山山东东高高速速公公路路股股份份有有限限公公司司企企业业制制度度文件编号：SDECL/CW/MD/07版本号/修改状态：A/0实施日期：2007 年 5 月 1日山山东东高高速速股股份份 内内部部稽稽核核 制制度度编制： 计划财务部 审核： 张伟 批准： 王化冰 山东高速 公路股 份有限公司 发布文件名称：山东高速股份内部稽核制度 版本号/修改状态：A/0 文件编号：SDECL/CW/MD/07第 1 页 共 3 页山东高速股份内部稽核制度第一条 为了加强本公司的财务管理，规范会计业务处理程序，保证财务数据的正确性、真实性，特制定本办法。第二条本公司内部稽核对象是公司及所属各单位财务、会计业务范围。公司财务部及所属各单位财务科必须设专人负责会计稽核工作（出纳不得兼稽核工作）。第三条会计人员必须无条件接受稽核人员对其业务的稽核，对被核出的问题要及时更正，不得无故拖延。第四条稽核人员必须按时进行稽核，即：1. 记账凭证在凭证制作日起二日内稽核完毕，会计人员依据稽核完毕的记账凭证登记账簿。2. 会计账簿、银行存款、库存现金可不定期稽核，但每月不得少于一次。3. 会计报表在出报表日起二日内稽核完毕。第五条会计业务稽核范围：（一）会计凭证：1. 原始凭证2. 记账凭证（二）账簿：1. 总账 2. 明细分类账 3. 日记账4. 辅助账（三）会计报表：各种会计报表（四）货币资金：1. 库存现金 2. 银行存款户与银行对账单的核对（五）会计档案第六条稽核内容（一）会计凭证：1. 原始凭证；（1）外来原始凭证是否符合税法规定的有效凭证，印章、日期、金额等应列内容是否齐全，计文件名称：山东高速股份内部稽核制度 版本号/修改状态：A/0 文件编号：SDECL/CW/MD/07第 2 页 共 3 页算是否正确。（2）自制的原始凭证业务内容是否真实合法，金额计算是否正确。所有的原始凭证是否有领导人和经办人签字。2. 记账凭证：（1）每笔经济业务的发生是否按时填制记账凭证。（2）会计科目及其明细科目使用是否正确，摘要是否适当。3. 借贷金额与原始凭证记载的金额是否相符。4. 转账业务是否合理合法，结转计提是否正确，附件是否齐全。5. 记账凭证的编号是否连续。（二）账簿1. 每笔业务的记载是否与记账凭证相符。2. 各明细分类账月末余额是否与总账当期余额相符。3. 账簿记载错误纠正划线、结转、过页等是否按照规定办理。4. 账簿的启用、移交及编制明细科目等纪录是否完备。是否按规定贴印花税。5. 现金、银行存款日记账是否逐日登记，是否做到日清月结。（三）会计报表1、资金负债表的各类数据和总账的当期余额是否一致，借贷是否平衡。2、各种报表的数字计算是否正确，内容是否真实、完整，各表之间的勾稽关系是否正确。（四）货币资金1. 每月至少一次对库存现金进行盘点。发现账实不符，责成出纳找出原因，及时处理。2. 按月或季将银行对账单与银行存款账户进行核对，对未达账找出原因和依据，发现问题，及时交经办人处理。（五）会计档案1. 是否按会计档案管理办法对会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料立卷、装订、归档。2. 会计电算化档案如备份盘、维护记录等是否按规定存放，资料是否齐全。3. 活页账簿的账页是否连续编号，装订式账簿账页编号是否齐全，有否漏号、空页。第七条稽核人员必须忠于职守，严格执行本制度。稽核中发现重大问题及时向财务部（科）长汇报。第八条稽核人员和会计人员对业务处理有异议，不能达成共识时，则提交财务部（科）长仲裁。第九条本制度解释权在公司计划财务部。文件名称：山东高速股份内部稽核制度 版本号/修改状态：A/0 文件编号：SDECL/CW/MD/07第 3 页 共 3 页第十条本制度自 2007 年 5 月 1 日起施行。