木工厂 财务管理制度总则 1. 依据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则制定本制度； 2. 为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司 各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护 公司的合法权益,结合本公司制定本制度；财务管理细则 一、总则 1、 公司财务实行经理负责制：一切支出均有公司经理的书面或口头授权 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监 督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整 二 、财务工作岗位职责 （一）财务人员职责 1、 对岗位设置、核算组织程序等提出方案 同时负责培训和辅导其他财会人员 2、 贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相 关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、 提高经济效益 4、 其他相关工作 （二）财务主管人员职责 1、 负责管理公司的日常财务工作 2、 负责对公司机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见 3、 负责对其他财务人员的管理、教育、培训和考核 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行；协助公司对成本费用进行 控制、分析及考核 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定 手续报请销毁 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定 12、 完成公司交办的其他工作 （三）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处 理及时； 2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务 合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作 （四）现金管理人员职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证 2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条（指未签字）抵库 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符 三、现金管理制度 1. 工厂内部零星支出现金收支由工厂出纳人员负责 2. 建立和健全现金日记帐簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水 收支帐目,并每天结出余额核对库存 作到日清月结,帐实相符 3. 库存现金超过 3000 元时必须转存至公司出纳人员帐户 4. 任何现金支出必须按相关程序报经理签字批准,方可支出现金 5. 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,防止重复报销 四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责 2、 建立和健全银行存款日记帐簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银 行流水收支帐目,并每天结出余额；每工作日结束后 3、 出纳收取支票时,须立即开具一式四联的支票回收登记表,由缴款人在右下角签名 后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ,由经办人、部门经理、 财务主管（经理） 、经理 （计划外部分）签字后出纳方可开出 5、 所开出支票必须封填收款单位名称 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管 2、财务专用章和经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存 情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或经理指定人员于每星期五下 午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未 达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对 3、 其它依据相关会计制度及法规执行 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续,提高工作效率 2、防止因私占用公司财产 二、适用原则 （一）项目支出制度； （二）采购人采购回来的物品必须经人验收方可入库。 （三）授权方式可分为两类： 三、审批程序 1、计划内报销： 采购人、验收人、工厂厂长签字、出纳人员报销。 四、计划审批内容 1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由工厂出纳收齐汇总,报经 理审批 原则上由运营管理中心统一购买并入库,各部人员登记领用。 2、 固定资产由经理批准采购。 3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经 理审批,财务部审核付款 本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会 务费用的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续 凡批准住会,予以报销往返车票与会务 费；不住会的,报销车票与差旅补助 3、 凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向公司经理提交专项申请报告,注明参展必 要性、参展人数、费用预算等 经批准后方可执行 4、 差旅费：各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、 由相关部门负责人审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交工厂出纳付款 经经 理批准后方可借款，可电话 (所有境外出差必须提前书面请示经理经批准后方可执行) 5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤,厂长会同工厂出纳员编制发放表,经 理签字确认,并报公司经理批准后由财务人员发放 6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费） 、快递费、 礼品费及业务招待费 经经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报 公司经理审批 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度,公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出 事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照 有关规定办理） 、分计划内和计划外相关程序审批后,出纳方可付款 2、加强报销管理,当月帐,当月了,25 日以后帐最迟不得超过下月 3 日 3、为了分清责任,进行项目核算,不同项目的支出的业务费用不得混淆在一张报销单上 二、支出相关部门审核 对所有报销内容,相关经理必须就其合理性及必要性进行审核 三、财务部门审核 财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核 四、审核权限 同审批权限 五、费用报销：每日结清 六、报销手续 严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票,经手 人须在票据背面签字）交给财务 由客户或指定人员报销的要向财务注明并留复印件,原件 给客户 其他报销必须提供原始凭证： 1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单,财务部对票具进行核实 （附上媒体刊登的详细清单）,核对无误后付款 2、 印刷费（出片费）：凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用（成本）报销 单,财务审核无误后付款 3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的,运营管理中心保管人员根据发票 同实物核对无误后,填写验收单后（低值易耗品还需有出库单）,凭发票（附上验收单及分 摊明细）填写费用报销单 各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审 批后报销 4、差旅费：于返回 3 天内必须报销,由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅 者签字认证,后至工厂出纳核销借款 各级经理报差旅费凭报销单经经理审批后到出纳核销 借款 对 3 天内无故不及时报销的,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月 工资和奖金中扣除 5、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字 各单位应本着 勤俭节约的原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外的个人消费 业务招待费须 有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字，计入计件 工资；交通费须注明起始、地点及原因并计入计件工资；礼品费须注明所送人名及礼品名 称、数量；快递费单据上请注明客户名称 所有费用均计入项目成本 未按规定填写说明或 签字的,财务人员应将报销凭证退回并说明原因 差旅费报销管理规定 为保证公司差旅费的合理使用,规范差旅费的开支标准,特制定此规定,具体如下： 1、 出差人员是指经公司经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工 2、 出差人员出差需需注明、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘 坐交通工具、预计差旅费金额,报厂长审批。返程当日必须报销完毕。 3) 报批手续： 一般人员出差,在特殊情况下需乘客车或打车,必须有经理审批同意 1、 工人出差到外地,可预借一定金额的差旅费 出差回来后凭单据在三日内报销,逾期不报 销者,将从工资中扣除所借款项 2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标 准）,由出差人员调剂使用,节余归己、超支不补 3、 出差乘坐火车,一般以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬座票价的 60% 予以补助 6、 出差期间的交际应酬费,须事先请示经理特批 7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用） 8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、 及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的,不得在公司报销路费并领取补助. 10、 出差或外出学习、培训、参加会议等,由集体统一安排食宿的,按其统一标准报销,不享 受任何补助 11、 出差补助天数的计算方法： 1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午 12：00 前出发的可享受全天补助；12：00 后出发的,当日不能到达目的地的,可享受半天补助； 12：00 后出发的,当天到达目的地的并住宿,可享受全天补助； 2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午 12：00 前返回的可享受半天补助；12：00 后返回的可享受全天补助 12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算 13、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本 14、 其它 1） 报销差旅费时,应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等）,以便财 务部进行帐目财务处理 如无法提供相应票据,日补助超过 30 元以上的部分将由财务按国 家规定代扣代缴个人所得税 2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的）,在报销时必须按打折后的实际价格 填写,如有弄虚作假,一经发现后将加倍扣还 附件： 差旅费报销标准 省内所有人员按 40 元/天； 往来帐务管理制度 一、应收帐款管理 （一）收款方针 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后,应及时把劳务认定单交由客户确 认,并及时催收款项 2、 收款时间：当月 10 日内 3、 回款方式：转帐支票,非远期、空头或错误支票；现金；抵实物,（所抵实物必须为公 司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项,并且要有公司经理的批示） 严禁市场员垫 付业务款,否则公司除追收客户款,没收市场员所垫款项,并通报批评 4、 部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项的回收及移交,必须填写移交清 单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受