xx 企企业业原材料管理制度原材料管理制度学 院： 经济管理学院 班 级： 会计 083 学生姓名： 张文菲 学 号： 2008011328 大大连连民族学院民族学院、原材料的管理部门仓储管理部门为原材料的管理部门。、原材料的采购管理1、请购：业务部门或仓库管理部门提出采购申请请购中要编制采购申请单，一式三份，本部门一份，一份财务部门，作为编制采购资金预算的依据，另一份传递给采购部门，作为编制采购实物预算的依据。采购申请单传递中要审核批准。仓储部门收到请购单与库存核对，确定实际需要采购的数量。xx 原材料原材料请购单请购单编号：名称技术要求采购数量用途使用车间使用时间生产负责人核准部门负责人签字：年 月 日车间主任签字：年 月 日规格型号标准企业名称地址联系情联系人联系方式报价产地况询价人采购部门意见 采购人签字：年 月 日总经理审核意见 签字：年 月 日备注2、采购业务流程采购部门首先进行询价，初步确定供应商的选择范围。然后安排竞标投标事项，确定供应商。再一步与供应商签订采购合同。最后由采购人员编制采购订单，确认采购业务。同时采购人员将商品分批运回企业，并监督运输过程。3、验收验收部门根据采购订单及采购合同执行验收，对商品质量、数量等考察，形成验收单，验收单一式三份，验收部门一份，仓管部门一份，作为入库和保管的依据，会计部门一份，作为采购业务核算的原始凭证。收料单收料单年年 月月 日日 第第 号号 供货单位：发票号 编号材料名称规格应收数实收数单位单价金额备注验收人签章合计4、会计处理采购人员将请购单、采购订单、采购合同和有关凭证及时传递给会计人员，验收部门、仓库部门和使用部门将验收单、入库单交转会计部门，会计人员编制记账凭证，复核后交会计主管根据复核和审核后的凭证编制汇总表，并登记总账和明细账。收料单收料单年年 月月 日日 第第 号号 供货单位：发票号 编号材料名称规格应收数实收数单位单价金额备注验收人签章合计增值税专用发票增值税专用发票发票联发票联 No.xxxxxNo.xxxxx 开票日期：开票日期： 年年 月月 日日 名称税务登记号购货 单位 地址、电话开户银行及账号 货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率(%)税额合计 价税合计（大写） 名称税务登记号销货 单位地址、电话开户银行及账号 备注 收款人：收款人： 开票单位（未盖章无效）开票单位（未盖章无效）注：本企业采用计划成本法核算原材料，假设实际成本等于计划成本通通 用用 记记 账账 凭凭 证证年 月 日 第 号会计科目借方金额贷方金额 摘 要结算 方式票 号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分记 账 符 号附单据 张合计会计主管 记账 稽核 制单 出纳 缴领款人借：材料采借：材料采购购xx 材料材料应缴应缴税税费费应应交增交增值值税（税（进项进项税）税）贷贷： ：应应付付账账款款xx 公司公司借：原材料借：原材料xx 材料材料贷贷：材料采：材料采购购xx 材料材料原材料明细账原材料明细账总页： 分页： 最高存量： 最低存量： 类别： 编号: 规格： 存储地点： 单位： 年借方贷方余额 金额金额金额 月日凭证 编号摘要数 量单 价数 量单 价借 或 贷数 量单 价应付账款应付账款 明细账明细账一级科目：一级科目：应付账款 明细科目：明细科目：xx 公司年借方贷方余额月 日凭证 编号摘要借 贷、付款管理1、付款流程。 （1）相关人员审核供应商发票；（2）出纳人员根据审核后的供应商发票支付款项，在付款凭证后附付款支票、采购订单、验收入库单、供应商发票；（3）出纳人员编制付款记账凭证，并进行审核；（4）根据记账凭证编制记账凭证汇总表，并据以登记银行存款日记账。同时与采购部门共享原始凭证，采购部门登记采购明细账。2、会计核算流程。（1）会计人员根据采购部门申请确定科学、合理、有效率的结算方式；（2）根据结算方式确定采购业务形成的负债；（3）根据出纳人员付款情况编制记账凭证，并传递给相关部门审（4）会计主管依据审核后的记账凭证编制汇总表，并据以登记总账 和明细账。（5）定期与采购付款有关的总账和明细账核对；定期将应付账款明细账和供应商提供的发票核对。xx 银行银行 现金支票存根现金支票存根支票号码： 科目：银行存款 对方科目：应付账款 附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计通通 用用 记记 账账 凭凭 证证年 月 日 第 号会计科目借方金额贷方金额 摘 要结算 方式票 号总账科目 明细科目 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分记 账 符 号支付货款支票银行存款应付账款xx 公司附单据 张合计会计主管 记账 稽核 制单 出纳 缴领款人借：借：应应付付账账款款xx 公司公司贷贷： ：银银行存款行存款应付账款应付账款 明细账明细账一级科目：一级科目：应付账款 明细科目：明细科目：xx 公司年借方贷方余额月 日凭证 编号摘要借 贷银行存款日记账银行存款日记账开户银行： 账号：年借方贷方 余额月日凭证 编号摘要对应科 目千百十元角分千百十元角分借 贷、领用处理用料部门填写用料申请送往仓储部门。仓储部门收到用料申请单与库存核对，确定实际可发放的数量，并填写领料单，一式三份。一份留在本部门用于对账，一份传递到财务部作为原始凭证，一份传递到用料部门。财务部门根据传递过来的领料单编制记账凭证，并登记原材料明细账、生产成本明细账及管理费用明细账等。本企业发出采用全月一次加权平均法计价，并在月末编制材料汇总表，据此登帐。领料单领料单领料部门： 年 月 日 用途： 价格材料 编号材料 名称规格单位请领 数量实发 数量单价金额备注合计 记账 发料 审核 领料发出材料汇总表发出材料汇总表材料种类 领用部门xx 材料xxx 材料合计合计通通 用用 记记 账账 凭凭 证证年 月 日 第 号会计科目借方金额贷方金额 摘 要结算 方式票 号总账科目 明细科目 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分记 账 符 号支付货款支票银行存款应付账款xx 公司附单据 张合计会计主管 记账 稽核 制单 出纳 缴领款人原材料明细账原材料明细账总页： 分页： 最高存量： 最低存量： 类别： 编号: 规格： 存储地点： 单位： 年借方贷方余额 金额金额金额 月日凭证 编号摘要数 量单 价数 量单 价借 或 贷数 量单 价借：生借：生产产成本成本xx 产产品品管理管理费费用用制造制造费费用用贷贷：原材料：原材料xx 材料材料xxx 材料材料、材料清查本企业的财产清查制度为永续盘存制即在日常经济活动中，根据会计凭证对各项财产物资的增减变化及其结果在明细账中进行逐日逐笔的登记、反映，并根据账簿记录随时结算出账面结存数量的一种盘存制度。原材料的清查方法采用实地盘点法。材料保管、使用人员必须在场并参与盘点工作，但材料保管、使用人员不宜单独承担材料的清查工作。盘点结束后，应及时将盘点结果记录在“盘存单”上，并由保管人员、使用人员、盘点人员及有关负责人签章。 “盘存单”至少一式两份，一份交由材料保管部门，一份交由会计部门，用于与账面记录相核对。盘存单盘存单单位名称： 盘点时间： 年 月 日 财产类别： 存放地点： 编号名称规格计量单位数量单价金额备注盘点人签章： 保管人签章：账存实存对比表账存实存对比表 单位名称： 年 月 日 编号： 账存实存盘盈盘亏编 号名 称计量 单位单 价数量金额数量金额数量金额数量金额备 注会计主管签章： 复核签章： 制表签章：通通 用用 记记 账账 凭凭 证证年 月 日 第 号会计科目借方金额贷方金额 摘 要结算 方式票 号总账科目 明细科目 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分记 账 符 号支付货款支票银行存款应付账款xx 公司附单据 张合计会计主管 记账 稽核 制单 出纳 缴领款人（ （1）材料）材料盘盘盈：盈：借：原材料借：原材料xx 材料材料贷贷：待：待处处理理财产损财产损溢溢待待处处理流理流动资产损动资产损溢溢借：待借：待处处理理财产损财产损溢溢待待处处理流理流动资产损动资产损溢溢贷贷：管理：管理费费用用（ （2）材料）材料盘亏盘亏： ：借：待借：待处处理理财产损财产损溢溢待待处处理流理流动资产损动资产损溢溢贷贷：原材料：原材料xx 材料材料借：管理借：管理费费用用其他其他应应收款收款保管人保管人员赔偿员赔偿保保险险公司公司赔偿赔偿营业营业外支出外支出贷贷：待：待处处理理财产损财产损溢溢待待处处理流理流动资产损动资产损溢溢、内控事项1. 不相容职务（1）请购与审批；（2）询价与确定供应商；（3）采购合同的订立与审核；（4）采购、验收与相关会计记录；（5）付款的申请、审批与执行。（6）材料保管、使用人员不宜单独承担材料的清查工作2. 验收及保管（1）验收过程控制。验收工作独立于请购、采购和会计部门的工作（2）收货控制。收货人与验收人及采购人职务应当分离。（3）仓库保管。仓库管理部门要将已经检验和未检验的商品进行分离存放。