审计学 1一、单项选择题一、单项选择题( (每小题每小题 1 1 分，共分，共 1010 分分) )1审计最本质的特征是（ ）。A独立性 B客观性 C公正性 D可靠性2. 下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（ ） 。A充分性是对审计证据数量的衡量 B适当性是对审计证据质量的衡量C错报风险越大，所需审计证据越多 D证据的数量可以弥补质量上的不足3在分析资产负债表项目之间的关系时，最常用的分析程序是（ ）。A趋势分析法 B回归分析法 C比率分析法 D因素分析法4对于审计档案，应自审计报告签发之日起至少保存（ ） 。A5 年 B8 年 C10 年 D15 年5. 注册会计师期望的审计风险确定为 5%，并通过评估确定重大错报风险为 40%，则注册会计师应承当（ ）的检查风险。A10% B.12.5% C.20% D.35%6控制测试的目标是（ ）。A测试控制运行的有效性 B确定控制是否得到执行C评价内部控制的设计是否合理 D测试帐户余额的准确性7. 审计的对象，可以高度概括为被审单位的（ ） 。 A财务收支 B财务会计资料 C经济活动 D经营管理活动8. 下列证据中，不属于书面证据的是( )。A原始发票 B材料盘点表 C会计报表 D管理层声明书9. 采用系统抽样法从 8000 张凭证中抽取 200 张作样本，确定随机起点为凭证编号的第35 号，则抽取的第 5 张凭证编号应为（ ） 。A155 B195 C200 D23510下列可用于保留意见审计报告的专业术语的是（ ） 。A由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛B我们认为，上述财务报表 C除 的影响外D由于上述问题造成重大影响二、多项选择题二、多项选择题( (每小题每小题 2 2 分，共分，共 2020 分分) )1. 注册会计师的鉴证业务包括（ ） 。A审计业务 B会计服务 C审阅业务 D. 其他鉴证业务 2注册会计师审查上市公司的年报时，一般会将“发生”作为首要目标的项目是（ ） 。A. 营业收入 B. 应付账款 C. 应收账款 D. 短期借款3. 注册会计师运用分析程序的基础就是利用分析（ ）各因素的内在关系。A可预期数据与不可预期数据之间 B财务数据与非财务数据之间C财务数据与财务数据之间 D非财务数据与非财务数据之间4审计风险取决于（ ） 。A重大错报风险 B抽样风险 C检查风险 D经营风险5审计证据按外形特征分类，有（ ） 。A实物证据 B口头证据 C书面证据 D间接证据 E直接证据 F环境证据6注册会计师需要函证应付账款的情形包括（ ） 。A应付账款的控制风险较高 B应付账款的控制风险较低C某应付账款账户金额较大 D被审单位处于经济困难阶段7下列各项风险中，对审计工作效率产生影响的包括（ ） 。A信赖过度风险 B信赖不足风险 C误拒风险 D非抽样风险 E误受风险8实质性程序包括（ ）。A控制测试 B实质性分析程序 C重新执行 D细节测试9下列各项中，属于内部控制要素的是（ ） 。A控制风险 B控制活动 C控制环境 D对控制的监督10当注册会计师出具（ ）审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。A保留意见 B无保留意见 C否定意见 D无法表示意见三、判断题三、判断题( (每小题每小题 1 1 分，共分，共 1010 分分) )1. 审计证据的两大特征是独立性与客观性。 ( )2因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以必须对被审计单位的存货进行监盘。 （ ）3如果有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师应采取适当的审计程序予以证实或消除疑虑。 ( ) 4按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施替代审计程序。 （ ） 5控制测试程序是会计报表审计必须执行的程序。 （ ）6. 采用积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠。 （ ）7. 企业低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于查找未入账的应付账款。 （ ）8由于分析程序需要计算金额、比率或趋势，以评价财务信息，它对控制测试并不适用。（ ）9. 如果无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具无法表示意见的审计报告。 （ ）10由于审计存在固有限制，审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证。（ ）四四、简答题（共、简答题（共 1515 分）分）1. 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有哪些？针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施： 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性； 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作； 提供更多的督导；提供更多的督导；