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精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 专业提供企管培训资料库存物品财务管理制度库存物品财务管理制度1.库存物品的含义1.1 库存物品是指在经营教学管理活动中从外部购入、自制、接受投资、接受捐赠等而进入公司(学校)的教学、维修、办公、生活用品等劳动对象和不够固定资产标准的劳动资料。1.2 其特点是易消耗、单位价值低。2.物品的采购管理2.1 计划管理根据年度(学年度)教学经营管理业务计划,确定相应物品年度(学年度)采购计划,于计划年度开始之日提前一个月报集团教育管理公司和集团计财部审批执行。属于集团集中采购范围和标准的由教育管理公司采供部执行;属于公司(学校)自主采购范围以内的,将采购计划向教育管理公司备案,由公司(学校)执行。2.2 合同管理物品的采购,按集团经济合同的管理范围和标准与审批权限的要求与供应单位签定采购合同。精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 专业提供企管培训资料集团计财部对采供部集中采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核;合同签定后将合同原件立即寄送采购申请单位财务部门和资产管理部门,以便验收付款。公司(学校)财务部对自主采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核。收货(采购、库房)部门要严格按合同规定的品种、数量、质量进行验收。2.3 请购单管理当使用部门在经营管理活动中需要某些物资时,应严格根据采购计划编制请购单,提出采购申请。计划外临时增加的或者是某种特殊需求的采购,也应编制请购单(共三联:一请购部门;二采购部门;三财务部门)。3.物资的验收入库管理3.1 验收物品到达后,由采购部门组织资产管理部门、使用部门对采购品种、规格型号、质量、数量进行验收。物品验收完毕,由采购员和库管员共同填制入库单办理入库手续,否则资产管理部门不予验收,使用部门不准领用,财务部门不予报帐核销。精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 专业提供企管培训资料集团集中采购的物品,教育管理公司采供部人员不能到达验收现场的,由采供部委托当地资产管理部门组织验收并填制入库单办理入库手续,同时将验收结果报送采供部。3.2 入库根据物品的物理、化学性质和用途,合理安排存放地点。采购的物品到达后不论存放地点如何,必须纳入资产管理并进行会计核算。物品验收入库后,无论是否付款采购员和库管员必须填制入库单,以便库房登记库存保管明细帐;财务估价入库,核算负债与存货。入库物品以实际购进价格及其应负担的运杂费计算入库价格估价入库单的单价、金额由采购员以合同协议价格或约定结算价格为准。入库单由库房保管员定期报送财务部门。4.采购报帐管理4.1 予付款管理精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 专业提供企管培训资料采购员根据采购合同的予付款规定,向财务部门申请予付款,予付款支出时必须取得合法有效的资金往来发票和收据,否则财务有权不予办理或付款。4.2 采购报帐程序采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库,采购员以有效的发票、经库房签字的入库单填制付款申请表报帐。5.库存物品的出库管理5.1 计划管理领用部门根据经批准的部门经费计划领用库存物品5.2 财务审批管理领用物品由经办人填制出库单(领用单),由部门负责人签字同意后到财务部门签字,然后到库房领取。库房保管员依据部门负责人和财务部门签字的出库单办理出库手续,否则,不予办理出库。5.3 出库成本出库成本采用按上月库存价格计算(使用进销存软件以后按移动加权平均价格计算)。精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 专业提供企管培训资料6.物资的库存管理6.1 出入库手续库存的物资必须妥善、严格保管,严格出入库手续,无出入库单库管员不予接收和出库6.2 保管帐务按有关分类规则和单品制定库存物资编码,库管员按编码登记库存保管明细帐,逐日逐笔顺序登记6.3 库存盘点制度日常盘点由库管员负责并进行,每月月底(自然月份)由库管员向财务部、资产管理部门、采购部门等有关部门报送库存盘点表,详细反映帐存、实存、盘盈、盘亏及盈亏原因等信息;财务部负责监盘和抽点;每年年末(12 月 31 日)和每学期末财务部必须会同库管员对库存物资进行全面盘点。6.4 库存稽核制度每月底财务部门存货会计对库房管理员的帐务记录和实物进行财务稽核。日常稽核工作随时进行。7.物品的损失报告制度精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座精品资料网(http:/www.cnshu.cn) 专业提供企管培训资料7.1 正常报废对于超过使用期限,没有维修价值的物品应予报废并填制损失报告表7.2 意外损失对于遭受意外事故造成的损失,应填制损失报告表,并注明损失原因和责任人员,以便向保险公司报损和要求责任人赔偿。7.3 盘亏各单位按规定定期进行盘点,对盘亏的库存物品应查明原因,报领导批准后处理。
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