第十二章第十二章 商业银行财务分析与绩效评价商业银行财务分析与绩效评价n【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够： 1 掌握资产负债表、损益表的项目构成以及两者间的联系； 2 了解现金流量表以及其他补充报表的内容； 3 掌握银行绩效的分析方法； 4 利用银行基本财务数据对银行的收益和风险状况作出判断 和评价 n【学习本章意义】商业银行是企业，以利润最大化为最终目标，所以商业银行 要注重财务分析和绩效评价，对商业银行的财务情况进行分 析，对风险做出判断和评价。 第十二章第十二章 商业银行财务分析与绩效评价商业银行财务分析与绩效评价n 第一节 n商业银行财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表商业银行财务报表分 析的方法第二节 n商业银行绩效评价 商业银行绩效评价指标 绩效评价方法 第一节第一节 商业银行财务报表商业银行财务报表n银行财务报表提供了一家银行一段时期经营状况 的基本信息。n对于银行管理者来说，财务报表不仅是银行上一 期经营情况的总结，也是其进行下一步决策管理 的基础，通过财务报表，银行经理可以发现存在 的问题，在正确判断的基础上进行战略调整，以 便在下一期获得更好的经营绩效。n银行财务报表主要由资产负债表、利润表、现金 流量表、所有者权益变动表以及报表附注组成。n n资产负债表资产负债表 资产负债表(Balance Sheet)反映了在某一 特定时点(季度末、年中或年末)商业银行的 资产负债及所有者权益构成情况，它是一个 存量表，反映的是银行静态的财务状况。由 于商业银行利润的形成及良好的现金流量很 大程度上是由于资产运用的效果，因此对资 产负债表的分析是商业银行经营分析的重点 。n n利润表利润表利润表习惯上称为损益表，是商业银行最重要 的财务报表之一。与资产负债表不同，利润表 是流量表，是银行在报告期间经营活动的动态 体现。利润表着眼于银行的盈亏状况，提供了 经营中的收、支信息，总括地反映出银行的经 营活动及成果。利用利润表提供的信息，分析 其盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率 、管理水平。银行利润表包括三个主要部分： 收入、支出和利润。 n n现金流量表现金流量表现金流量表又称现金来源运用表，是反映商 业银行在一个经营期间内的现金流量来源和 运用及其增减情况的财务报表，是反映银行 经营状况的主要报表之一。随着银行业的不 断发展，现金流量表的重要性也在不断加强 。商业银行财务报表分析的方法商业银行财务报表分析的方法 n（一）比较分析法n（二）趋势分析法n（三）结构分析法n（四）比率分析法n（五）因素分析法（综合分析法）第二节第二节 商业银行绩效评价商业银行绩效评价n绩效评价是商业银行运用一系列财务指 标和一定的评估方法，对其经营目标实 现程度进行考核、评价的过程。设计绩 效评价指标体系是进行评估的关键，必 须服从银行经营总目标。 商业银行绩效评价指标商业银行绩效评价指标n（一）盈利性指标n1 资产收益率n2 资本收益率n3 经济资本回报率n4 银行净利差率n5 非利息净收入率n6 银行利润率n7 财务杠杆比率n8 普通股每股盈余n9 普通股每股股利n10 每股净资产n11 市盈率n（二）风险性指标n1 流动性风险比率分析n2 利率风险比率分析n3 信用风险比率分析n4 资本风险比率分析n（三）偿债能力与安全 性指标n1 短期偿债能力分析n2 长期偿债能力分析绩效评价方法 n（一）比率分析法n（二）杜邦分析法n n感谢您对本书的关注，有关感谢您对本书的关注，有关 本书的任何问题，本书的任何问题，请致电请致电 010-62515910010-62515910或者发邮件至或者发邮件至 neokitty126.comneokitty126.com， 联系联系 人牛晋芳。人牛晋芳。 祝您一切顺利！祝您一切顺利！不定项选择总复习不定项选择总复习n1.商业银行最基本、最能反映其经营活动特征 的职能是（ ）。nA. 支付中介 B. 信用中介 nC. 信用创造 D. 金融服务n2.附属资本不包括（ ）。nA. 实收资本 B. 未公开储备nC. 重估储备 D. 次级长期债务 资本 n3.商业银行的资金来源业务有（ ）nA 信托业务nB 存款业务nC 短期借款业务nD 长期借款业务nE 表外业务n4.关于安全性、流动性、盈利性的关系，说法 错误的是（ ）。 A 流动性越强，风险越小，安全性越高 B 流动性越高，安全性越好，但是盈利性越 低 C 保证安全性和流动性的目的就是为了盈利 D 流动性越高，盈利性越高，安全性越高n5.如果借款人出现“不得不变卖抵押品、履行担 保来寻求还款资金”的特征时，该笔贷款应该 归入（ ）。nA. 正常 B. 关注 nC. 次级 D. 可疑n6.（ ）是商业银行为客户债务清偿能 力提供担保、承担客户违约风险的业务。nA. 支付结算类中间业务 B. 担保类中 间业务 nC. 代理类中间业务 D. 承诺类中间 业务n7.个人教育贷款的发放对象不包括( ). nA.在读学生 nB.即将就读的学生 nC.在读学生的直系亲属 nD.在读学生的法定监护人n8.质押包括（ ）质押。nA 不动产B 动产nC 机器 D 权利nE 厂房n9.（ ）是指银行按约定的存款利率 与存款金额的乘积，以货币形式直接支 付给存款者的报酬。nA. 利息成本 B. 相关成本 nC资金成本 D. 营业成本n10.在自动转账服务账户中，存户同时在银 行开立储蓄账户和活期存款账户，活期存 款账户的余额始终保持（ ）。nA.为零 B. 10美元 C.5美元 D. 1美元 n11.国家助学贷款的贷款对象不包括( )。 A.北京市普通高等学校中经济确实困难的全日 制本科生 B.天津市普通高等学校中经济确实困难的在职 研究生 C.上海市普通高等学校中经济确实困难的全日 制高职生 D.广东省普通高等学校中经济确实困难的全日 制研究生n12.清政府于1897年成立的（ ）标 志着中国现代商业银行的产生。nA. 浙江兴业银行 B. 英商东方银行 nC.中国通商银行 D. 交通银行n13.衡量商业银行经营成果的指标有（ ） A.资产收益率 B.资本收益率 C.银行利润率 D.流动比率 E.存款资产比率n14.当商业银行的资本充足率不达标时，它 通过增发股票的方式筹措资本，这是运用 （ ）来提高资本量。nA.分母策略 B.分子策略nC.增加银行存款 D.减少贷款规模n15. 如果借款人内部管理问题未解决， 妨碍债务的及时足额偿还，此类贷款应 该归入（ ）。nA.关注 B.可疑nC.次级 D.正常n16.（ ）是一种由存户预先约 定存储期限的存款。nA. 活期存款 B. 支票存款 nC. 货币市场存款 D. 定期存款n17.预期收入理论强调的是（ ）与 借款人未来预期收入之间的关系。nA. 贷款的期限 B. 贷款偿还nC. 贷款流动性 D. 贷款数量n18.个人教育贷款的发放对象不包括( ). nA.在读学生 nB.即将就读的学生 nC.在读学生的直系亲属 nD.在读学生的法定监护人n19现金流量表是专门反映（ ）现金流入、 现金流出及其净额的财务报表。nA. 一定时期内 B .某一特定日期nC. 存续期 D .持续期n20.（ ）是指不构成商业银行表 内资产、表内负债，形成银行非利息收 入的业务。nA. 负债业务 B. 贷款业务 nC. 证券投资业务 D. 中间业务n21.以下关于同业拆借的理解正确的是（ ）A.利率由市场确定nB.利率由央行确定nC.拆入资金可以既可解决临时头寸困难 ，也可长期占用nD.拆借时无需抵押和担保n22.（ ）是指按规定的保证方式 以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时， 按约定承担一般责任或连带责任而发放的 贷款。nA. 抵押贷款 B. 保证贷款 nC附属合同 D. 质押贷款n23.贷款的五级分类中，属于不良贷款的 是（ ）。 A正常类 B关注类 C次级类 D可疑类 E损失类n24.一次还本付息法的特点不包括( ). nA.利随本清 nB.一般适用于期限在1年以内(含1年)的贷 款 nC.一般适用于期限在1年以上的贷款 nD.个人经营类贷款中的流动资金贷款往 往采用到期一次还本付息法n25.借款人偿还贷款本息没有问题，但潜 在问题如果发展下去，将会影响到贷款 的按期偿还，此类贷款属于（）。nA.正常 B.关注nC.次级 D.可疑n26.（ ）是指开证申请人未能履约时保证 为其支付的一项商业银行对受益人承担 义务的凭证。nA.信用证 B.信用卡nC.备用信用证 D.保函n27.20世纪60年代，（ ）首先开始 发行大额可转让定期存单。nA. 香港汇丰银行 B. 美国花旗银行 nC东京银行 D. 美洲银行 n28.商业银行的货币创造受以下因素的制 约（ ）。nA. 原始存款nB. 法定准备金率和现金漏损率nC. 贷款需求 D. 派生存款n29.影响商业银行资本需要量的因素是（ ）。nA. 有关法律规定 B. 经济发展状况 nC. 银行资产负债结构 D. 银行信誉n30.按存款的持有人划分，商业银行的存 款可分为（ ）。nA. 企业存款 B. 财政性存款nC. 个人存款 D. 同业存款n31.贷款发放后检查的主要内容有（