1一一 单项选择单项选择 1. 应收账款的成本中不包括（ ） 。A.管理成本 B.机会成本 C.转换成本 D.坏账成本2. 某企业按“1/20，n/55”的条件购进商品一批，若该企业放弃现金折扣，而在信用期满时付款，则放弃现金折扣的成本为（ ） 。A.11.22% B.10.39% C.9.31% D.12.33% 3. 在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ） 。 A收账费用 B坏账损失 C应收帐款占用资金的应计利息 D对客户信用进行调查的费用 4. 企业置存现金的原因，主要是为了满足（ ） 。 A交易性、预防性、收益性需要 B交易性、投机性、收益性需要C交易性、预防性、投机性需要 D预防性、收益性、投机性需要 5. 某企业预测的年赊销额为 900 万元，应收账款平均收账期为 45 天，变动成本率为 70%， 资金成本率 10%，则应收账款的机会成本为（ ）万元。 A7.88 B8.2 C7.21 D9.42 6.下列公式中错误的是（ ） 。 A. 应收账款机会成本=应收账款平均余额资金成本率 B. 维持赊销业务所需要资金=应收账款平均余额变动成本率 C. 应收账款平均余额=年赊销额/360平均收账天数 D. 应收账款平均余额=平均每日赊销额平均收账天数 7. 某企业按“2/10，n/30”的条件购进一批商品，并假定商品价款为 100 万元。若企业放弃 现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的机会成本为（ ） 。A 35% B 33% C 34% D 36.7% 8. 现金作为一种资产，它的（ ） 。 A流动性强，盈利性也强 B流动性强，盈利性差 C流动性差，盈利性强 D流动性差，盈利性也差 9. 某企业全年需用 A 材料 2400 吨，每次订货成本为 400 元，每吨材料年储备成本 12 元， 则每年最佳订货次数为（ ）次。 A12 B6 C3 D4 10. 企业信用政策的内容不包括（ ） 。 A.信用标准 B.现金折扣政策 C.信用期间 D.信用额度 11. 对信用期限的叙述，正确的是（ ） 。A信用期限越长，企业坏账风险越小B信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越C延长信用期限，不利于销售收入的扩大D信用期限越长，应收账款的机会成本越低 12. 对现金折扣的表述，正确的是（ ） 。 A又叫商业折扣 B折扣率越低，企业付出的代价越高 C目的是为了加快账款的回收 D为了增加利润，应当取消现金折扣 13. 如果某到企业的信用条件为“1/10，n/20” ，则丧失该现金折扣的机会成本为（） A36.36B18C35.29D50 14. 在应收账款回收的管理中，采用积极的收帐政策会增加（ ） A机会成本B收帐费用C坏帐损失D折扣成本215. 企业维持一定量的短期有价证券，主要是为了维护器乐资产的流动性和（） A企业资产的及时变现性，从而维护企业良好的信用 B正常情况下的现金需要C非正常情况下的现金需要 D企业资产的收益性二二 多项选择多项选择 1. 用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（ ） 。A、现金管理费用 B、现金与有价证券的成本C、持有现金的机会成本 D、现金短缺成本 2.下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有( )。 A.一定时期的进货总量可以较为准确地预测 B允许出现缺货 C.仓储条件不受限制 D.存货的价格稳定 3. 存货决策的内容包括（ ）。 D 决定进货批量 E 选择进货人 4. 企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有（ ）。 A 信用品质 B 偿付能力 C 资本和抵押品 D 经济 环境 5. 延长信用期间有可能会使（ ）。A 销售额增加 B 应收账款增加C 收账费用增加 D 坏账损失增加 6. 企业之间利用商业信用的筹资的形式有（） A应付票据B应付账款 C预收货款D预付货款 7. 对信用期限的叙述，不正确的是（） A信用期限越长，企业坏账风险越小 B信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 C延长信用期限，不利于销售收入的扩大 D信用期限延长，应收账款的机会成本越低 8. 通常情况下，企业持有现金的机会成本（） A与现金余额成正比B等于有价证券的利息率 C与持有时间成反比D是决策的无关成本 9. 下列哪些属于交易性需要的支出（） A到期还本付息B支付工资 C交纳税款D支付股利 E购买材料 10. 下列各项中，企业制订信用标准时应考虑的因素是（） A同行业竞争对手的情况 B企业自身的自信程度 C客户的自信程度 D企业承担违约风险的能力 11. 企业销售过程中的商业折扣（） A又称现金折扣B又称价格折扣 C又称销售折扣D是指买得越多，单价越低 12. 下列（）属于存货的储存变动成本 A存货占用资金的应计利息B紧急额外购入成本3C存货的破损变质成本D存货的保险费用 13. 引起缺货问题的原因主要有（） A需求量的变化B交货期日需求量增大 C延迟交货D存货过量使用三三 判断题判断题 1. 企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。 2.预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，它与企业现金流量的确定性及企业的借 款能力有关。 3.由于持有现金而丧失的再投资收益并不属于持有现金的持有成本。 4.企业拥有现金所发生的管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。5.如果在折扣期内将应付账款用于短期投资，所得的投资收益率低于放弃折扣的隐含利息 成本，则应放弃折扣而去追求更高的收益。 6.应收账款产生的原因之一是由于销售和收款的时间差距，它是一种商业信用。 7.订货成本的高低取决于订货的数量与质量。 8.给定的信用条件为“1/10，n/20”的含义是如果在 10 天内付款，可享受 1的现金折扣， 否则应在 20 天内按全额付清。 9.赊销是扩大销售的有利手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。 10. 预防动机是指为把握市场投资机会，获得较大收益而持有的现金。 11. 营运资金有广义和狭义之分，狭义的营运资金又称净营运资金，指流动资产减流动负债 后的余额。 12. 企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增 加企业的利润。 13. 只要花费必要的收账费用，积极做好收账工作，坏帐损失是完全可以避免的。 14. 某企业计划年度甲材料耗用总量为 7，200 公斤，每次订货成本为 800 元，该材料的单 价为 30 元/公斤，单位储蓄成本为 2 元。则该企业甲产品的最佳订货批量是 2，400 公斤。四四 计算题计算题 1. 设某企业在为期 100 天的计划期内共需耗用存货 2,000 件，每次订货成本 100 元，每件 存货的存储成本是 10 元。存货的耗用保持一个稳定的比率，请问：（1）经济订货量是多少； （2）如果需要在存货短缺前 5 天订货，那么再订货点是多少？ （3）在（2）的基础上，企业还需要保持安全存货量 100 件，再订货点又是多少。2.某公司年销售额 40 万元，信用条件 2/10，n/40，其中 60%的客户 10 天内付款并取得折 扣，另外 40%的客户平均在购货后 40 天付款； （1）计算平均收账期； （2）应收账款平均余额是多少？ （3）若该公司紧缩信用政策，信用期缩短为 30 天，则应收账款平均余额如何变化？3.某公司资金成本率为 10%，现采用按发票金额付款的信用政策，销售收入为 800 万元， 边际贡献率为 20%，平均收款期为 45 天，收账费用和坏账损失平均共占销售收入的 1%，公司为了加速账款回收和扩大销售收入以充分利用剩余生产能力，准备将政策调整 为“2/20，1/30，N/40”的现金折扣，预计销售收入将增加 5%，收账费用和坏账损失分4别占销售收入的 1%，1.2%，全部销售的平均收款期将缩短 10 天，由 30%的客户在 20 天内付款，有 40%的客户在 30 天内付款。 要求：根据计算结果说明公司应否改变信用政策。4. 某企业生产销售 M 产品，该产品单位价 5 元，单位变动成本 4 元，固定成本为 5000 元， 预计信用期若为 30 天，年销售量可达 10000 件，可能发生的收帐费用为 3000 元，可能 发生的坏账损失率为 1%，若信用期为 60 天，年销售量可增加 2000 件，但可能发生的收 账费用为 4000 元，增加销售部分的坏账损失率为 15%，假定资金成本率为 10%。要求：根据上述情况，确定对企业有利的信用期。5.已知宏达公司每年需要甲材料 36000 吨，每次订货成本 1250 元，每吨甲材料每年储存 成本 10 元。要求：（1）计算甲材料的经济订货量；（2）计算年最低相关存货成本；（3）计算最优订货批数。6.某企业生产甲产品，固定成本总额 100，000 元，变动成本率 75。 该企业不对客户提供现金折扣时，该产品的年销售收入为 2，000，000 元，应收账款的 平均收现期为 60 天，坏帐损失率为 2。 现考虑是否给客户提供信用条件 “2/10，/30” 。估计采用这一新的信用条件后，销售 将增加 15，有 60的客户将在折扣期内付款，另外 40的客户的平均收现期 40 天，坏 帐损失率为 1。 该企业生产能力有剩余，资本成本为 10。 要求：计算并决定企业是否应当采用新的信用条件。7. 某企业生产销售 M 产品，该产品变动成本率为 60，固定成本为 80，000 元。该企业有 两种信用标准可供选择，若采用 A 标准，其坏账损失率为 5，销售收入为 400，000 元， 平均收帐期为 30 天，可能发生的收帐费用为 3000 元。 若采用 B 标准，其坏账损失率为 10，销售收入为 600，000 元，平均收帐期为 45 天， 可能发生的收帐费用为 5，000 元。 要求：假定资金成本率为 10，试对信用标准进行决策。5一、选择题一、选择题 1、C2、B3、C4、C5、A 6、A7、D8、B9、 B10、D 11、B12、C13、A14、B15、D 二、多项选择题二、多项选择题 1、BC 2、 ACD3、ABCD4、ABCD5、ABCD 6、ABC7、ACD8、AB9、 ABCDE10、ACD 11、BD12、ACD 13、ABCD三、判断并改错三、判断并改错 1. 2. 3. 由于持有现金而丧失的再投资收益并属于持有现金的机会成本。 4. 5. 如果在折扣期内将应付账款用于短期投资，所得的投资收益率高于放弃折扣的隐含 利息成本，则应放弃折扣而去追求更高的收益。 6. 应收账款产生的原因之一是由于销售和收款的时间差距，不属于商业信用。 7. 订货成本的高低取决于订货次数的多少。 8. 9. 赊销是扩大销售的有利手段之一，但也会增加信用成本，所