流转税流转税增值税（二）增值税（二）第 卷1、选择题1.单位或个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（ ）A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品2.下列关于增值税的说法错误的是（ ）A.增值税的纳税依据为纳税人取得的不含税销售额B.从事货物生产的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的属于小规模的纳税人C.企业将购进的货物用于对外投资属于视同销售行为D.增值税专用发票第一联为存根联，由购货方留存3.下列进口货物适用 17%的税率的有（ ）A.化肥 B.汽车 C.饲料 D.农药4.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）A.用于产品的生产 B.用于厂房的维修C.用于职工集体福利 D.用于修建展销厅5.下列各项中，不属于增值税非应税项目的是（ ）A.修配业务 B.交通运输业务C.建筑业务 D.保险业务6.，某增值税一般纳税人购货取得的下列专用发票，不能作为抵扣进项税额凭证的有（ ）A.发票专用章与销售方名称一致B.专用发票只有抵扣联，发票联丢失C.专用发票上加盖的是财务专用章D.发票上加盖的是发票专用章7.小规模纳税人的征收率为（ ）A.3% B.13% C.17% D.10%8.下列适用低税率计征增值税的有（ ）A.汽车 B.家用电器 C.图书 D.热水器9.下列业务中应当缴纳增值税的是（ ）A.牧民销售自养牛B.电信部门销售的手机，并提供服务C.出口货物D.销售电视机10.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不得抵扣进项税额的是（ ）A.外购生产设备 B.外购生产用原材料C.外购生产用汽车 D.外购发给职工的节日慰问品11.某企业为增值税小规模纳税人，2009 年 9 月取得销售收入（含增值税）95400 元，购进原材料支付价款（含增值税）36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 3%，该企业 2009 年 9 月应缴纳的增值税税额为（ ）元A.3396 B.2778.64 C.5724 D.1386212.下列项目中不并入销售额计算应缴纳增值税的混合销售行为的是（ ）A.销项税额 B.手续费C.补贴 D.集资费返还利润13.小规模纳税人的销售额中包括（ ）A.销项税额 B.应纳税额C.进项税额 D.价外费用14.下列项目中属于增值税的混合销售行为的是（ ）A.建材商场既销售建筑材料，又对外承揽专修劳务B.邮政局既提供邮递服务，又销售邮票C.医院既提供医疗服务，又销售药品D.家电商场既销售家电，有提供有偿送货服务15.以下增值税纳税人不可以确认为一般纳税人的是（ ）A.个人B.年应税销售额为 70 万元的商业企业C.非企业型单位D.不经常发生增值税应税行为的企业16.下列增值税行为，不适用低税率的有（ ）A.修理汽车收入 1000 元B.销售报纸收入 1800 元C.向农民销售农膜取得 3000 元D.向市民销售天然气收入 2200 元17.根据增值税专用发票使用规定 ，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人销售应税货物18.关于增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ）A.采用赊销分期付款结算方式的为发出货物的当天B.采用交款提货结算方式的为发出货物的当天C.采用委托银行收款结算方式的为发出货物的当天D.将货物交付给他人代销的为发出货物的当天19.某公司进口商品一批，关税完税价格为 2000 万元，关税 400 万元，消费税 200 万元，适应进口增值税税率为 17%，则该公司进口商品应缴纳的增值税（ ）A.340 万元 B.408 万元C.102 万元 D.442 万元20.下列混合销售行为中，不征收增值税的是（ ）A.商场销售家具并实行有偿送货上门B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.建材商场销售装饰材料并有偿装修D.企业生产铝合金门窗并负责安装21.以下不属于增值税一般纳税人税率的是（ ）A.0 B.3% C.13% D.17%22.增值税的征收对象为（ ）A.销售收入 B.增值额C.利润额 D.工资额23.关于增值税专用发票的联次，不属于基本连刺的是（ ）A.发票联 B.抵扣联C.记账联 D.存根联24.某服装厂是一般纳税人，2009 年 2 月购入车床一台，支付买价100000 元，增值税 17000 元，当月生产产品全部销售取得不含税收入 160000 元，其应纳增值税额为（ ）A.12920 元 B.27200 元C.17000 元 D.10200 元25.某增值税一般纳税人向农民购进免税农产品 10 吨，收购凭证上记载价款 10 万元，该纳税人当期准予扣除的进项税额为（ ）A.1 万元 B.1.3 万元C.1.7 万元 D.0 万元第卷2、判断题1.小规模纳税人，增值税按购进扣税法计税。 （ ）2.中国增值税税率分为基本税率、低税率、小规模纳税人征收率和零税率。 （ ）3.不动产是指不能移动或者移动后性质会发生改变的财产。 （ ）4.采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款的当天。 （ ）5.一般纳税人凭发票领购薄、IC 卡和经办人身份证明领购专用发票。（ ）3、计算题1.某化工厂为增值税一般纳税人，10 月份有如下经济业务：（1）销售化肥，取得不含税收入收入 780000 元，销售洗洁用品取得含税收入 117000 元，价款和增值税都已收到。（2）当月购进各种材料 660000 元，支付增值税 112200 元，取得增值税专用发票，材料已入库，款已付。（3）购上述材料过程中支付运输费 4000 元，取得规定的运输发票。要求：计算该工厂应纳增值税税额。2.某生产企业为增值税一般纳税人，适应增值税率 17%，2009 年 5月有关生产经营业务如下：（1）销售价商品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 80 万元，另外，开具普通发票，取得销售甲商品的送货运费收入 5.85 万元；（2）销售给小规模纳税人乙产品，开具普通发票取得含税销售额29.25 万元；（3）将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价 20 万元，成本利润率 10%，该产品无同类产品市场销售价；（4）购进货物，取得增值税专用发票注明的价款 60 万元，进项税额 10.2 万元，货物验收入库，另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的普通发票；（5）向农民生产者购进免税农产品一批，支付购买价 30 万元，取得相关合法票据，本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。要求：计算该企业 5 月份应缴纳的增值税。3.某工业企业为一般纳税人，2009 年有关业务如下：（1）采用交款提货方式销售货物 200 万元，并开具增值税专用发票；（2）以折扣方式销售货物销售额为 120 万元，并另开具红字专用发票折扣 20 万元；（3）当月企业修理装修多功能厅购进一批装修材料，取得的专用发票上注明价款 20 万元，增值税款 3.4 万元；（4）从农民手中购入烟叶，作为本企业原料，支付价款 10 万元，另支付烟叶税 1 万元；（5）从国外购进一台设备，价款 5 万元，税款 0.85 万元，取得海关完税凭证。试计算该企业 3 月份应缴纳的增值税。4.某电视机场为一般纳税人，2009 年 5 月购销业务情况如下：（1）购进彩电显像管一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明税款为 500 万元；（2）进口大型检验设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税额20 万元；（3）向本市某大型电子厂品批发市场销售 21 寸彩电 10 万台，出厂单价 2000 元（不含税）货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具专用发票；（4）无偿提供给本企业招待所 21 寸彩电 100 台。计算该厂当期应缴纳的增值税额。5.某机床厂为增值税一般纳税人，2009 年 5 月份发生下列购销业务：（1）外购钢材一批，专用发票注明，价款 300000 元，增值税额51000 元；（2）外购低值易耗品，专用发票注明，价款 3000 元，增值税额510 元；（3）外购消耗性材料一批，专用发票注明，价款 2000 元，增值税额 340 元；（4）外购生产设备一台，价税合计为 5850 元，该台设备已投入使用，取得增值税专用发票；（5）将所购钢材一批，专用于企业在建工程，该批钢材实际成本为40000 元；（6）销售给小规模纳税人机床 2 台，向购货单位开具普通发票，价税合计为 468000 元；（7）销售给小规模纳税人下脚料，并开具普通发票，取得含税收入3510 元。要求：根据上述资料计算该厂 5 月份应缴纳的增值税税额。