详细详细一、判断题一、判断题 1、4、对以权益结算的股份支付和现金结算的股份支付，无论是否可以立即行权，在 授权日企业均不需要进行会计处理。( )对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错 2、4、因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 3、23、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用 简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 4、 3、企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。( )对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错 5、5、现有增值税纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票，按规定暂时 不可抵扣进项税额。对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错 6、2、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行低税率征税。 对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错7、7、小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 8、17、在交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中第四 条规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机 关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 9、1、试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产服务业开展试点，逐步推 广至其他行业。条件成熟时，可选择部分行业在全国范围内进行全行业试点。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 10、14、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到 2011 年 12 月 31 日的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。 对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 二、单选题二、单选题 1、 4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计 税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。 A、6 B、12 C、24 D、36A B C D (4)分正确答案：D 您的答案：D 2、 12、发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从 （ ） 中扣减。A、当期的销售税额 B、当期的进项税额 C、当期的销售额 D、往期的销售税额 A B C D (4)分正确答案：B 您的答案：A 3、 1.企业按照会计原则计提各项准备金而导致税法和会计的差异的原因在于（ ）。 A.会计制度遵循权责发生制原则 B.税法遵循谨慎性原则 C.会计制度遵循谨慎性原则 D.会计遵循实质重于形式原则A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C 4、 2、提供有形动产服务的税率为（ ）。 A、11% B、6% C、17% D、13%A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C 5、 9、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数（ ）。 A、免征增值税 B、即征即退增值税 C、按照最低税率征收增值税 D、考虑给与适当优惠A B C D (4)分正确答案：B 您的答案：B 6、 2.企业发生的因违法性支出、违法性经营活动而承受政府部门的行政罚款和司法部门 的罚金在企业所得税确认为扣除项目的控制所体现出来的差异是符合（ ）。 A.税法具有防范功能 B.税法具有规范性特点 C.具体税种设计原则 D.社会道德标准的税法控制A B C D (4)分正确答案：D 您的答案：D 7、 3、提供现代服务业的税率为（ ）。 A、6% B、11% C、17% D、13%A B C D (4)分正确答案：A 您的答案：A 8、 17、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法 的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后， （）个月内不得再申请免税、减税。 A、12 B、24 C、36 D、48A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C 9、 10、此次增值税试点改革开始时间为（ ）。A、2011-12-1 B、 2011-12-31 C、 2012-1-1 D、 2012-1-31A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C 10、 1、此次增值税改革试点的地点是（ ）。 A、北京 B、上海 C、重庆 D、广州A B C D (4)分正确答案：B 您的答案：B三、多选题三、多选题 1、 7、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中规定不属于在 境内提供应税服务的有：（ ） A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。 B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 C、境外单位或者个人在境内设置代理机构提供应税服务。 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形。A B C D (6)分正确答案：A,B,D 您的答案：A,B,D 2、 2、通过多次交易分步实现的非同一控制下的企业合并，对被购买方在购买日至交易日 之间可辨认净资产公允价值的变动，相对于原持股比例的部分，在合并报表中应（ ）。A、所有者权益项目 B、调整留存收益 C、调整资本公积 D、不调整留存收益或资本公积A B C D (6)分正确答案：A,B,C 您的答案：A,B,C 3、 13、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中第四十一条 规定，增值税纳税义务发生时间为：（ ） A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具 发票的，为开具发票的当天。 B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预 收款的当天。 C、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服 务完成的当天。 D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。A B C D (6)分正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D4、 6、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中规定，非营业 活动，是指：（ ） A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能 收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。 B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服 务业服务。 C、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形。A B C D (6)分正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 5、 8、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中规定：（ ） A、提供有形动产租赁服务业增值税税率为 17%。 B、提供交通运输业服务业增值税税率为 11%。 C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）业增值税税率为 6%。 D、财政部和国家税务总局规定的应税服务业增值税税率为零。A B C D (6)分正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D