Doc 10015 和 财务报表 外部审计员的报告 2013年大会第 38届会议文件 国 际 民 用 航 空 组 织 Doc 10015 和 财务报表 外部审计员的报告 2013年大会第 38届会议文件 国 际 民 用 航 空 组 织 国际民用航空组织分别以中文、阿拉伯文、英文、法文、俄文和西班牙文版本出版 999 University Street, Montreal, Quebec, Canada H3C 5H7 订购信息和经销商与书商的详尽名单， 请查阅国际民航组织网站 www.icao.int。 Doc 10015 号文件 2012 年 12 月 31 日截止的财政年度财务报表和外部审计员的报告 订购编号：Doc 10015 非卖品 ICAO 2013 保留所有权利。未经国际民用航空组织事先书面许可，不得将本出版物的任何部分复制、 存储于检索系统或以任何形式或手段进行发送。 2012 年 12 月 31 日截止年度 财务报表和外部审计员的报告国际民用航空组织 财务报表及外部审计员的报告 2012 年 12 月 31 日截止年度 目录 页 第 I 部分 秘书长的呈报 I-1 第 II 部分 外部审计员的意见 II-1 第 III 部分 财务报表 报表 I 财务状况报表 III-1 报表 II 财务执行情况报表 III-2 报表 III 净资产变化报表 III-3 报表 IV 现金流量报表 III-4 报表 V 预算和实际收支对照报表 III-5 财务报表的附注 III-6 第 IV 部分： 附表 附表 A 按基金列报的经常活动 IV-1 附表 B 航空保安信托基金 IV-3 附表 C 经常方案应收成员国摊款 IV-4 附表 D 按基金群组列报的技术合作项目活动 IV-7 附表 E 按信托基金和管理服务协议列报的技术合作项目活动 IV-8 附表 F 技术合作项目活动民用航空采购服务基金 IV-10 第 V 部分 外部审计员对国际民航组织 2012年 12 月 31日截止年度财务报表审计 向大会提交的报告 第 VI 部分 秘书长对外部审计员的报告的评论 第 I 部分：秘书长的呈报I-1 国际民用航空组织 第 I 部分：秘书长的呈报 1. 导言 1.1 国际民用航空组织（ICAO）是联合国的专门机构，随着 1944年 12月 7日在芝加哥签署 国际民用航空公约而创建。国际民航组织是为管理公约所规定原则的常设机构。它为航空安 全、保安、效率和正常以及航空环境保护制定标准，并鼓励其实施。 1.2 国际民航组织的成员包括 191个成员国。国际民航组织总部设在蒙特利尔，它在曼谷、开 罗、达喀尔、利马、墨西哥城、内罗毕和巴黎设有地区办事处。 1.3 国际民航组织设有一个最高权力机构，大会及主管机构理事会。大会由所有成员国的代表 组成，每三年举行一次会议，详细回顾本组织的整体工作、制定今后几年的政策并批准上次大会 发布的财务报表。它同时对三年期预算做出决定。大会上届会议于 2010年 10月举行。 1.4 理事会是由大会选举的来自 36个国家的代表组成，任期三年，为国际民航组织的工作提 供持续的指引方向。理事会由空中航行委员会、航空运输委员会、财务委员会、非法干扰委员会、 人力资源委员会、联营导航委员会和技术合作委员会提供协助。 1.5 秘书处有五个主要部门：空中航行局、航空运输局、技术合作局、法律事务和对外关系局 和行政服务局。财务处与评估和内部审计办公室也是秘书处的组成部分，向秘书长报告。各地区 办事处在总部秘书长指导下工作，主要负责与所属地区各国以及其他有关组织、地区民用航空机 构和联合国各地区经济委员会联系。地区办事处推动国际民航组织的政策、决定、标准和建议措 施（SARPs）以及地区空中航行计划的实施，并提供必要的技术援助。 1.6 按照财务条例第 12.4条，我谨荣幸地呈报国际民航组织 2012年 12月 31日终止年度 的财务报表，供理事会审议并向大会提出建议。按照财务条例第 13条的规定，外部审计员的 意见及其对 2012年财务报表的报告以及我就此发表的意见（反映在秘书长的评论中），也将向理 事会和大会呈报。 1.7 除非另有说明，财务报表和构成本财务报表组成部分的附注披露及本报告以千加元 （CAD）列报。 2. 财务报告和预算执行情况摘要 采用国际公共部门会计准则（IPSAS） 2.1 按照财务报表附注 1 报告，国际民航组织于 2012 年继续全面采用国际公共部门会计准则。 联合国各组织已采用这些标准来代替联合国系统会计标准（UNSAS）。国际公共部门会计准则是I-2 一个独立制订的会计标准，它要求在“完全权责发生制”基础上采用会计。国际组织认为完全权责 发生制对公共和私营部门是最好的会计做法。国际公共部门会计准则包括详细的要求与指导，它 支持财务报表保持一致性及相互对照。 2.2 国际民航组织采用了国际公共部门会计准则委员会颁布的所有适用标准。并不要求国际民 航组织在 2010年和 2011年期间全部采用这些标准，因为一些标准的相应生效日期是 2011年和2013年。然而，为加强问责制，这些标准在其生效日期之前也被适用。国际公共部门会计准则委 员会，即颁布国际公共部门会计准则的机构，鼓励尽早采用这些标准。 财务报表 2.3 下列财务报表是按照国际公共部门会计准则编制的： 报表 I： 财务状况； 报表 II： 财务执行情况； 报表 III： 净资产变化； 报表 IV： 现金流量；及 报表 V： 预算和实际收支对照。 2.4 此外，按照国际公共部门会计准则的规定，财务报表包括有附注，它对财务报表中披露的 项目进行描述和分类介绍，并提供不符合在报表中认列项目的有关信息。根据国际公共部门会计 准则的要求，附注同时包括按分部列报国际民航组织的主要活动。两个分部被纳入经审计的财务 报表。第一分部包括本组织正在进行的经常活动，如经常方案、创收活动以及技术合作方案的管 理和支持。第二分部涵盖通常由国际民航组织在个别国家要求下开展的所有技术合作项目活动。 2.5 附表不是经审计的财务报表的组成部分。然而，由于这些附表提供更详细的资料并支持经 审计财务报表的合计数字，它们列在本文件的第 IV 部分。 2.6 下述各段概述了本组织 2012年财务状况及执行情况的重点信息。 2.7 报表 I 列报了本组织的财务状况。2012年 12月 31日 2.792亿加元的资产总额主要包括总 额 2.464亿加元的现金及约当现金和 2 470万加元摊款和其他应收款项。负债总额 3.24亿加元，其 中 2.088亿加元属技术合作项目的预收款，以及自 2010年采用国际公共部门会计准则以来，在报 表中认列的 9 020万加元职工福利的长期负债。 2.8 这份报表还列报了根据国际公共部门会计准则需要记入职工福利负债导致出现 4 480万加 元的累积亏损。不过，因为流动资产超过流动负债 3 390万加元，未预见需要短期追加资金以填补 累积亏损。 2.9 报表 II 介绍了 2012年的财务执行情况。自 2010年以来对本报表做了重大改动以便符合 国际公共部门会计准则。过去按现金方式入账的项目协议收入，现在以提供的服务和向技术合作 项目交付产品的基础上认列。出版物销售也在交付出版物时按应计制会计入账。2012年还对分摊I-3 会费收入作出 30万加元的临时调整，以便考虑到按照国际公共部门会计准则要求，按公允值认列 长期应收款的影响。2012年赤字总额达 750万加元。附表 A列出了经常活动按基金或基金群组的 赤字。费用包括记入循环基金的 730万加元，藉以在应计制基础上认列职工福利开支（离职后健 康保险、年假和回国补助金）。在 2010年采用国际公共部门会计准则以前，这些福利大部分按现 金入账。2012年，为这些福利共支付 270万加元，这笔款项按照从其他基金来源的资金在循环基 金中列报。产生的福利与支付的福利之间 460万加元的差额列入该基金的年度赤字。下文对经常 方案普通基金财务结果和亏损（242万加元）与行政和业务服务费用基金的盈余（120万加元）做 了解释。 2.10 至于其他基金净亏损（190万加元），主要原因是辅助创收基金亏损 170万加元（详情 见以下 3.21段）以及认列收入与支出时间的差异。根据国际公共部门会计准则，在一定条件下， 收入可在相关费用发生之前认列，特别是自愿捐款和捐赠的非交换交易的所得收入。此外，由经 常方案预算的普通基金以资本基金的方式供资的资本支出和无形资产将通过折旧和摊销在以后的 年份作为业务费用认列，因此，这不需要追加资金。2012年经常活动部分其他基金的亏损由前些 年认列的盈余供资，因此不需要追加资金。 2.11 关于技术合作项目部分，2012年没有出现年度盈余或赤字，因为收入是按照项目完成阶 段认列，通常是在每个项目发生费用的基础上确定。在 2011年和 2012年，这项进程对价值超过10万美元的项目又进一步更加密切配合其项目完成的百分比。这些项目的行政、业务和支助费用 在每个项目中认列，这些行政费的回收在行政和业务服务费用基金中认列为收入。 2.12 报表 III 介绍了本年度净资产的变化。净资产余额包括年初净累积亏损 3 000万加元的准 备金。2012年底的净累积亏损结存为 4 480万加元。2012年的累积亏损的增加主要是由于当年的 亏损（750万加元）和离职后健康保险的精算损失（730万加元）引起的。 2.13 报表 IV 显示了从 2011年 12月 31日 1.934亿加元到 2012年 12月 31日 2.464亿加元现 金流量的变化。按照国际公共部门会计准则规定，使用的是国际民航组织前几年采用的间接方法。 2.14 报表 V 列出了预算（经常方案）与实际收支之间的对照。本报表是按照国际公共部门会 计准则的要求编制，因为核准的预算和财务报表并非按照财务报表附注 4的解释根据同一基准编 制。这份报表也反映了财务条例第 12.1条所要求的拨款状况。 3. 预算执行情况和财务摘要 经常方案拨款 3.1 2010年大会第 37届会议根据 A37-26号决议 C款，表决 2011年拨款额度为 89 495千加元。 按战略目标和辅助实施战略的拨款、转拨、实际支出和未支配拨款余额的详细情况见报表 V。 I-4 3.2 2011年的预算结果（单位：千加元）概述如下： 原始拨款额 93 052 来自 2011年的结转额 10 196 核准订正的拨款 103 248 2012年未支付的承付款 (5 212) 拨款下降 (557) 向 2013年结转额 (3 307) 经订正的 2012 年拨款额 94 172 3.3 2011 年的结转。按照财务条例第 5.6条和 5.7条，秘书长从 2011年的结余，批准 1019.6万加元以追加 2012年的拨款，主要用于 2012年未编入预算的未支付承付款和强制性及其 他关键任务活动。 3.4 2012 年未支付的承付款。 2012年承付但预计在 2013年才交付的价值 375.2万加元的承付 款项。主要包括累积假期和离职回国补助金 146万加元的雇员应享权利预计在工作人员 2013年离 开国际民航组织时支付。因此，根据财务条例第 5.7条，已预留 521.2万加元（见图 1，列 （e）的款项并结转到 2013年，以清偿 2012年发生的法律义务。 3.5 拨款下降。下降数额为 55.7万加元（见图 1，列（f），因为这是行政和业务服务费用 基金没有向经常方案报销的数额。这是理事会 C-DEC 197/2号决定为 2012年成本回收核准的数额 （20.2万加元）和大会核准的数额（Doc 9955号文件附件 4）之间的差额。 3.6 转拨。根据财务条例第 5.9条，秘书长可以批准从一战略目标（SO）或辅助实