一、资金筹集业务一、资金筹集业务接受现金投资借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积资本溢价/股本溢价接受非现金投资借：固定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积资本溢价借入借：银行存款贷：短期借款 实收资本增加借：银行存款贷：实收资本借：资本公积/盈余公积贷：实收资本（或股本）月末计提应计利息借：财务费用贷：应付利息借入借：银行存款长期借款利息调整贷：长期借款本金支付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款计提利息借：财务费用等贷：应付利息（分期付息）长期借款应计利息（到期一次还本付息）短期借款账务处理偿还银行借款本金借：短期借款贷：银行存款长期借款的账务处理偿还款本息借：长期借款本金财务费用应付利息/长期借款应计利息贷：银行存款二、固定资产业务二、固定资产业务三、材料采购业务三、材料采购业务购入固定资产借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款等固定资产折旧借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧转入清理时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款收回残料变价收入时借：银行存款贷：固定资产清理支付清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款结转处置固定资产发生的净损失借：营业外支出贷：固定资产清理计划成本法货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款固定资产处置结转处置固定资产发生的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款四、生产业务四、生产业务处理材料费用的归集与分配借：生产成本（直接用于产品生产）制造费用（间接费用）管理费用（行政管理部门）贷：原材料购买材料实际成本法 （2）如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款计提借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬发放工资，支付现金借：应付职工薪酬工资贷：库存现金职工薪酬的归集与分配代扣款项借：应付职工薪酬工资贷：其他应收款职工房租代垫医药费（3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账：借：原材料贷：应付账款暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款暂估应付账款贷： 原材料制造费用的归集和分配借：生产成本基本生产成本A 产品基本生产成本B 产品贷：制造费用（4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款材料收到，并验收入库借：原材料贷：在途物资分配完工产品生产成本的计算与结转借：库存商品贷：生产成本（5）采用预付方式购入材料，预付货款时：借：预付账款贷：银行存款材料入库时：借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款销售业务销售业务实际成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：原材料主营业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）发出材料计划成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异（节约）贷：原材料材料成本差异（超支）主营业务成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品利润的形成与分配利润的形成与分配 其他业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税其他业务成本的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）所得税账务处理 实际上交所得税费用借：应交税费应交所得税贷：银行存款营业税金及附加的账务处理确认营业税金及附加：借：营业税金及附加利润形成账务处理借：主营业务收入借：本年利润贷：主营业务成本贷：应交税费应交营业税等期末，结转到本年利润：借：本年利润贷：营业税金及附加其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷：本年利润其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出期间费用期间费用企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等借：管理费用贷：应付利息银行存款等净利润转入利润分配借：本年利润贷：利润分配未分配利润提取盈余公积企业行政管理部门人员的职工薪酬借：管理费用贷：应付职工薪酬提取盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出借：管理费用贷：累计折旧向投资者分配利润或股利借：利润分配应付现金股利/转作股本股利贷：应付股利/股本企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费借：管理费用贷：应交税费盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏管理费用管理费用企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其他费用借：管理费用贷：银行存款研发支出等利润分配企业未分配利润的形成借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利转作股本股利借：利润分配盈余公积补亏贷：利润分配未分配利润企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用借：销售费用贷：银行存款等销售费用销售费用 企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用借：销售费用贷：应付职工薪酬银行存款累计折旧等企业发生的各项财务费用借：财务费用贷：银行存款应付利息等财务费用财务费用企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣借：银行存款/应付账款贷：财务费用账务清查账务清查审批前借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢盘盈审批后借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）审批前借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）库存现金清查盘亏审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的）营业外支出（自然灾害等原因造成）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批前借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢 盘盈审批后借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢审批前借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品存货清查存货清查盘亏审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的损失）营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢审批前借：固定资产贷：以前年度损益调整盘盈审批后借：以前年度损益调整贷：盈余公积法定盈余公积利润分配未分配利润审批前借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产固定资产固定资产盘亏审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）营业外支出贷：待处理财产损溢无法支付的应付账款无法支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备实际发生坏账借：坏账准备贷：应收账款已确认并无法收回的应无法收回的应收账款收账款转销的应收账款又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款 或： 借：银行存款 贷：应收账款 贷：坏账准备