证券公司内部风险控制分析一、加强内部风险控制的必要性 l证券公司及分支机构自身生存发展的要求 ； l外部监管要求二、内部控制概念和一些基础理论 l内控概念 l内控目标 l内控五要素 l内控手段和方法 1、内控概念 证券公司为实现 经营目标，根据经 营环境变化，对证 券公司经营管理过 程中的风险进行识 别、评价和管理的 制度安排、组织体 系和控制措施。内 部 控 制 是 什 么 ？控 制 为 什 么+控 制 什 么谁 来 控 制帮助达成 组织目标风险董事会经营管理 层员工层定 义=2、内控目标 l保护企业财产安全l确保各类信息的准确性和可靠性l提高经营效率l促进企业遵循既定的管理政策,遵循外部的法 规要求3、内控五要素美国的COSO委员会（反虚假财务报 告委员会）于1992年公布的内部控制框架五 要素，指引据此制定。l控制环境l风险评估l控制活动l信息与沟通l监督 信息与沟通控 制 环 境风 险 评 估控 制 活 动监 控COSO 内 控 模 型 内 部 控 制 五 要 素 ：信息与沟通控制环境风险评估控制活动监 控构成一个企业的氛围， 是其他内部控制要素的基础内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型广发证券的经营理念“稳健经营”、“规范管理” 信息与沟通控制环境风险评估控制活动监 控风险是一种潜在的 问题或损失。风险评估：确定什么地方可能 出错，会有什么影响？内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型信息与沟通控制环境风险评估控制活动监 控为防范风险所采 取的措施和行动。内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型信息与沟通控制环境风险评估控制活动监 控监督和评估内部控 制系统设计合理性和运 行有效性。内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型信息与沟通控制环境风险评估控制活动监 控为了实现控制目标，保 证内部控制各个要素的可靠 性，有关信息必须及时沟通 。 信息沟通贯穿于整个控制内部控制 的 神经系统内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型4、内部控制的手段和方法l组织规划控制 l授权批准控制 l文件记录控制 l实物保全制度 l人力资源控制 l风险防范控制 l内部报告控制 l客户关系控制（1）组织规划控制 对企业组织机构设置、职务分工的合 理性和有效性进行控制。 -清楚确定员工的职责 -岗位说明（2）授权批准控制 单位内部的各级管理层必须在授权 范围内行使相应职权，经办人员也必 须在授权范围内办理业务。(3)文件记录控制保持良好的记录，保证记录的准 确、可靠。 准确和可靠每个人都清楚谁做了什 么，何时做的工作，有什么样的工作业 绩，应当承担什么样的责任。（4）实物保全控制包括：(1)限制直接接触，限制直接接触主要指严 格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经 过授权批准的人员才能够接触资产。限制直接接 触的对象包括限制接触现金、其他易变现资产与 存货。(2)定期盘点，建立资产定期盘点制度，并 保证盘点时资产的安全性。 (3)记录保护，应对 企业各种文件资料(尤其是资产、财务、会计等资 料)妥善保管，避免记录受损、被盗、被毁的可能。（5）人力资源控制包括：(1)建立严格的招聘程序，保证应聘 人员符合招聘要求。(2)制定员工工作规 范，用以引导考核员工行为。(3)定期对员 工进行培训，帮助其提高业务素质，更好 地完成规定的任务。(4)加强考核和奖惩力 度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分 明。(5)工作岗位轮换，可以定期或不定期 进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存 在的错弊情况。同时也可以挖掘职工的潜 在能力。(6)风险防范控制要求树立风险意识，针对各个 风险控制点，建立有效的风险管理 系统，通过风险预警、风险识别、 风险评估、风险报告等措施，对风 险进行全面防范和控制。(7)内部报告控制建立内部管理报告体系，全面反映 经济活动，及时提供业务活动中的重要 信息。(8）客户关系控制审核客户身份、重要客户资质调查、风险 客户监控、客户回访和需求调查等三、内部控制评价案例分析谢谢各位！