合肥市农行小企业信贷风险管理合肥市农行小企业信贷风险管理第四章合肥市农行小企业信贷风险管理现状和问题 4.1 农行小企业信贷业务内容 4.1.1 评级 客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映 客户违约风险的大小。评级方法经历了专家判断法、信用评分法、违约概率模 型分析三个主要发展阶段，当前农行评级采取的是打分卡为主，直接评定为辅 的方法。打分卡类似于违约概率模型分析中 Altman 的 ZETA 计分模型，是将定 量指标和定性指标相结合的评级方法。定量指标以反映客户的偿债能力、盈利 能力、营运能力和发展能力四类指标为主，而定性指标以客户信用记录、主要 管理层信用记录、管理水平等构成。目前农行将客户信用等级分为 9 个，分别 为 AAA+、AAA、AA+、AA、A+、A、B、C、D，具体评分见附表 2。 4.1.2 授信 统一授信是指商业银行通过核定单一客户最高综合授信额度，统一控制客 户在该行系统内各类融资总量的信用风险管理制度。包括贷款、贴现、承兑、 保函等表内外各类信用。理论授信值是农行根据对客户的财务定量分析，结合 与农行行业可接受值相比较，通过系数调整测算出来的该客户最高风险敞口。 而实际授信时则要结合公司发展前景、信用状况、担保情况、资金需求情况对 单一客户进行授信。银行对该客户提供的各类信用余额之和不得超过该客户的 最高综合授信额度。 4.1.3 用信 用信即实际发放信用。在对客户进行评级、授信的基础上，根据企业实际 需要对其发放信用。主要业务内容有：中短期流动资金贷款、银行承兑、各类 保函、信用证等国际业务。 4.2 合肥市农行小企业信贷风险管理现状 4.2.1 合肥市农行小企业信贷风险管理部门 我行无专门针对小企业信贷风险管理的部门，信贷管理统一纳入我行信贷 部管理，部门采取集中型的机构类型，同时由各业务部门负责人组成风险管理 委员会，全权向总经理负责。各支行客户部门、公司业务部、机构业务部和三 农金融部负责风险识别工作，信贷管理部负责风险识别、计量、监测和控制工 作，各支行风险经理也具有风险监测和控制的职责。风险管理部门组织结构图 和职责图如下：户经理收集客户基本资料，并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状 况等资料的合法性、真实性和有效性进行调查核实，要调查客户信用及有关人 员品行状况，对借款人和担保人的资产状况、生产经营状况和市场情况进行调 查，分析信贷需求和还款方案。调查人员调查分析结束后，将调查分析的数据 信息资料输入信贷管理系统，撰写调查报告，明确调查意见。审查人员对借款 人资格进行判断，分析和揭示客户的财务风险、经营管理风险、市场风险等， 提出风险防范措施（限制性条款） ，并根据农行风险管理要求对具体信贷事项进行计量分类。 信贷业务实施和贷后管理主要是是风险控制和监测的过程。信贷业务实施 人员根据审批意见，办妥各项担保手续，并严格执行限制性条款，贷后管理人 员对贷款资金实施动态监管，对出现的各类风险及时发出预警信号。合肥市农 行风险经理根据预警情况提出控制措施，如提前收回信用、充实抵押物等。 4.2.4 合肥市农行小企业信贷风险分析内容 基本材料分析。客户部门对企业提供的资料真实性、完整性、有效性进行 确认。主要是查验客户提供的企（事）业法人营业执照是否真实和已办理年检 手续，查询是否被吊销、注销、声明作废等，查验客户地址和电话是否详细真 实。 信用分析。查询人行信贷登记咨询系统，了解客户目前借款、其他负债和 提供的担保情况与财务报表反映是否一致，是否有不良信用记录，对外担保是 否超出客户的承受能力。查询个人信息征信系统，了解客户管理层信用情况， 对其管理层经营管理能力和人品进行判断。 财务分析。查阅客户的资产负债表、损益表、现金流量表，进行“账账、 账表、账实”核对，确认报表的真实性。通过偿债能力指标、营运能力指标、 盈利能力指标对公司经营情况进行判断，通过财务变动情况发现风险点。 非财务分析。对客户的市场风险、资金需求的合理性、还款来源和时间进 行风险分析判断。 担保分析即第二还款来源分析。对保证人分析同借款人一致；对抵押物重 点分析其的权属情况、抵押物价值、抵押物变现能力。 前后台在分析、揭示客户的财务风险、经营管理风险、市场风险及担保风 险后，在贷前就可以提出风险防范措施。28 银行关系预警信号：缺乏合作诚意、不愿意接受信贷监督、资金体外循环， 企业存款余额明显下降、应付票据展期过多、贷款逾期不还，拖欠利息等； 生产经营预警信号：企业生产经营规模锐减，市场占有份额不断下降； 财务预警信号：企业不按时报送报表、不合理资金占用过大、资产负债率上升、或有负债增大、财务审计不合格，亏损增加； 其他关联预警信号：抵押不足、担保企业发生问题、贷款和担保企业发生 诉讼等； 体制变更预警信号：未通知银行而实行租赁、承包、联营、合营、分立、 合并、股份制改造等体制变更。 4.3 合肥市农行小企业信贷风险管理中存在的问题 从工作员工对风险态度来看，合肥市农行前后台信贷从业人员普遍风险意 识较低。从农行小企业客户现状来看，小企业普遍存在企业制度、经营管理不 规范、生产规模小、人才缺乏、资金链紧张、行业易于进入等特点，在其经营 过程中，对上、下游市场波动敏感度较大企业更高，经营风险突出、抗风险能 力差，也从而造成企业信贷风险加大。还有绝大多数中小企业财务管理制度不 规范、缺乏专业会计人员、企业财务状况不透明等弊病。目前我行采用第二还 款来源较为单一，主要是以较为易变现的房地产为主，而企业的固定资产积累 较少，大量资产主要反映在应收账款等商业信用中，这也导致了小企业可用来 做抵押的资产较少，往往采用担保机构提供保证担保来作为第二还款来源。而 银监会目前又在整顿担保机构，2011 年就可能实行担保机构准入制度，这些都 加大了合肥市农行面临的小企业信贷风险。 4.3.1 风险管理意识淡薄 由于股改上市前夕，农行管理层普遍怕出问题，采取维稳策略，业务发展 不求有功，但求无过，营业部小企业信贷业务基本处于停滞状态。股改上市以 及新的领导班子上任后，营业部各项业务均开始积极发展，领导层提出了“千 户计划” ，要求各支行积极拓展小企业，下达拓展指标，同时从各支行抽调 2005 年后新入行的大学生，进行组织培训后，充实到各支行客户部门加强小企业调 查工作。 银行是从事风险的机构， “三性”要高度统一，其中“安全性”是银行发展 的基础。但在实际工作中，各级行的领导层普遍对风险防范重视不足。一些支 行的行长认为小企业信贷业务有保证担保或房地产抵押，就没有什么风险，对 企业的自身经营情况根本不重视，这些行长经常有这样一些口头禅:“担保公司 担保了，房产也抵押了，还有什么风险” 。正是由于风险意识淡薄，时有资料不 齐、随意更换报表现象发生。另有部分客户经理自身水平有限，对信贷文件学 29 习不足。如由于机械设备变现能力弱，风险较大，在办理小企业信贷业务时， 不列入可以抵押财产范围之内，但有些客户经理在拓展业务时，居然明确表示 可以抵押。 由于支行领导层和客户经理普遍风险防范意识薄弱，导致我行的操作性风 险在加大。 4.3.2 小企业信贷调查流于形式 贷前调查是信贷风险控制的源头，调查人员应深入客户及其担保人单位， 查阅其资产负债表、损益表和现金流量表等帐表，核实相关数据，对客户的资 产、负债、所有者权益、收入、成本、利润等情况进行分析，并进行“账账、 账表、账实”等核对，通过对企业的实地调查和收集到的数据资料进行综合分 析，形成客观、公正、有决策价值的调查结论。但目前恰恰在这一重要环节上， 存在重大问题。当前的小企业调查人员是新入行的新员工，他们未能做出有深 度的调查，实地调查时仅仅走过场，不对相关的数字进行核实，只是根据企业 提供的相关文字材料，对于企业提供的报表数据轻易采信和运用，同时按照我行信贷管理文件相关要求进行摘录、整合，做出表明文章。甚至未完全按照我 行信贷管理要求收集资料，仅就企业提供的资料进行简单的表述，对其未能提 供的材料采取无所谓的态度，这样的调查报告对信贷资产的安全性失去了支持。 如某企业固定资产显示 1100 万元，但其中 1000 万元的房产为股东个人所有， 未办理转移过户手续，从法律角度来说不应纳入企业财产，在分析时应剔除， 但信贷调查报告对此无反映。依据此报告将会对该客户的风险识别、计量以及 风险控制措施将产生偏差。 4.3.3 对小企业信贷风险分析不足 风险的识别是建立在对小企业整体分析基础之上的，而合肥市农行当前对 小企业分析工作严重不足。企业分析主要分为财务分析和非财务分析，其中财 务分析是小企业信贷分析工作重中之重，是对企业当前经营情况和未来经营发 展趋势的判断。财务分析是一种定量分析，对于农行财务分析主要有：偿债能 力、营运能力、盈利能力三块。通过财务分析，可以定量的了解企业经营状况， 而合肥市农行现信贷报告中财务分析极为简单，如某公司财务分析如下： 2010 年 7 月末主要财务数据情况：资产总额 6043 万元、负债总额 3701 万 元、所有者权益 2342 万元、主营业务收入 4603 万元、主营业务利润 228 万元、 利润总额 144 万元、净利润 143 万元。资产负债率 61.2%，流动比率 141.6%， 速动比率 95.7%，其长期偿债能力一般，短期偿债能力尚可。流动资产中存货 量保持着适当比例，资金运营能力尚可。该公司 2009 年主营业务收入 7681 万 元，净利润 308 万元，企业整体运营正常，盈利能力尚可。30 上述财务分析仅仅是一些会计数据的罗列，对其资产质量，实际运营能力 根本无法了解，如此简单的财务分析对企业的经营和未来发展趋势根本无法做 出判断，财务分析流于形式。 非财务分析主要采用定性分析的手段，是对财务分析的一种补充，为银行 全面动态地判断贷款的风险程度，确定贷款的分析结果提供充分和必要的依据。 小企业会计普遍不规范，财务报表不完整，会计信息不真实，甚至造假现象较 为普遍，这样非财务信息分析对于小企业贷款的风险分析就显得尤为重要了。 恰恰在这一环节上也存在着巨大的风险。合肥市农行小企业贷款对客户的行业 调查、客户管理风险分析、还款意愿分析明显不足。表现在如下几方面：部分 客户经理对客户经营的具体内容都不详，仅就营业执照上经营范围进行文字表 述，在客户行业分析、前景分析中也未能揭示风险；部分客户经理对企业内部 管理结构一无所知，对客户管理高层的信用情况不重视，对客户的资金用款计 划和还款资金来源不详，这些都为风险识别和日后风险监控造成隐患。 担保分析不足。对于银行信贷业务来说，担保主要是质押、保证和抵押三 种形式。担保作为第二还款来源，其重要性是不言而喻的。担保作为风险控制 的一种手段，被广泛运用。合肥市农行对担保风险分析的节点把握并不很准确， 各支行对保证人的风险分析存在的问题和借款人基本一致的。抵押物的分析重 点主要集中在：是否是农行小企业信贷业务可以接受的抵押物种类、产权是否 清晰、抵押物的价值和抵押率等方面。在小企业信贷业务实际运行中，出现如 下现象：土地出让方式为划拨，在计算价值时未扣除土地出让金；房产抵押缺 共有人同意抵押的证明；抵押物现状表述欠缺等。 由于风险分析不足导致合肥市农行在小企业信贷业务中在风险识别和风险 控制方面不到位，小企业信贷风险加大。 4.3.4 授权体系和系统支持未配套授权体系与一些具体信贷业务相脱离。农行已按照审贷分离原则设立了客 户部门、信贷管理部门和资产风险管理部门,对农行各类信贷业务进行授权管 理。由于今年安徽省分行被评为 B 类行,而合肥市农行被列入 46112 重点城市行， 总行对安徽省分行和合肥市农行授权额度都加大了。根据中国农业银行小企 业管理办法和小企业简式快速信贷业务管理办法 ，农总行将小企业的评级 和授信的一定权限均下放至二级分行，与年初的转授权书中对小企业的评级和 授信不相一致，造成各支行在实际办理信贷业务时出现一定的混乱，而省分行 也未对此