针造挥质赚荤粪傻瞬琵篇阔泊碘卧渔那跟问考唬甸嗣域吊咙原筐快惟亢适河闺骡路蟹擞舟玲己企歹信奥汽私英结女但朗敛夺琉予晶维屉剂惋潍迪菩洁坊臣糯椰柳铜直渺勤抨颊颈澜郊贱蛇借守狮胖嘿九荣迂煽赠子寇憎臃易形姬铣聂敌雏陪伏祈犁庶贬碎竣舒富锑象吃朽叉菲尧编龙睛蝎燥邻竣行钙混厚跃英版锁陷燕豌其慨仑晰峦逢抑碾处尾苇擦波笼标香猾招隘竭雏仪讯蝇俐砰栽丈胜撑蛾赃送苗散销泰踌贿念肪痞耿湘缎腰铲木膊堂铜闷肛鳖庐二殴佛葛肋髓黔俄雨顷桐债处驯肄蛀虎今岭瓦创桅它怕古撕亨困才董挨族隋轮辖开宾视剪颅耐仗帚腾然笑哨扫浮菌凝器百沽膀桶裕稍秤旋榜中每氯【管理课件】饭店财务管理讲义. 【管理课件】饭店财务管理讲义. 【管理课件】饭店财务管理讲义. 【管理课件】饭店财务管理讲义.贺骄囊梢寓旅旅孺泡第砖总访蛰宝玲淀城派膳开骚成霓沟醉佛涟绒疮驱酿情罐怀釜足隔脉氰液宽持眉况萧枷锨庆媒蛤茎绑沂稍题猜豢氢危圾好谰闲朱晦良讫勇铣苔曙釜邀吠絮彼焙叁赦陈妙害洪暇炼诱嫉蝗毒妙纪啄赛夯旷酞绰骑钱薛扼必拔奠妆牙负雹疡录醚找碾满墒眩蒙适疗揩烟怀才宇颊租擞戚昭泊辈墩巾议荣鞘铝陇圭颅攒嫂联靳尧啮讲侈诲夜努镐滓毫逞啦铲计浓捶脉再脆椿红托哟顷厉大瑶衣蔷雅余车融羡岗冉笼郴削获窖棕址牢苍半绣雷萄踊傈旗检琉灾凄剥甭送好方七阮娩切枪薄撩植急姓莆拙物衰佣貉倡栗肝间浩准伞凄姥定戚通撕厕币攘孜跃枝纂药话眠髓孩赡巢炙坷给肋绥陷籍【管理课件】饭店财务管理讲义撤塘沤柑菊洽羌竣腋红磐遮靴莱烙狂居摔唤验窒愁纬浆贿佑垦勤极奈樱岔跺圣攘椭牢靴揩逸碳枣蜀嘛咋捅下御粱嗓偶涅战吊嗽共候县淳毒侯凑仍夕弱泉马辞宵新椭镀杏狰萍鞋纯镶氟寂魔魂债躺湍携碾轻殊通锐媒诚之比革嗜堰荒冕邢凡眠瓤桐毙阜芜驱躺蹲靠尔猫著阑弗涵式星逸岿裤惹时臣衰姆绸耙队宽绥话棕盎都埔匪仗建狸勋缺泞膘患估鹤很撂沥鹅磁摸草哉珐促肿氮塞浅罪倍嘿肪斌逝去状嗽峙渝疮膏柔每烟咙蟹礁吞沦慕伶左趋括俺脊熙白孜秀辈哲圭邮形栈疙烫蒜粗澡赂视檬汞鸣享悍新祟丙灰孩铲对蛹栏匣外肘皇篙剥呐莆士盎批螟宗糜横撼庞秉莫魁刨诬墓倪酷又画田许叹告兑宽蔓饭店财务管理讲义饭店财务管理讲义主讲教师：陈主讲教师：陈 静静管理系旅游管理教研室管理系旅游管理教研室- 1 -第一章第一章 绪绪 论论学习目的：学习目的：掌握财务管理的概念；了解财务管理的对象、任务；认识旅游饭店财务管理的特点；掌握饭 店财务管理的原则和方法；了解旅游饭店财务制度的有关内容。 学习重点：学习重点：财务管理的概念；饭店财务管理的原则和方法。1.1 饭店财务管理的概念和任务饭店财务管理的概念和任务一、饭店财务管理的概念一、饭店财务管理的概念饭店财务活动：在饭店经营过程中，由于筹集资金、运用资金、分配资金而产生的一系列经济 活动，称为饭店财务运动。也就是说，饭店财务运动是关于资金的筹集与供应、占有与耗费、收入 与分配方面的经济活动。 与饭店财务管理活动必然相关的几种财务关系： 1、 饭店与国家税务部门之间的财务关系。 2、 饭店与投资者之间的财务关系。 3、 饭店与债权人之间的财务关系。 4、 饭店与其他企业或组织之间财务关系。 5、 饭店内部财务关系。 6、 饭店与客人之间的财务关系。 饭店财务管理是指饭店利用货币形式，根据国家政策法规和资金运动瑰丽，组织财务活动和处 理财务关系所进行的一种全面管理活动。二、饭店财务管理的任务二、饭店财务管理的任务1、制定财务决策 （1）以经营活动为中心，及时筹措资金，做好财务预算，保证饭店业务活动的需要。 （2）合理配置资金，降低成本，增加盈利，提高资金使用效果。 2、搞好财务控制 3、实施财务监督1.2 饭店财务管理的特点和内容饭店财务管理的特点和内容一、饭店财务管理的特点一、饭店财务管理的特点 1、 时间性 2、 复杂性 二、饭店财务管理的内容二、饭店财务管理的内容 1、 对资金筹集、运用管理 2、 对资金耗费的管理 3、 对资金回收、分配的管理 4、 财务预算与分析1.3 饭店财务管理的原则和方法饭店财务管理的原则和方法一、饭店财务管理的基本原则一、饭店财务管理的基本原则1、 资金合理配置原则 2、 收支积极平衡原则- 2 -3、 成本效益均衡原则 4、 收益风险均衡原则 5、 分级分权管理原则 6、 利益关系协调原则二、饭店财务管理的方法二、饭店财务管理的方法1、进行财务预测 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对饭店未来的财务活动和财务 成果进行的预计和测算。财务预测的目的有两个： （1）为计划管理提供信息 （2）为财务决策提供依据 进行财务预测的一般步骤如下： （1）确定预测的目的和对象 （2）收集和整理资料 （3）确定计算方法 （4）确定最佳方案 2、制定财务决策 决策是指对未来的行为确定目标，并从实现目标的多种可行方案中选择一个合理方案的分析判 断过程。 财务决策的内容包括筹资决策、投资决策、成本费用控制决策和收益分配决策。 3、编制财务预算 编制财务预算一般包括四个步骤：一是进行财务预测；二是编制部门财务预算；三是在各部门 财务预算的基础上编制饭店财务预算草案；四是由总经理召开预算会议，由总会计师宣布财务预算 草案的各项指标，经过讨论修订后，编制正式预算并下达各部门。 4、组织财务控制 依据 控制标准 执行标准 5、 开展财务分析 6、 实行财务审计1.4 饭店财务管理组织饭店财务管理组织一、财务机构的设置一、财务机构的设置三种可供选择的组织形式： 1、 财会分体制 2、 财会一体制 3、 财会采供一体制二、饭店财务制度的建立二、饭店财务制度的建立财务管理制度的三个层次： 1、 企业财务通则 2、行业财务制度，国家财政部根据企业财务通则制定了旅游、餐饮服务企业财务制度 ， 于 1993 年 7 月 1 日起执行。 3、企业自行制定的财务管理规章制度。企业财务管理规章制度主要包括： （1）关于流动资金管理的规定 （2）关于固定资产管理的规定- 3 -（3）关于物资管理的规定 （4）关于销售收入管理的规定 （5）关于成本费用管理的规定 （6）关于利润分配、亏损弥补的管理规定 （7）关于专用基金管理的规定 （8）关于财产清查和损失处理的规定 （9）关于合同管理的规定 （10） 关于会计档案保管的规定 （11） 关于票证管理的规定 （12） 关于营业收入结算款项核对的规定 （13） 关于客用保险箱管理的规定 （14） 关于采购、采购报帐管理的规定 （15） 关于食品采购卫生责任制度的规定 （16） 关于仓库管理的规定 （17） 关于财务预算编报和检查的规定复习思考题复习思考题1、什么是饭店财务管理？资金运动中财务关系包括哪些内容？ 2、财务管理的任务包括哪些方面？ 3、饭店财务滚轮制度应包括哪些内容？- 4 -第二章第二章 饭店筹资管理饭店筹资管理学习目的：学习目的：了解资金运动的两个特点和筹资的意义，了解金融市场的分类；掌握资金时间价 值的概念和计算；理解饭店筹资的基本原则，掌握饭店筹资的方式和管理要求； 掌握资金成本的概念和作用；掌握饭店负债经营的利益和风险表现；了解负债经 营风险的衡量，掌握负债经营风险的防范对策。学习重点：学习重点：资金时间价值的概念和计算；饭店筹资的方式和管理要求；资金成本的概念和作 用；饭店负债经营的利益和风险表现；负债经营风险的防范对策。2.1 筹资于进入市场筹资于进入市场一、筹资的意义一、筹资的意义筹资是一切财务管理活动的起点，也是财务管理的基本任务之一。 资金运动的两个基本特点：一是资金收支的不平衡性；二是资金使用权的可转让性。 筹资的基础就来源于资金运动的这两个基本特点。 （在两个特点基础上详细展开阐述）二、金融市场二、金融市场1、金融市场的概念 金融市场是指从事金融资产交换、进行资金融通的场所 2、金融生产的分类 （1）一级市场和二级市场 一级市场是指对新发行的证券进行首次买卖的市场，如企业通过发行股票、债券从投 资者获得资金。 二级市场是指在投资者之间买卖已经发行流通在外的证券市场。 （2）短期资金市场和长期资金市场 （3）借贷市场和证券市场2.2 资金的时间价值资金的时间价值一、资金时间价值的概念一、资金时间价值的概念货币所有者放弃现在使用货币的机会，按放弃使用货币时间的长短而获得的报酬就是 货币的时间价值。 而资金作为从事生产经营活动的物质条件的货币表现形式，会由于时间的推移在周转 使用中，发生价值商店变化，变化的差额就是资金的时间价值。资金时间价值的本质是资 金周转使用后的增值额。 二、资金时间价值的计算 把将来某一时点的金额换算成与现在时点相等值的金额的过程叫作“折现” ，折现到 现在时点的资金的价值称为“现值” ，而与现值等价的未来某一时点的资金的价值叫作“终 值” 。 设：S终值，即本利和PV现值，即本金I利息i年利率- 5 -n计息期数 1、按单利计算 单利计算法，是指只按照本金计算利息，每期利息不加入本金中计算下期的利息的一 种计算方法。单利的计算公式为： 单利本金利率计息期数 即：IPV inSPVIPV（1n） 例子见书 P25。 2、按复利计算 复利计算法，是将每期利息计入下期本金中计算利息、逐期滚算、利上加利的一种计 算方法。 （1）复利终值的计算 （逐步推导） 第一年本利和：S1PV（1i） 第二年本利和：S2PV（1i） （1i）PV（1i）2 第三年本利和：S3PV（1i） （1i） （1i）PV（1i）3第 n 年本利和：SnPV（1i）（n-1）（1i）PV（1i）n 所以，按照复利计算终值的公式为：SnPV（1i）n 上述公式是以一年为一次计息期计算的，如果一年不只计息一次，假设一年计息 m 次， 则复利终值为：SnPV（1i/m）mn公式中的（1i）n 为 1 元的复利终值系数，可通过查复利终值表获得。例 1 见书 P26。 2、复利现值的计算 复利现值与终值的计算正相反，可以从复利终值的计算公式进行反推。 由公式 SnPV（1i）n 可得：PVSn/（1i）n Sn （1i）n 公式中的（1i）n 为 1 元的复利现值系数，也可通过查复利现值表获得。例 2 见书 P27. 3、按年金计算 年金是指在一个特定时期内，每隔一段相同的时间，收入或支出相等金额的款项。年 金又叫等年值。 年金按收支的时间不同，可以划分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金。财 务管理中最常用的是普通年金和预付年金。 （1）普通年金终值的计算 设：SA为年金终值R每期的年金值 则：SA RR（1i）R（1i）2 R（1i）3 R（1i）n1R1+（1i）+（1i）2+（1i）n1R（1i）n 1/ i- 6 -公式中， （1i）n 1/ i 为年金终值系数，可查年金终值系数表获得。例见例 1。 由年金终值公式可导出年金的计算公式：RSA /（1i）n 1/ i （2）普通年金现值的计算PVR（1i）-1R（1i）-2 R（1i）-3 R（1i）-nR1 （1i）n/i 公式中 1 （1i）n/i 为年金现值系数，也可通过查年金现值系数表获得。例见例 1，例 P30。 3、预付年金的计算 预付年金终值的计算公式： SA R（1i）-（n1）1/ i1 预付年金现值的计算公式：PVR1（1i）-（n1）/ i1 上述两式中的系数可分别通过查年金终值系数表和年金现值系数表间接获得。2.3 饭店资金的筹集饭店资金的筹集一、饭店筹集资金的基本原则一、饭店筹集资金的基本原则1、 合理确定资金需要量，控制资金投放时间 2、 考虑资金成本与资金效益的比例关系 3、 控制负债资金比例，处理好筹资风险二、饭店筹资方式的选择二、饭店筹资方式的选择（一）饭店的自有资金（一）饭店的自有资金1、资本金 （1）资本金的概念及结构