度和成本进行综合控制的 一种有效方法。它的基本要素是用货币量代替工程量来测量工程的进度,不是以投入资金的多少来反映工程的进展,而是以资金已经转化为工程 成果的量来衡量。挣值分析法起源于美国国防部 1967 年推出的“项目成本/工期控制 系统规范”,逐步推广到美国的能源部等政府组织,现在已被项目管理研 究所纳入项目管理知识体系,作为项目管理跟踪的主要手段得到广泛的 应用。它是一种综合了进度计划、范围、资源和项目绩效测量的方法,通过对已完成的预算成本与已完成工作的实际成本和 计划工作的预算成本进行比较来确定成本与进度完成量是否按照计划进 行。挣值分析法的价值在于将项目的进度和费用综合度量,从而能准确 描述项目的进展状态。挣值分析法的另一个重要优点是可以预测项目可能发生的工期滞后 量和费用超支量,从而及时采取纠正措施,为项目管理和控制提供了有效 手段,是项目经理评估项目执行绩效不可或缺的工具。1 1 挣值分析法的基本原理挣值分析法的基本原理挣值分析法(EarnedValued,EV),是一种能全面衡量项目进度状态、 成本趋势的科学方法,其基本要素是用货币量代替实物量来测量项目的 进度,它不以项目投入资金的多少来反映项目的进展,而是以投入资金已 经转化为项目成果的量来衡量,是一种完整和有效的项目监控方法。利用挣值分析法对项目成本进行管理和控制的基本原理是根据预先 制订的项目成本计划和控制基准,在项目工程实施后,定期进行比较分析, 然后调整相应的工作计划并反馈到实施计划中去。有效地进行项目成本、 进度管理的关键是监控项目实际成本及工程进度的状况,及时、定期地 与控制基准相比照,并结合其他可能改变的因素,及时采取必要的纠正措施,修正或更新 项目计划。预测出在项目完成时工程成本是否会超出预算、工程进度是 会提前或落后。这种监控必须贯穿于项目实施的整个过程之中。在项目实施过程中的某一时间点,仅仅监控计划成本支出与实际成 本消耗量是无法判断出项目成本是否有超支或有节余的,因为项目成本 消耗量大的原因可能是进度超前,也可能是因为成本超出预算;反之亦然。 因此,挣值分析法主要通过下面三种基本值的分析比较对项目的成本、 进度状态进行有效的监控。1111 挣值分析法的三个基本参数挣值分析法的三个基本参数挣值分析法主要用三个基本参数来表示项目的实施状态,并以此预 测项目可能的完工时同和完工时的可能费用,三个基本参数是:(1)已安排工作的预算费用(Budgeted Cost ofWork Scheduled,BCWS),即根据批准认可的进度计划和预算到某一时点应当完 成的工作所需投入资金的累计值,简称计划成本(PV),其计算式为:BCWS= 计划工作量预算定额。该值是衡量工程进度和工程费用的一个标尺或 基准,主要反映了进度计划应当完成的工作量。如果合同没有变更,则在项目实施中一般保持不变。如果合同变更 影响了项目的成本和进度,经过批准认可,BCWS 基线也应作相应的更改。(2)已完成工作的预算费用(Budgeted Cost ofWork Performed,BCWP),即根据批准认可的预算,到某一时点已经完成的工作 所需要投入资金的累计值,简称挣值(Earned Value),其计算公式为: BCWP=已完工作量预算定额,或者,BCWP=已完成工作的百分比完成这 项工作预计需花费的成本。它反映满足质量标准的工程实际进度和工作绩效,体现了投资额到 工程成果的转化,挣值从实际完成工作的角度看“绩效”,而不是传统上 从预算动支的情况看“绩效”,真正实现了投资额到项目成果的转化,反 映了满足质量标准的项目实际进度。(3)完成工作实际费用(Actual Cost of Work Per-formed,ACWP), 即项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。1212 挣值法的四个评价指标挣值法的四个评价指标(1)成本偏差(Cost Variance,CV),指检查期间 BC-WP 与 ACWP 之间 的差异,其计算公式为 CV=BCWP-ACWP。当 CV 为负值时,表示实际消费成 本超过预算值,表明执行效果不佳;当 CV 为正值时,表示实际消耗成本低 于预算值,表明效率高;当 CV 等于零时,表示实际消耗成本等于预算值。(2)进度偏差(Schedule Variance,SV)SV 指检查日期 BCWP 与 BCWS 之问的差异。其计算公式为:SV=BCWP-BCWS。当 SV 为正值时,表示进度 提前;当 SV 为负值时,表示进度延误;当 SV 等于零时,表示实际进度与 计划进度一致。(3)成本绩效指数(Cost Performed Index,CPI)CPI 指预算成本与 实际成本值之比,衡量的是正在进行项目的成本效率,其计算公式为 CPI=BCWP/ACWP。CPIl,表示低于预算;CPI(4)进度绩效指数(Schedule performed Index,SPI)SPI 指项目挣 值与计划值之比,用以衡量正在进行的项目的完工程度,其计算公式为 SPI=BCWP/BCWS。SPI1,表示进度提前;SPI1313 两个预测变量两个预测变量(1)完工尚需估算(ETC),完成项目预计还需要的成本。(2)完工估算(EAC)。按照完成情况估算在目前实施情况下完成项目 所需的总成本:EAC=迄今实际成本+ETC。3 3 应用挣值法后的原因分析与建议应用挣值法后的原因分析与建议3131 原因分析原因分析在项目执行过程中,对由 ACWP、BCWS、BCWP 三个值在不同阶段所组 成的曲线进行分析。经过对比分析,发现某一方面已经出现费用超支或 预计最终将会出现费用超支, 则应将它提出,做进一步的原因分析。费用超支可以是技术的、经济的、管理的、合同的等方面的原因, 例如进度拖延,物价上涨,工作量大幅度增加,分项工作效率低,管理失误, 协调不好,局部返工,工人培训不充分,材料消耗增加,其他风险等。3232 建议建议通常要压缩已经超支的费用,而不损坏其他目标是十分困难的,一般 只有当给出的措施比原计划已选定的措施更为有利,或使工程范围减少, 或生产效率提高,成本才能降低,例如寻找新的、更好更省的、效率更高 的技术方案;重新选择供应商,但会产生供应风险,而且选择需要时间;改 变实施过程;删去工作包,会提高风险,降低质量;变更工作范围等。当发现费用 超支时,人们常常通过其他手段在其他工作包上节约开支,这样会损坏项 目质量和影响目标,甚至有时冒然采取措施,主观上企图降低成本,而最 终却导致更大的费用超支。4 应用挣值分析法的局限与意义挣值分析是一项重要的技术,如果 有效的使用它,有助于高级管理者和项目经理评估项目的进展,更好进行 管理决策。然而,目前的很多项目都还没有应用挣值分析,其原因主要有 三个:一是它强调追踪实际执行情况相比较;二是强调计算中完成百分比数据的重要性。很多项目,比如 IT 项目, 没有良好的计划信息,所以追踪实际执行与计划的差异可能产生误导信 息;三是数据信息收集的有效性。在分析整个项目实际成本控制结果的 基础上,利用挣值分析法预测项目未来成本的发展变化趋势和最终