第八课 财政与税 收本 课 考 点1.财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财 政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财 政支出的构成，财政收支平衡。 2.财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏 观调控，财政与人民生活保障。 3.税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收 的种类，税收的作用。 4.依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。 复 习 重 点1.影响财政收入的因素。 2.财政的 作用。 3.税收及其特征。 4.税收的作 用。 5.依法纳税是公民的基本义务。 关 注 热 点1.结合财政重视民生产业、对国民经济进 行调 控等热点，理解财政的巨大作用。 2.结合网络交易等热点问题，分析国家加强税收 管理及公民提高纳税人意识的必要性。 一、国家财政 1财政及其作用 (1)含义：国家的 就是财政，财政 收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)基本作用 财政是促进 、 的物 质保障。 财政具有促进 的作用。 财政具有促进 的作 用。主干知识整合基础梳理收入和支出社会公平改善人民生活 资源合理配置国民经济平稳运行温馨提示 财政政策是实现宏观调控的重要 手段之一，主要类型有扩张性财政政策、紧 缩性财政政策和中性(稳健)财政政策。目前， 我国实施积极的财政政策，属于扩张性财政 政策类型。2财政收入与支出 (1)财政收入的构成：财政收入可以分为 收入、 收入、 收入以及其他收入。 其中，税收是国家组织财 政收入最普遍的形 式，是财政收 。 (2)影响财政收入的主要因素： 和。 经济发 展水平对财 政收入的影响是 的；国家应制定合理的 ，既保证国 家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发 展和人民生活水平的不断提高。税收利润债务最重要的来源经济发展水平分配政策 基础性分配政策(3)财政支出的分类 支出。 科学、 、 、 支出。 行政管理和国防支出。 支出。 债务 支出。 (4)财政收支关系： 、 、。经济建设教育文化卫生事业社会保障财政收支平衡财政盈余财政赤字温馨提示 社会保障的主要内容：社会保险 、社会救济、社会福利、社会优抚。完善社 会保障体系，就是要以社会保险、社会救济 、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗 、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、 商业保险为补充，进而实现社会安定、人民 安居乐业的作用。二、征税和纳税1税收及其种类(1)税收的含义：从本质上看，税收是国家为 实现 其职能，凭借 ，依法取得 的基本形式。(2)税收的基本特征： 、 和 。这是税收区别于其他财政收入形式的主要 标志。(3)税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流 转税、所得税、资源税、财产 税和行为税五 大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响 很大的两个税种。政治权力财政收入强制性无偿性固定性增值税个人所得税含义以生产经营 中的 增值额为 征税对 象的一种税国家对个人所 得征收的一种税征税 对象增值额个人所得计算 方法商品销售额税 率上一环节 已 缴税金按应税项目不 同，分别实 行 超额累进税率 和比例税率作用有利于促进生产 的专业 化和体现 公平竞争，也有利 于财政收入的稳 定增长是国家财政收 入的重要来源， 而且是调节 个 人收入分配， 实现 社会公平 的有效手段温馨提示 税收的三个基本特征紧密联系、 不可分割，三者统一于税法。 图示：2依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性 在我国，税收取之于民、用之于民，国家 利益、集体利益、个人利益在根本上是一致 的。 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息 息相关，国家各项职 能的实现 ，必须以社会 各界缴纳 的各种税收作为物质基础。 因此，每个公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担义务 ，自觉诚 信纳税 。 (2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗 税。简要归纳 本 课 要 旨 图 示脉 络 梳 理 提 纲 挈 领1种意识纳税人意识 2种关系财政收支关系 税收与财 政的关系 2个本质财政、税收的本质 2个构成财政收入的构成与财政支 出的构成 2个作用财政和税收的作用 3个特征税收的三个基本特征 4种行为违反税法的四种行为继上海2012年开展营业 税改征增值税试点后， 多地相继提交加入试点 的申请。财政部副部长 李勇、国家税务总局局 长肖捷在4月3日的岭南 论坛中均表示，今年将 扩大营业税改征增值税 试点范围。探索发现问题 生成 营业 税改增值税有何意义？ 温馨提示 (1)营业 税改增值税有利于减轻 企业的负担，促进企业和国民经济 的健康发 展。(2)营业 税改增值税可以避免对一个经营额 重复收税，也可以防止前一生产经营环节 企 业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业 化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳 定增长。一、正确认识财 政赤字 财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收 入的部分。意味着财政支出要靠借债来维持 。财政赤字必须控制在一定范围内，否则会 导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通 货膨胀。但是适度的财政赤字，对经济发 展 还是有利的。国家可以通过发 行国债，增加 财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节 的支 持，从而促进经济 平稳运行，促进经济结 构的优化，促进经济 社会的协调发 展。核心问题突破疑难点拨二、正确理解财政的作用 1财政与基础设 施建设。国家财政具有促 进资 源合理配置的作用。 能源、交通运输、邮电 通信、水利等基础设 施行业，是经济 运行和社会发展的重要基础 ，对经济结 构调整有重大促进作用。 2财政与宏观调 控 国家通过对财 政收支水平的调控，实现 社会 总供给与总需求的基本平衡，促进国民经济 平稳运行。3财政与人民生活保障 (1)财政是巩固国家政权、实现 人民在稳定的 社会环境中安居乐业 的物质保证。 (2)财政是建立和完善社会公共服务体系、为 人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证 。 (3)财政是实现 收入分配公平、健全社会保障 体系、改善人民生活的物质保证。误区 税收是财政收入的最重要来源，所以 ，财政和税收对经济的调节作用是一样的。提示 错误。(1)财政和税收作为国家宏观调 控的经济手段，主要是通过对经济活动参加 者经济利益的调整来影响和调节经济活动， 涉及正确处理国家、企业和个人三者之间的 利益关系。 (2)财政是通过财政收入和支出调节国民经济 ；税收是通过确定或调整纳税对象、税率等 调节国民经济。 (3)财政对国民经济的调节主要是通过税收(政 策)对国民经济的调节实现的。三、比较财 政政策与货币 政策1二者的区别与联系财政政策货币政策 区 别内容 不同凡有关财政收入和 财政支出的政策， 如税收的变动、发 行国库券、保护价 收购粮食等都属于 财政政策和银行有关的一 系列政策，如存 、贷款利率及存 款准备金率的调 整都属于货币政 策 政策制 定 者不同财政政策是由国家 财政部门制定的， 必须经全国人大或 其常委会通过中国人民银行直 接制定并实施联系二者都是经济政策，都属于宏观调控 的重要方式；在一般条件下，财政政策 与货币政策是相互配合起作用的2.中央经济经济 工作会议议指出，2012年我国要实实施积积极的 财财政政策和稳稳健的货币货币 政策。四、税收的作用 1税收是组织财 政收入的基本形式。国家 将税收用于经济 建设，发展科教文卫事业， 改善人民生活，巩固国防，为国家各项职 能 的实现 提供物质基础。 2税收是调节经济 的重要杠杆。国家通过 税收政策，通过纳 税人、征税对象、税率的 确定和具体的税收征管，可以促进生产发 展 、技术进 步和社会稳定，实现 国民经济 的又 好又快发展。 3税收还是国家实现经济监 督的重要手段 。1(2011浙江)2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货 膨胀，政府应采取的财政政策和措施是A削减行政开支，减少财政支出B增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债D增加财政支出，刺激需求增长尝试 选_。体验高考考查点一：财政的作用【解析】 本题考查通货膨胀和财政政策的 有关知识。为控制通货膨胀，国家采取的财 政政策和措施主要是紧缩性财政政策。紧缩 性财政政策手段具体包括减少财政支出、增 加税收、提高税率等。 【答案】 A2(2011山东)“十二五”时期是我国全面建设小康社会的关键时期，山东省委、省政府将 进一步推进转方式调结构，努力实现富民强 省新跨越。阅读材料，回答问题。材料一 下图是山东省“十五”末、“十一五”末 、“十二五”末(发展目标)的地区生产总值构成 图。 材料二 2011年是“十二五”开局之年。山 东省政府将加大财政支持力度，加强人才队 伍建设，提高科技创新能力，培育新的消费 热点，为实现“十二五”末的产业发展目标 奠定良好的基础。 材料一反映了哪些经济 信息？据材料一、材 料二，分析为实现 “十二五”末的产业发 展 目标，山东省政府的各项措施所蕴涵的经济 生活道理。【解析】 此题需分两小问进行解答：第一小问 回答反映的经济信息；第二小问回答所蕴涵的经 济生活道理。回答反映的经济信息可通过对图表 的纵横对比得出结论；回答所蕴涵的经济生活道 理要注意认真分析材料，从材料中提炼出问题的 答案。 【答案】 第一、二产业 比重逐步下降，第三 产业 比重逐步上升，产业结 构不断优化。财 政政策是国家宏观调 控的经济 手段之一，具有 促进资 源合理配置的作用；劳动 者在生产力 发展中起主导作用，加强人才队伍建设有利于 提高劳动 者素质；科学技术是第一生产力， 提高科技创新能力有利于推动技术进 步和生产 力发展；消费对 生产具有反作用，一个新的 消费热 点的出现往往能带动 一个产业 的出现和 成长。3(2011天津)假定小张和老赵某月的工薪 收入分别为 1 900元、5 000元，结合表，判 断下列选项 中错误 的是 表 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 考查点二：税收及其种类级 数全月应纳 税所得额*税率(%)1 2 3 4 不超过500元的 超过500元至2 000元的 部分 超过2 000元至5 000元 的部分 超过5 000元至20 000元 的部分5 10 15 209超过100 000元的部分45*指个人月工资、薪金所得减去2 000元以后的余额A个人工薪收入所得税具有累进性质 B征收个人所得税有利于促进社会公平 C小张该 月不用缴纳 个人工薪收入所得税 D老赵该 月应缴纳 450元的个人工薪收入所 得税 尝试 选_。 【解析】 A项表明个人所得税的特点具有累 进性，观点正确；B项正确表述了征收个人所 得税的作用；C项