0151 银行会计一、简答题、什么是表外科目？举出最少三个例子说明表外科目反映的内容。答：答：表外科目是指用以记载不涉及银行资金实际增减变动从而不纳入会计报表，但需要备查或控制的重要业务事项的会计科目。主要包括或有事项、代理业务和备查登记业务等。比如，对于银行发放抵押贷款收到的抵押物应设置“待处理抵押品”表外科目进行核算；对于银行办理银行承兑汇票的承兑应设置“银行承兑汇票应付款”表外科目进行核算；对于空白重要凭证、有价单证、未发行债券、以及代为客户保管的物品，应相应设置“空白重要凭证”、“有价单证”、“未发行债券”、“代保管有价值品”等表外科目进行控制。 二、业务处理题：、应补缴财政性存款为：83525000-7028380013241200借：缴存中央银行财政性存款 13241000贷：存放中央银行款项 13241000、三、综合题：（1）借：库存现金 1500贷：吸收存款活期储蓄存款（张三） 1500（2）活期储蓄存款（陈浩）户累计未计息积数 = 326 000 + 55003 + 700018= 468 500（元）应计利息 = 468 500 0.72% 360 = 9.37（元）借：利息支出 9.37贷：应付利息 9.37借：应付利息 9.37贷：吸收存款活期储蓄存款（张三） 9.37四、业务处理题：答：贴现日：借：银行存款 99000财务费用 1000贷：应收票据 100000到期日：借：应收票据 100000贷：短期借款-贴现行 100000借：短期借款-贴现行 80000贷：银行存款 80000五、综合题：答：借：库存现金 US$ 10 000贷：货币兑换 US$ 10 000借：货币兑换（钞买价 625%） RMB 62 500贷：货币兑换（汇卖价 628%） RMB 62 500借：货币兑换 US$ 9952贷：吸收存款活期外汇存款（某企业） US$ 9952