基础会计大型作业基础会计大型作业 一、以下为某企业十二月份发生的全部业务，请根据业务内容编制相应的会计分录一、以下为某企业十二月份发生的全部业务，请根据业务内容编制相应的会计分录 1.企业收到投资者投入的货币资金 20000 元及不需安装的全新设备一台，价值 50000 元。 借：固定资产 50000银行存款 20000贷：实收资本 70000 2.企业收到投资投入的旧机器一台，其帐面价值 30000 元，协商价 2000 元。 借：固定资产 30000贷：实收资本 2000累计折旧 280003.企业收到投资者投入的甲材料 5000 千克，单位成本 4 元。 借：原材料甲材料 20000贷：实收资本 200004.企业收到投资者投入的一项专利，经确认价值 15000 元。 借：无形资产 15000贷：实收资本 150005.企业经批准以每股 150 元发行股票 800 股，票面余额 100 元。 借：银行存款 120000贷：实收资本 80000资本公积 400006.企业向华厦公司购甲材料，按合同预付货款 5000 元。 借：预付账款华厦公司 5000贷：银行存款 50007.企业从专利局技术市场购买一项专利技术 47000 元。 借：无形资产 47000贷：银行存款 470008.用银行存款购入甲材料 500 千克，单价 40 元，支付运杂费 1500 元。 借：材料采购甲材料 21500 贷：银行存款 215009.上项甲种材料验收入库，按实际采购成本入账。 借：原材料甲材料 21500贷：材料采购甲材料 2150010.由红光厂购入乙种材料 3000 千克，单价 20 元，运杂费 1000 元，款项尚未支付。 借：材料采购乙材料 61000贷：应付账款红光厂 6100011.用银行存款支付上项货款和运杂费。 借：应付账款红光厂 61000贷：银行存款 6100012.由黎明厂购入甲材料 1000 千克，单价 44 元，运杂费 2000 元，企业向黎明厂开出票面 46000 元的商业承兑汇票。 借：材料采购甲材料 46000贷：应付票据 4600013.兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票。 借：应付票据 46000贷：银行存款 4600014.企业本月领用材料汇总如下表：甲材料乙材料数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）生产 A 产品500080000400044000生产 B 产品100016000100011000车间一般耗用1001600 厂部一般耗用1001100借：生产成本A 产品 124000B 产品 27000 制造费用 1600 管理费用 1100贷：原材料甲材料 97600乙材料 5610015.计算本月应付职工工资，其中，生产 A 产品工人的工资 120000 元，生产 B 产品的工人 工资 60000 元，车间管理人员的工资 20000 元，行政管理人员工资 60000 元。 借：生产成本A 产品 120000B 产品 60000 制造费用 20000 管理费用 60000贷：应付职工薪酬 26000016.通过银行发放职工工资 260000 元。 借：应付职工薪酬 260000贷：银行存款 26000017.按规定（应付职工工资的 14%）提取本月福利费。 借：生产成本A 产品 16800B 产品 8400 制造费用 2800 管理费用 8400贷：应付职工薪酬 36400 18.提取固定资产折旧，其中车间用固定资产折旧 80000 元，管理部门用固定资产折旧 10000 元。 借：制造费用 80000管理费用 10000贷：累计折旧 9000019.以银行存款支付企业管理部门水电费 17000 元，生产车间 36000 元。 借：制造费用 36000管理费用 17000贷：银行存款 5300020.以银行存款支付车间办公费 1000 元，厂部办公品费用 1000 元。 借：制造费用 1000管理费用 1000贷：银行存款 200021.C 公司管理部门租入管理用设备一台，当月应付租金 1000 元，租入生产用设备一台， 当月租金 2000 元，月末上述租金均末支付。 借：制造费用 2000管理费用 1000贷：其他应付款 300022.以现金支付车间机器修理费 400 元。 借：制造费用 400贷：现金 40023.月末结转制造费用账户（A、B 产品生产工时均为 3600 工时） 。 借：生产成本A 产品 71900B 产品 71900 贷：制造费用 14380024.月末结转完工产品实际生产成本（所有产品均已完工） 。 借：库存商品A 产品 332700 B 产品 167300 贷：生产成本A 产品 332700B 产品 16730025.向西南公司销售 A 产品一批，货款 300000 元收到，存入银行。 借：银行存款 300000贷：主营业务收入 30000027.企业售给长白公司 A 产品 400000 元，货款尚未收到。 借：应收账款长白公司 400000贷：主营业务收入 40000029.银行通知企业已收到长白公司所欠货款 400000 元。 借：银行存款 400000贷：应收账款长白公司 40000030.企业售给金城公司 B 产品一批，价款 200000 元，同时垫付运输费 2000 元，收到金城公 司签发的商业承兑汇票 202000 元。 借：应收票据 202000贷：主营业务收入 200000银行存款 200031.企业收到金城公司上述商业承兑汇票款项。 借：银行存款 202000贷：应收票据 20200032.企业预收海华公司购买 A 产品的款额 200000 元，存入银行。 借：银行存款 200000贷：预收账款海华公司 20000033.企业给海华公司发出 A 产品 150000 元，余款退回。 借：预收账款海华公司 200000贷：主营业务收入 150000银行存款 5000034.结转本月销售的 A 产品成本 332700 元，B 产品成本 167300 元。 借：主营业务成本 500000 借：库存商品A 产品 332700 B 产品 16730035.企业向南华公司销售不需用甲材料一批，价款 22000 收到，存入银行。 借：银行存款 22000贷：其他业务收入 2200036.结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本 20000 元。 借：其他业务成本 20000贷：原材料甲材料 2000037.以现金 300 元支付第四季度的行政办公电话费。 借：管理费用 300贷：现金 30038.企业向职工收回所代垫的水电费 1000 元。 借：现金 1000贷：其他应收款 100039.行政部员工王永出差借支差旅费 1000 元。 借：其他应收款王永 1000贷：现金 100040.王永出差回来报销差旅费 1160 元，借款不足部分补付现金。 借：管理费用 1160贷：其他应收款 1000现金 16041.以银行存款支付承兑手续费 300 元。 借：财务费用 300贷：银行存款 30042.以银行存款支付本季银行借款利息 12000 元（本季度前两个月的借款利息费用已预提） 。借：财务费用 4000应付利息 8000贷：银行存款 1200043.企业向电视台支付广告费 10000 元。 借：销售费用 10000贷：银行存款 1000044.甲材料盘亏 500 千克，单位成本 2.00 元，列账待查。 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 1000贷：原材料甲材料 100045.上级决定：上述盈亏的甲材料中 300 千克，属仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其 余 200 千克属管理制度不健全造成，列入当期管理费用。 借：其他应收款 600管理费用 400贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 100046.仓库保管员李林交来应赔款 600 元。 借：现金 600贷：其他应收款 60047.盘盈设备一台，估计累计折旧为 2400 元，其重置完全价值为 4000 元。 借：固定资产 4000贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 1600累计折旧 240048.上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入。 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 1600贷：营业外收入 160049.盘亏机床一台原价 9000 元，已提折旧 7300 元，列帐待查。 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 1700累计折旧 7300贷：固定资产 900050.经上级批准，上项盘亏机床转作营业外支出。 借：营业外支出 1700贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 170051. 企业收到向其他单位投资分得的利润 6000 元，转存银行。 借：银行存款 6000贷：投资收益 600052.月末结转各收支账户。 结转各收入类账户 借：主营业务收入 1050000 其他业务收入 22000 营业外收入 1600 投资收益 6000贷：本年利润 1079600 结转各支出类账户 借：本年利润 636360贷：主营业务成本 500000其他业务成本 20000管理费用 100360产品销售费用 10000财务费用 4300营业外支出 170053.按应纳税所得额的 33%，计算应交所得税。 借：所得税费用 146269.2贷：应交税金应交所得税 146269.254.把所得税转入本年利润账户。-借：本年利润 146269.2贷：所得税费用 146269.2 55.把本年利润转入利润分配账户。 借：本年利润 296970.8贷：利润分配未分配利润 296970.856.按税后利润的 10%提盈余公积。 借：利润分配提取盈余公积 29697.08贷：盈余公积 29697.0857.企业管理层决定将税后利润的 20%作为红利发放