文物世界 wwsj 2011.2平遥作为世界文化遗产，文物古建众多， 文化底蕴深厚， 内涵十分丰富， 日升昌便是其中之一。日升昌票号是世界银行业的鼻祖、 中国最早的第一家票号。她的诞生， 不仅引起祁县、 太谷、榆次、 介休等周边县份的效仿， 在同治年间还影响到南方阜康票号的成立， 使全国票号总数达五十余家，票号分号遍布全国七十多个商埠重镇，甚至在俄罗斯、 日本、 朝鲜、 南洋等地也设立了经营网点， 极大地推动了当时商品经济、 国际贸易的发展，为中国近现代银行的成立奠定了经济、组织、 人才基础。票号所创立的一整套行之有效的管理经验和办法， 至今仍有其重大的历史意义和现实意义。票号， 亦称票庄、 汇兑庄， 是我国封建时期专营银两异地汇兑， 兼营存放款 （贷款 ） 业务的私人金融机构， 也可以说是中国早期的私人银行。票号的产生， 是跟商业的发展， 商品的流通， 以及资金的结算有着密切关系的。日升昌的前身是一家西裕成颜料庄， 东家姓李， 名大全， 首任大掌柜是雷履泰。 西裕成的颜料庄的主要产品是一种叫 “铜碌” 的绿色颜料 （染料 ） ， 原材料要用铜， 因此商家在外设了很多分支机构， 如采买原料、 销售产品等等。久而久之， 随着生意做得越来越大， 总分号之间资金的结算也越来越频繁， 而这时只有雇佣镖局运送实银这一种结算方式， 而且这种现银结算成本高， 风险大，极不安全。时任颜料庄掌柜的雷履泰， 便利用自家的总分号众多的优势， 开始兼营汇兑业务， 即：甲地付款， 乙地支取， 而在乙地， 就积极地揽一些往甲地的汇款， 同时写信通知对方， 由原来的送银子改为送一封信， 这样一来， 既安全、 成本还低。这个业务一经推出， 很快得到众多在外经商的山西老乡的支持。在运行一段时间后， 财东李大全接受了大掌柜的建议， 在原有颜料庄的基础上创建了票号日升昌， 取名 “日升昌” ， 即取其 “旭日东升、 繁荣昌盛” 的意思。日升昌自 1 8 2 3年诞生， 1 9 1 4年破产， 1 9 2 2年复业， 1 9 4 8 年歇业。百余年间几经波折， 在中国金融业的发展过程中起到了举足轻重的作用，其大无畏的创业精神、充满智慧的经营理念、 信誉至上勤奋谨慎的处世哲学， 在这个金融舞台上留下了浓墨重彩的一笔。一、创新精神日升昌票号的产生， 就充分说明了山西商人的创新精神。日升昌财东李大全、 总经理雷覆泰是因为具有创新精神， 才能在全国性的大商业网络中， 视野开阔、 目光敏锐地抓住历史机遇， 率先创立票号， 成立专门经营货币资本的私人金融机构，勇敢地站在当时还略显微弱的商品经济潮头。1 . 由原来的经营颜料产品， 改为经营金融产品； 由手工业， 改为银钱业； 由以物易钱， 改为以钱易钱。 日升昌的财东和掌柜充分发挥了其创新精神， 颠覆了传统的商品流通行业和银钱行业的经营桎梏， 打破了地域间的局限， 使中国的现银流通进入更为轻松、 便捷的时期。这本身就是一次思想上的突围和升华。2 . 由传统的家族企业逐步变身为具有现代公司性质的 C E O管理企业。 票号产生后， 财东与掌柜达成协议： 由财东出资， 享有票号的所有权，不直接参与经营管理， 可一旦遇到危难财东就会挺身而出， 与票号共度难关； 票号所有的财务、 人事、经营等内部管理事务由大掌柜全权负责， 双方的权责是完全分开的。 所谓 “用人不疑， 疑人不日 升 昌 票 号 与 晋 商 精 神郗玲萍大视野58文物世界 wwsj 2011.2用” ， 财东给予掌柜充分的信任和空间， 让他可以放开拳脚， 大展宏图， 即所有权与经营权的分离，这无疑是一次体制上的创新。3 . 票号产生于封建时期， 商人追逐利益的本性使其剥削劳动者剩余价值的本质并没有改变，但日升昌在其一个多世纪的经营过程中， 能坚持以人为本， 实行人力入股， 即 “银股、 身股” 的 “二元股份制” ， 银、 身股同股同酬的分配制度， 将票号经营的好坏与伙友的利益紧密地联系在一起，不仅充分调动了伙友的工作积极性， 鼓舞年轻伙友努力工作， 而且对稳定票号中的管理人员和业务骨干起到了很大的作用。4 . 票号是一种全新的行业， 没有现成的模式和成功的经验可供参考， 票号商人正是以其努力进取、 不断创新的精神， 开辟了一条发财之路。 在票号的经营期间， 收入主要有四种： 汇水 （即汇兑收取的手续费） ， 占总收入的 5 0 %左右 （后期这块收入略有下降） ； 存贷利差， 占总收入的 2 0 %左右 （后期随着银元纸币的流通， 这一块的收入比重有所上升，但也没有超过总收入的 5 0 % ） ；另外还有得空期收入 （有点像银行的在途资金放贷， 时间越长， 收入越多） ， 平色余利等。百余年间，光日升昌一家就创造了约 1 5 0 0 万两白银的纯利润。5 . 日升昌票号在最辉煌时， 一年的汇兑额最高可达三千多万两白银， 而且， 随着社会对票号信任度的提高， 汇票曾一度作为有价凭证在市场上流通。因此， 为了防止伪造汇票给票号造成损失，票号商人创造性地使用了许多防伪方法， 比如：（1 ）水印 票号的汇票纸一般都用料讲究， 印刷精美。 在中国票号博物馆的馆藏文物中有一张日升昌票号的汇票纸，将纸竖起来对准光源， 还会看到纸的四个角上有四个字 “日、 升、 昌、 记” 。有点像今天纸币上的 “水印” 。（2 ）字迹 一般情况下， 汇票要专人书写， 利用书写人独有的字迹防伪。（3 ）印章票号会刻制质地精良、 图案精致的印章，且每个章上都会刻有自家的字号名称，按不同要求加盖在不同的票据上。（4 ）密押票号的密押， 是一种用汉字来代替数字的一种密码制度。例如：“谨防假票冒取，勿忘细视书章。”（十二个字， 代表一年的十二个月 ） ；“堪笑世情薄， 天道最公平。昧心图自利， 阴谋害他人。善恶终有报， 到头必分明。”（三十个字， 代表一个月的三十天。 ） “生客多察看， 斟酌而后行。”（十个字，代表 1 1 0 的数字） ；“国宝流通”（代表 “万、 千、 百、 十” ） 等等。除此之外， 票号对于票据的管理也是极为严格的。票据的领取要严格执行签字领取制度； 票据的编号也要登记在册； 每日的账目往来必须当天结算， 做到票、 银、 账相符； 兑付过的票据要及时销毁， 等等。6 . 经过一个世纪的努力，凭着艰苦创业、 不断创新的精神， 在全国的 5 1 家 （总号） 票号中， 山西境内就有 4 3 家， 小小的平遥县里就设有 2 2 家票号的总号。 这些票号人不畏艰辛， 敢于冒风险，在全国各地广设分号， 可多达 6 0 0 余处。不但遍及我国的大江南北， 甚至走出国门， 最远设到日本的东京、 大阪、 神户， 朝鲜的仁川， 印度的加尔各答， 俄罗斯的恰克图等地。其经营对象也不单纯是普通的商民， 票号开始大量承揽清朝政府的各项业务： 军饷、 京饷、 协饷、 关税、 代办捐项等。为此， 票号商人广为结交官场中人， 甚至捐纳虚衔 （花钱买一个空的官职） ， 借以谋求业务的进一步发展。 一时间， 票号从众多的晋商中脱颖而出，显露出强大的融资能力和对市场的影响力。二、诚信为本诚信， 从字面上看， 所言成真， 是为诚； 人从其言， 是为信。 诚信是一种无形资本， 它能使所有者和经营者依托有形资产获得更多的效益。明清时期的晋商饱受传统儒家思想的浸润，遵从诚信经商的商业伦理， 坚持 “先义后利， 以义制利” 的儒家思想内核。 晋商将关云长尊为财神，以其信义教育同行。 让关公的信义精神来约束商人的行为。 以诚信闯市场、 创伟业， 在整个商界具有良好的商业信誉。票号脱胎于晋商， 其产品更是以诚信为基础。 毫不夸张地说， 在金融业， 诚信就是其立身之本， 利润之源。 票号自创立以来， 自上而下都要求做到诚信为本， 童叟无欺： 几十年的票据足额足息兑付； 货币贬值时即使亏本也要大视野59文物世界 wwsj 2011.2将客户的损失弥补不胜枚举。诚通人心， 诚则可信。 互相信任， 才可长期交往。 在经商活动中长久地坚持诚信为本，胜过无数次欺诈性广告。商人的诚信给他们带来了成功， 因为成功而更加诚信， 二者相得益彰， 他们把悉心建立起来的诚信、 商誉看的比生命都重要。诚信不是挂在墙上的制度， 而是实实在在的行为， 每一个从业人员自觉的行为， 从财东到掌柜， 从票号到客户， 一个群体、 一个社会都在遵守的一种规则， 这也正是票号和晋商的可贵之处。三、修己以敬晋商的敬业精神， 也是常为人所称道的。敬是指一种思想专一、 不涣散的精神状态。敬业是中国人民的传统美德。 孔子就主张人在一生中始终要勤奋、 刻苦， 为事业尽心尽力。他说过 “执事敬” 、“事思敬” 、“修己以敬” 等语。敬业， 是事业成功的源泉， 而勤奋、 刻苦、 谨慎的作风， 儒家教育的诚信、 仁义、 忠恕精神又是敬业思想在实践中的具体体现。慎： 山西商人经商以谨慎闻名。这并不是说他们不敢经营大的业务， 恰恰相反， 他们对大业务抓得很紧。但他们不轻易冒风险， 不打无准备之仗，而是要在充分调查了解情况的基础上， 才拍板成交， 以避免不必要的损失。 以放款来说， 这是山西票号的一项重要业务， 但又有风险， 他们对放款对象一定要在详细调查对方资产、 用款目的、 还款能力、 财东情况等的基础上， 才决定放款与否。 有的票号对用款户透支数额还作了明确规定： 上上等户不得超过 3 万两， 上等户不得超过5千至 1万两， 中等户不得超过 3千两， 下等户则不与之交往。这一规定， 就是出于谨慎行事之目的勤： 勤奋， 这是大多数山西商人具有的良好品德。在明清时期交通落后， 且民间书信不通的条件下， 大多数山西商人不怕苦， 不怕累， 不畏艰险， 万里行商， 跋山涉水， 走大漠草地， 打工经商创业。在那个年代， 去远地谋生是一项相当艰难和危险的事业， 但山西人懂得 “民生在勤， 勤， 则不匮” 。清人纳兰常安说：“塞上商贾， 多宣化、 大同、 朔平三府人， 甘劳瘁， 耐风寒。” 除此之外， 商家还要求所有从业人员勤于学习， 精于业务。不单要精益求精的学习本身的专业知识， 还要学习少数民族的语言、 习俗、 礼仪。四、人本思想“天下熙熙皆为利来， 天下壤壤皆为利往， 夫千乘之王、 万家之侯、 百室之君， 尚犹患贫， 而况匹夫编户之民乎。 ” 由利益而起动的进取精神， 是明清山西商人鏖战于商场的精神动力。 山西人是把经商作为大事业来看， 他们通过经商来实现其创家立业、 光宗耀祖的抱负。 但商家以义制利， 以人为本的企业文化颇值得令人深思。1 . 顶身股。票号辉煌百年， 创造了令今人惊叹的业绩， 这与其科学、 系统的用人机制有着密切的关系。从日升昌创立之初， 东掌之间便实行了所有权与经营权的分离， 并且票号的利润按股份分红。财东投资， 以银子入股， 称 “银股” ， 掌柜及其他管理人员、 业务骨干以劳力入股， 称 “身股” 。 银股和身股同股同酬， 同时参与票号的利润分配，将个人的收入同票号的盈亏联系在一起，让顶身股的人与票号产生密切的归属感， 有 “一荣俱荣， 一损俱损” 的认同感， 身股的多少还会体现一个人的价值，是对其努力的肯定和赞赏， 让其有成就感。 另外还会极大的调动起所有员工的工作积极性， 让所有人在工作中有目标， 有希望。银股是实实在在的资本股，东家有权出售、转让和继承， 而身股则是 “劳力股” ， 因此 “人走股空” ， 一般随着顶身股人员的离去而终止。 但也有例外， 如 “故身股” ， 就是给某些掌柜退休离世时可以继续参与票号 2 3 个账期分红的机会， 让这些票号中的精英、 骨干即便离开了也要尽力选贤任能， 作好后续工作。顶身股的人不再享有年薪， 而是由票号每年发给 “应支” ， 账期末在红利中扣除， 如遇天灾人祸票号遭遇损失时， 这部分开支就作为其家人的最低生活保障， 免除员工的后顾之忧。2 . 晋商的 “义、 利” 观。 在我国传统的伦理文化中， 主要讲究的是： 仁、 义、 礼、 智、 信。 晋商深刻领悟了儒家思想中 “义” 的要义。这种义表现在：一