某公司资料如下： 一、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 32596 1002 银行存款 借 782304 1131 应收账款 借 220023 113101 应收账款公司 借 48894 113102 应收账款公司 借 171129 1133 其他应收款 借 40745 113301 其他应收款张三 借 40745 113302 其它应收款公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购甲材料 借 120102 物资采购乙材料 借 1211 原材料 借 570430 121101 原材料甲材料 借 391152 300 121102 原材料乙材料 借 179278 100 1243 库存商品 借 2102442 124301 库存商品产品 借 977880 900 124302 库存产品产品 借 1124562 800 1301 待摊费用 借 195576 1401 长期股权投资 借 464493 140101 长期股权投资股票投资 借 464493 1501 固定资产 借 3406282 1502 累计折旧 贷 1523863 1901 长期待摊费用 借 464493 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 431897 2111 应付票据 贷 317811 2121 应付账款 贷 252619 212101 应付账款丙单位 贷 73341 212102 应付账款丁单位 贷 179278 2131 预收账款 贷 211874 213101 预收账款公司 贷 211874 2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 203725 2161 应付股利 贷 97788 2171 应交税金 贷 48894 217101 应交税金应交增值税 贷 21710101 应交税金应交增值税进项税额贷 21710105 应交税金应交增值税销项税额贷 217106 应交税金应交所得税 贷 48894 2181 其他应付款 贷 1874272191 预提费用 贷 114086 2301 长期借款 贷 1491267 3101 股本 贷 2713617 3111 资本公积 贷 171129 311107 资本公积其他资本公积 贷 171129 3121 盈余公积 贷 513387 312101 盈余公积法定盈余公积 贷 513387 312103 盈余公积法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配提取法定公益金 贷 314110 利润分配应付普通股股利 贷 314115 利润分配未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本产品 借 410102 生产成本产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入产品 借 510102 主营业务收入产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本产品 借 540102 主营业务成本产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借 将软件中科目 410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中 410102“辅助生产 成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1. 领用甲材料 190 吨,其中生产 A 产品耗用 76 吨,生产 B 产品耗用 57 吨,车间一般耗用 28.5 吨,厂部一般耗用 9.5 吨,销售过程耗用 19 吨,期初库存甲材料的单位成本为 1303.84 元吨。借:生产成本产品 99091.84生产成本产品 74318.88制造费用 37159.44营业费用 24772.96管理费用 12386.48贷:原材料甲材料 247729.6 2. 领用乙材料 70 吨,其中生产 A 产品耗用 35 吨,生产 B 产品耗用 21 吨,车间一般耗用 7 吨, 厂部一般耗用 3.5 吨,销售过程耗用 3.5 吨,期初库存乙材料的单位成本为 1792.78 元吨。 借:生产成本产品 62747.3生产成本产品 37648.38制造费用 12549.46营业费用 6274.73管理费用 6274.73贷:原材料乙材料 125494.6 3. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 2043700 元,月折旧率 6,厂部用固定资产 1362582 元,月折旧率 6。 借:制造费用 12262.2管理费用 8175.49贷:累计折旧 20437.69 4. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 10 吨,单价 1430 元,计 14300 元, 增值税为 2431 元,乙材料 20 吨,单价 1960 元,计 39200 元,增值税为 6664 元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 14300物资采购乙材料 39200应交税金应交增值税进项税额 9095贷:应付账款丙单位 62595 5. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费 2140 元,按买价比例分配。 借:物资采购甲材料 572物资采购乙材料 1568贷:现金 2140 6. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 14872原材料乙材料 40768贷:物资采购甲材料 14872物资采购乙材料 40768 7. 以现金 47 元,支付 A 产品销售搬运费。 借:营业费用 47贷:现金 47 8. F 公司购 B 产品,预收货款 117260 元,存入银行。 借:银行存款 117260贷:预收账款公司 117260 9. 销售给 F 公司 B 产品 533 件,每件售价 2200 元,增值税专用发票载明货款 1172600 元,增 值税为 199342 元。 借:预收账款公司 1371942贷:应交税金应交增值税销项税额 199342主营业务收入产品 1172600 10. 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。 借:银行存款 1254682贷:预收账款公司 1254682 11. 向银行提取现金 11000 元,以备发放工资。借:现金 11000贷:银行存款 11000 12. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 11000贷:现金 11000 13. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为 6540 元,(生产 A 产品耗用 880 工时,生产 B 产品耗用 210 工时),车间技术和管理人员工资为 2200 元,企业行政人员工资为 2260 元。 借:生产成本产品 5280生产成本产品 1260制造费用 2200管理费用 2260贷:应付工资 11000 14. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。 借:生产成本产品 739.2生产成本产品 176.4制造费用 308管理费用 316.4贷:应付福利费 1540 15. 以银行存款购买办公用品,其中车间用 64297 元,厂部用 107162 元。 借:制造费用 64297管理费用 107162贷:银行存款 171459 16. 出租给 F 公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金 179928 元,存入银行。 借:银行存款 179928贷:预收账款公司 179928 17. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 借:预收账款公司 29988贷:其他业务收入 29988 18. 结转制造费用,按 A、B 产品工时分配。 借:生产成本产品 103966.03生产成本产品 2481