电信稽核心得体会 中国电信股份有限公司浙江分公司审计成果，是指审计过程中形成的被审计单位有关业务活动信息、 审计发现、结论以及审计意见和建议。审计成果的落实是审计工作 重要环节，审计成果得不到利用或利用不充分，将直接影响着审计 职能的发挥。近几年来，中国电信浙江公司（以下简称我公司）不 断转变观念，突出审计重点，促进审计成果转化，推进审计工作转 型。我公司从问题整改、制度完善、考核追究、经验共享等多个维 度做好内部审计成果的挖掘利用，大大提升了审计工作价值。一、围绕风险防范和价值提升，加快内部审计转型经过近几年来的扎实推进，内部审计工作转型的工作思路在 各级审计机构得到了较好的贯彻落实，我公司的内部审计正逐步从 查错纠弊审计向以管理审计、效益审计为主的现代内部审计转变， 审计工作在企业经营管理中的增值服务作用越来越突出。各级审计 机构进一步强化为企业发展大局服务的意识，在当好;经济卫士;的同 时，努力当好;保健医生;，通过向管理层提交年度风险报告与管理建 议、主动与业务部门沟通审计计划和结果、帮助被审计单位查找并 解决管理问题等途径，促使审计工作成果真正转化为企业的管理成 果，切实发挥了帮助企业加强管理、提高效益的作用。（一）增强审计的主动性和前瞻性。近年来，我公司内部审 计部门不断提高经营管理的参与度、促进战略执行的主动性，加强 对企业生产经营的主动研究，把握企业发展大局，增强对企业风险 的识别和分析能力，变被动的事后审计为主动预警和防控风险，把 审计工作融入到生产经营的全过程中，推进审计工作由外生介入型 向内生融入型转变。（二）提高审计监督的层次。进一步树立了为全局服务的理 念，紧密围绕企业发展战略和中心任务开展审计监督与服务，促进 各级企业不断提高战略执行力。加强了对企业转型和市场经营新情 况、新问题的调查研究，梳理与转型要求不相适应的管理环节，帮 助企业解决好影响发展的突出矛盾，在更高的层面上发挥审计的效 益。提高审计成果层次方面，把工作重心由查找和揭露问题向研 究分析问题产生原因、从源头上提出治本措施方面拓展，努力从宏 观全局着眼，提出解决问题的管理建议，促进微观审计向宏观效应 的转化。（三）围绕关键领域突出审计重点。在做好日常监督、防范 系统风险的基础上，内部审计围绕公司战略执行中的主要问题、经 营管理中的主要风险和管理层关注的问题确定审计方向和重点，确保审计工作在满足外部监管要求的同时，每年帮助企业解决一些突 出问题。如近几年开展的审计重点：加强对收入确认的监督检查， 确保企业会计信息的真实性；开展付现成本、资本性支出及转型业 务投资效益情况的审计评价，促进各级企业有效使用资源，促进企 业价值最大化；围绕转型新阶段出现的新情况、新问题以及全业务 经营中的风险，开展有针对性的审计或调查，帮助企业梳理、健全 内控流程，促进各项业务健康、规范发展。（四）提升审计成果的综合运用水平。逐步加大省公司统一 组织项目的比例，通过统一制定审计工作方案、加强审计质量全过 程管控、逐级汇总审计成果、督促被审计单位做好整改落实工作等 措施，提升审计成果的综合运用水平。切实抓好审计发现问题的整 改落实，实施查找问题、分析原因、提出建议、督促整改、结果反 馈、追究责任的审计闭环管理，建立起与专业部门联动的监督整改 机制,推动各职能管理部门提高责任意识，加强日常专业监督。二、挖掘利用审计成果的主要做法（一）多渠道通报审计成果。一是按照审计程序，审计部门每次 审计活动后形成符合规范的书面审计报告，报经公司领导同意后下 达审计意见，提出审计发现问题、处理意见和管理建议。二是对部 分审计成果，以工作通报的文件形式向全省通报，为审计成果的广 泛使用提供了条件。三是审计活动结束后审计部门及时召开纪检监 察、人事、财务、市场、网络建设等相关部门参加的联席会议，一 方面对审计成果及时予以通报，另一方面让相关业务部门参与完善 审计意见和管理建议，提高了审计整改工作的可行性。四是省分公 司审计部创办了审计信息电子刊物，对全省统一的审计项目设 置专栏，及时通报各单位取得的审计成果；对各单位自行组织审计 取得的带有普遍性或共性的成果也予以通报。审计信息每月定 期发送省分公司领导、各专业部门负责人、各地、市分公司领导以 及全省内部审计人员，一方面使相关单位和业务部门及时了解自身 管理工作中存在问题，并采取措施落实整改，提高了审计成果传递 的及时性，另一方面使各单位可以对照问题开展类似问题的自查自 纠工作，改变了以往审计成果利用限于被审计单位的局限性，扩大 了审计成果的利用范围。通过多渠道多方式地通报审计成果，使得 大量的审计信息和成果得到了及时有效利用，提升了审计价值。（二）多层次提炼审计成果。一是针对工程审计中发现的带有普 遍性与集中性的问题进行全面梳理与汇总，形成综合性管理建议书。 管理建议书经公司领导签发，落实工程管理部门进行整改。如部分 分公司针对管线及驻地网工程中定额套用不准确、隐蔽及零星追加 工程缺少签证等问题出具综合性管理建议书，切实加强了工程规范，提升工程内控管理水平。二是公司各级审计部门每半年度向管理层 提交综合风险报告。根据审计发现的问题对企业运营目标造成的风 险影响大小，从问题金额大小、性质严重程度、重复发生率、范围 普遍性等方面着手，对局部、零散的审计资料进行汇总梳理，分析 研究，发现共性的、带普遍性或性质严重的问题。并针对各类问题 深入客观地分析妨碍企业价值提升的关键因素，从问题存在对企业 运营、会计信息、法律法规遵循等方面分析潜在的风险影响，并从 政策、体制、机制等方面提出有效的、治本的建设性意见，从人员 胜任、IT 支撑、执行加强等方面提出具体改进措施和办法。通过加 强对审计成果再次提炼，促进企业建立起有效的风险防控机制，实 现微观审计向宏观效应的转化。如 2007 年省分公司审计部汇总归纳 了全省与运营效果效率、财务报告可靠性、法律法规遵循性等方面 的十一大类风险，提交公司管理层，得到公司总经理的高度重视， 责成公司有关部门认真落实，各专业部门针对有关问题出台了整改 措施，建章立制，堵塞漏洞，加强管理，从制度上预防违规问题的 发生。（三）多方式落实问题整改。一是审计过程中及时与有关部 门沟通、落实发现的问题整改，审计过程也是督导问题整改的过程。 如在通信工程项目决算审计中，要求业务部门项目管理中不规范的 问题及时进行完善和补充，做到边审计边规范。二是审计部门在通 报审计成果的同时，明确各事项的整改时限、要求、责任部门和责 任人，以列表方式，通过审计整改通知单或者工作联系单送有 关部门，并对整改落实情况进行跟踪。三是审计部门自行或联合相 关部门组成督导组，对被审计单位内、外审计发现问题的整改进行 现场督导，对整改有困难的问题提出了切实可行的操作意见，对重 点问题的整改进行核实和跟踪，确保问题得到及时、有效整改。四 是对重点项目开展后续审计，对被审单位整改情况进行全方位跟踪 检查，以考证整改反馈信息的真实性，确保问题得到彻底纠正。（四）多举措防范问题再发。一是严格执行责任追究制度。 公司对已发现的问题按照制度，客观、公正进行处理，对问题的整 改过程，是一个加强业务辅导并对相关责任人进行处理的过程。如 公司针对经济责任审计中发现的问题，采用了追溯调整重新考核， 对责任进行严格认定，这一措施极大地促进了领导人员认真履职。 二是注重建立和健全长效机制。针对问题整改不仅仅要求停留在表 象问题上，而是从制度完善深入，如部分分公司建立了营业厅业务 稽核管理办法、经营性业务收入稽核管理办法、存货分类清查盘点 制度、前台业务录入规范等管理办法，从而有效防范问题的再次发 生，消除或降低了企业经营风险。三是与内控实施细则修订完善相结合。内部审计每年参与结合内控实施细则修订，对日常审计中发 现流程设计和执行中发现的问题提出进一步优化和改进的建议，促 进内控流程的进一步优化与完善，降低流程实施风险。三、提升内部审计价值的几点体会（一）制度健全是基础。首先，省分公司对所属单位负责人 的绩效考核办法中，明确了对被内外部审计发现的问题，如果未按 有关规定做好问题整改、检查、督促和落实工作的要进行考核的规 定。各级公司制定了内部控制责任管理办法和内部控制专项考核规 定，明确了内控制度设计、执行和评估责任，并与各部门的绩效考 核挂钩。第二，公司在浙江省电信有限公司内部审计工作规定 及内部审计项目质量控制实施细则中都涉及了跟踪落实审计结果的 质量控制。通过实施上述绩效考核办法、内控责任追究制度以及质 量控制措施，有效地保障了问题和缺陷整改。