1陕西企业内控知识竞答陕西企业内控知识竞答（仅供参考）（仅供参考）第一部分第一部分 70 题当中在选题时有部分题目是不同的，对于不同的题目在后面作了题当中在选题时有部分题目是不同的，对于不同的题目在后面作了 补充答案，也只作参考。在找答案时可采用搜索的方式（在键盘上按补充答案，也只作参考。在找答案时可采用搜索的方式（在键盘上按 Ctrt+F,再再 输入标题前几个字）输入标题前几个字）第一部分：第第一部分：第 1-70 题为选择题（请在备选答案中选择题为选择题（请在备选答案中选择 1 个或个或 1 个以上正确答案，选出全部个以上正确答案，选出全部 正确选项得正确选项得 1 分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共 70 题，每题题，每题 1 分，共分，共 70 分）分）第二部分：第第二部分：第 71-100 题为判断题（本题型共题为判断题（本题型共 30 题，每题题，每题 1 分。判断正确得分，判断错误分。判断正确得分，判断错误 不得分）不得分） 总题目数：总题目数：100 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但 仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、主板上市公司开展内部控制评价的频率为、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B） A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次 3、下列各项中符合有效控制原则的有、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC） A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投 资方案、回报率等内容 B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规 定相应的处罚条款 C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后 方可进行批量生产 D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个 IP 地址操作 4、建立健全和有效实施内部控制是（、建立健全和有效实施内部控制是（ B）的责任）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 *另外一种答案：另外一种答案：ABD 5、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD) A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程2D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 *另外一种答案：另外一种答案：CD6、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ABD） A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相 关的其他控制 B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响 C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控 制 D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制 7、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD ） A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 8、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ） A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职 责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 9、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ C） A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利 息，与债权人核对无误后按期支付 D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 10、2011 年年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012 年年,甲公甲公 司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度 规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷）缺陷 A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷 11、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ AC） A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制 12、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ） A.培训业务操作和系统管理人员 B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划313、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响， 表现在（表现在（ABCD ） A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题 B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足 C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享 D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉 14、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC ） A.预算管理工作机构设在财会部门 B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严 格监控 D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程 序 15、企业年度内部控制评价报告的基准日是（、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B ） A.1 月 1 日 B.12 月 31 日 C.3 月 31 日 D.6 月 30 日 16、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ AC） A.中央企业应当按照企业内部控制基本规范和配套指引的要求，建立规范、完善的内 部控制体系 B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制 的有效性进行审计并出具审计报告 C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估 或绩效考核相互结合 D.中央企业应当自 2013 年起，于每年 4 月 30 日前向国资委报送内部控制评价报告，同时 抄送派驻本企业监事会 17、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ABD ） A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担 了母公司发生的捐款 B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场” 18、内部控制评价报告应当报经（、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门）批准后对外披露或报送相关部门 A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层 *另外一种答案：另外一种答案：A 19、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ） A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则420、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重 要业务单位的有（要业务单位的有（BCD ） A.集团总部 B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司 21、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（AC） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 22、下列属于内部环境评价范畴的有（、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD ） A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构 *另外一种答案：另外一种答案：ABD 23、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册 会计师应当考虑的风险因素包括（会计师应当考虑的风险因素包括（ABC ） A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度 24、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ AC） A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全 25、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ） A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷 26、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象 的有（的有（ACD ） A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在 运行过程中未能发现该错报 D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效 27、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括 （ ACD） A.评价要素5C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施 28、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的