第三讲 建立和完善现代企业制度 一、企业的起源、地位和在市场经济中的作用 二、社会主义市场经济对企业制度的基本要求 三、我国传统企业制度的缺陷和国有企业的改革 四、建立现代企业制度、推进国有企业的公司制 改造 五、改善国有企业经营管理、转换经营机制 六、促进非国有企业的改革和发展一、企业的起源、地位和在市场经 济中的作用 1、企业的性质企业是利用社会资源从事生产和经营活 动的经济组织。它具有二重性。一方面， 作为社会生产力的基本单元，企业在社会 经济活动中从事某种特定的物品或劳务的 生产和经营活动；另一方面，企业又是社 会生产关系的承担者，它体现一定社会的 生产关系。 2、企业的一般特征 （1）独立性。企业必须是独立的生产者和经 营者，具有独立的经济利益，是一个独立 的法人实体。 （2）营利性。企业是一种营利性的经济组织 ，对自身利益的追求即获取最大的限度的 利润，是企业从事生产经营活动的基本动 力。 （3）社会性。企业不仅是一个经济组织，而 且是一个社会组织，它必须在一定程度上 满足各种社会集团对企业的不同要求，才 能得以生存和发展。 3、企业的地位和作用企业是市场主要的微观主体。从微观 角度来看，市场主体包括企业、居民 和农户。但在整个市场经济的运行中 ，企业既是市场上资本、土地、劳动 力、技术等生产要素的提供者和购买 者，又是各种消费品的生产者和销售 者，因而它是是十分重要的市场主体 。 作为市场主体的企业，在市场经济的运行和发展 中有着十分重要的作用： 第一，企业是市场客体的支配者。企业的经营活 动，决定着资金、技术、劳动力和生产资料在社 会个生产部门之间的分配，决定着商品的供应状 况。 第二，企业是发展生产力的组织基础。社会生产 力和构成和发挥作用都是通过企业来实现的，科 技的运用也是通过企业才能转化为现实的生产力 。 第三，企业是体现社会生产关系的基本单位。在 市场经济中，企业的活动直接体现了以物质利益 为核心的商品经济关系，企业成为生产关系的凝 结物。 第四，企业是社会财富的创造者。市 场经济中社会所需产品的品种，质量 和数量，国民财富的增长，人民生活 质量的提高，都与企业的生产经营状 况有着密切的关系。 第五，企业是发展市场经济的基本力 量。企业的一切行为和活动必然与市 场运行相融合，不断使市场发育、完 善。二、社会主义市场经济对企业制度的基 本要求 1、企业制度的含义及类型 企业制度就是指企业的财产组织形式。主要有三 种类型： （1）个体企业。财产归个人所有、自己直接经营 、享有全部经营所得、并负无限责任。 优点：建立和歇业程序简单，产权能自由转让； 对市场反映灵敏，决策迅速，能精打细算、勤俭 节约。 缺点：财力有限，难于投资大型的工商活动；生 命力不强；经营管理水平完全依赖于业主个人的 素质。 （2）合伙制企业。合伙制企业是由两个或 两个以上的个人共同出资、联合经营、共 负盈亏的企业。 优点：共筹资金、规模较大、共负盈亏， 责任心强。 缺点：扩大资金筹措的能力较差；企业决 策效率低；经营风险大。 （3）公司制企业。公司制企业是指由若干 自然人或法人自愿组合而成的一种企业组 织形式。它是按照法定程序设立，以营利 性为目的，具有法人资格的企业。 a)无限责任公司。企业股东对公司债务承担无限 连带责任，公司自身对经营也负无限责任。 b)两合公司。由两类股东共同出资组成，其中一 类股东以出资额为限对公司承担有限责任，而另 一类则对公司的债务承担无限责任。 c)有限责任公司。公司的每个股东仅以自己的出 资额为限，对公司负有限责任，公司法人也是以 其全部资产对其债务承担有限责任。 d)股份有限公司。这种公司的全部注册资本分成 若干等额的股份，每个股东分别以自己的股份为 限承担有限责任，企业法人也承担有限责任。 2、现代企业制度 （1）含义：现代企业制度是指在市场经济条件下， 以规范和完善的企业法人制度为基础，以有限责任 制为核心的新型企业制度。 （2）特征： a)产权关系明晰。资产所有权和企业法人财产权分 离。 b)企业以其全部法人财产权，依法自主经营、自负 盈亏、照章纳税，对出资者承担资产保值增值的责 任。 c)出资者按投入企业的资本额享有所有者的权益， 即资产受益、参与重大决策和选择管理者等权利。 企业破产时，出资者只以投入企业的资本额对企业 负有限责任。 d)企业按照市场需求组织生产经营，政府不直接干 预企业的生产经营活动。 e)建立科学的企业领导体制和组织管理制度。 （3）形态 有限责任公司和股份有限公司 A)共同特点： a)实现了股东所有权和法人财产权的分离。 b)公司法人财产具有整体性、稳定性和连续 性。 c)实行有限责任制度，即股东以其出资额为 限对公司的债务承担有限责任；而公司法 人则以其全部财产对公司的债务承担有限 责任。这可使投资者放心的对企业投资， 使经营者大胆经营。 B)各自特点 a) 有限责任公司。是指由两个以上股东共同出资， 每个股东以其认缴的出资额对公司行为承担有限责 任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法 人。其特点是：一是股东数量较少（两个以上50 个以下）；二是注册资本数量不多；（生产企业、 批发商业为50万，零售商为30万，科技研发等为10 万）；三是不发行股票，不上市流通，可内部转让 ；四是透明度较低，只在内部向股东汇报工作。 优点：设立和运行相对比较简单，保密性较强。 缺点：不公开发行股票，筹资范围和规模受到限制 ，难以适应大规模生产经营活动的需要，因此，一 般适合于中小企业。 b)股份有限公司（股份公司） 是指注册资本由等额股份构成，并通过发行股票 （或股权证）筹集资金，公司以其全部资产对公 司债务承担有限责任的企业法人。其特点是：一 是股东数量多（一般为5人以上）；二是注册资金 数量要求高（最低为1000万）；三是公司向社会 发行股票，股票可以依法转让或交易；四是公司 的透明度较高，定期向社会披露公司经营状况和 财务报告。 优点：筹资能力强，扩展规模快；资金转移比较 灵活；透明度高，利于股东对经营活动的监督， 促使企业努力提高效益。 缺点：保密性不强，股东投机的心理较强，缺少 对企业长远发展的关心，设立程序复杂。一般适 合于大型企业。三、我国传统企业制度的缺陷和国有企 业的改革 1、我国传统企业制度的缺陷 （1）企业成为主管部门的附属物。 （2）国家对企业统得过“死”。实行计划管理，在 财政上实行统收统支管理，在生产上实行指令性 计划控制，在供销上实行计划调拨和产品收购， 在劳动、工资方面也实行集中统一管理。 （3）在分配制度上，企业收入分配决定于政府部 门。“吃大锅饭”。 （4）企业管理主体虚化。“各部门均管，实际上 无人管”。 2、国有企业改革的进展及其存在的矛盾 国有企业改革，多年来一直被作为整个 经济体制改革的“中心环节”。我国确定市 场化改革目标以来，特别是1999年颁布 国有企业改革和发展若干重大问题的决定 以来，国企改革进展有所推进，并取得 一些阶段性成果。具体表现在以下四个方 面： （1）企业改制进度 1998年，国有企业(不含国有金融企业，口径下 同)23.8万家，总资产13.5万亿元。其中大型企业 9357家，户数占4%，资产占56.4%，中型企业3.3 万家，户数占14%，小型企业家19.5万家，户数占 82%，中小型企业合计资产占43.6%。从企业产权 结构角度分析，在23.8万家国有企业中，国有独资 企业21.4万家，占90%，国有控股多元投资企业只 占10%。 在国企改制方面，小型国企改制约实施80-85% ；中型国企改制约实施50-60%；大型国企，特别 是“央企“改制已开始启动。当然，已经“改制“的企 业有一部分依然是国有控股，仍存“一股独大“的问 题，这意味着还有第二次改制的任务。 （2）企业破产 前几年国有企业的亏损面大约在 三分之一左右，采取的方针是，该破 产的企业需要根据情况予以政策性破 产，或依法破产。据初步评估，在需 要退出市场的大中型“特困企业“和“资 源枯竭企业“中，大约50%已实施政策 性破产。下一步拟由“政策性破产“向“ 依法破产“过渡。 （3）改制中的人员安置 改革以来，随着改制、结构调整和资 源枯竭等多种原因，国企下岗分流人员累 计约2500万-3000万人 ，但据劳动部门统 计，其中六成左右已实现再就业，未实现 再就业者也实行三条保障线(下岗、失业、 低保)。改制中，一些企业实行“两个置换“ 相结合，即“资产置换“和“职工身份置换“， 对一部分职工解除劳动关系，并给予了经 济补偿。当然，如何加强对这部分群体的 关怀仍有大量工作要做。 （4）国有资产总量增加 据统计资料，国有企业总资产(不含金 融类)1998年底13.5万亿元，2005年底24.3 万亿元；国有企业净资产(不含金融类)1998 年底5万亿元，2005年底达8.73万亿元。可 见，无论总资产还是净资产都是增加的.事 实说明，那种认为改革以来中国国资总量 绝对减少的观点是站不住脚的，虽然不排 除少数企业有“资产流失“现象，但总的来说 ，中国在改革中“资产流失“是支流，国资总 量增长是主流。当然，对改革中“资产流失“ 这一支流也在设法解决。国有企业改革存在四个深层矛盾 第一、国有经济布局和结构不合理的状况还没有根本改 变。目前国有资本仍然分布在众多的行业和领域，其中一 般生产加工业、商贸和服务业大约占近一半，特别是近万 户国有及国有控股企业处于亏损状态。据对北京市的调查 ，全市工业部门有国有企业902家，其中亏损企业达333 家，亏损面近4成，而这些亏损企业中相当多的是国有中 小企业，国有小企业亏损面是国有大型企业亏损面的6.8 倍。这说明战略性调整的任务仍然十分艰巨。 第二、现代企业产权制度尚未建立。产权界定、产权 配置、产权流转、产权保护四大产权制度尚未落实；相当 一部分国有大型企业国有资本比重过大甚至是“一股独占“ ；有些企业虽已改为股份公司并已上市，但“形似而神不 似“。2004底-2005年初连续爆发国企上市公司“中航油事 件“、“伊利事件“、“深圳机场事件“等等，甚至从2005年1 月10日-2月8日连续爆发10家上市公司高管落马事件，暴 露企业内部治理结构很不完善。 第三、一些国有企业改制不够规范。突出表 现在国企改革中的违规操作及“官商联手“。在党 内和社会上腐败势力的干扰下，一些正当的制度 安排，如中小企业MBO制度，职工持股制度，民 企参与国企改造制度等，有一定程度的“异化“， 既损害了投资人和职工的利益，又给国企改革造 成负面影响。 第四、理顺劳动关系与追求社会稳定之间存 在一定矛盾。在产权改革中，按规则有些企业需 要解除劳动关系，但解除劳动关系涉及人的利益 问题，考虑到社会稳定，推进有一定难度，有些 单位已处于半停顿状态，解决此问题，颇为棘手 。 3、推进国有企业改革方略 （1）推进以“突破垄断性行业传统格局”为 重点的国有经济结构战略调整 前几年的国有经济布局和结构战略调 整，重点是放在一般竞争领域(包括加工工 业、商贸和服务等行业)，这方面的任务还 远远没有完成，下一步继续推进这些领域 的国有资本置换；同时向重点行业和领域 推进，包括向基础设施领域、公用事业及 其他垄断性行业推进。 这里要指出，垄断性行业，包括电信、 电力、民航、铁路、邮政等行业内的业务不 是“铁板一块“，而是分为两种情况： 一是“自然垄断业务”部分。即由一个或 极少数厂商来从事经营，而规模效益比较大 ，经济成本比较低的情况，比如国家输电电 网、铁路路网、航