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第三章 练习题解答时长洪 2009.10P94 练习一编制记帐凭证摘 要借 方账 页 金 额 一级科目二级科目购入甲材 料原材料40000甲材料40000 应交税费 6800应交增值税 6800合计46800贷方科目:银行存款付 款 凭 证XXX年 X 月 X日 银付 字1 号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: (1)P94 练习一编制记帐凭证摘 要借 方账 页 金 额一级科目 二级科目预支李明差旅 费其他应收款1000李明1000合计1000贷方科目:库存现金付 款 凭 证XXX年X 月X 日现付 字1 号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: (2)P94 练习一编制记帐凭证摘 要贷 方账 页 金 额一级科目 二级科目 销售产品主营业务 收入30000应交税费 5100应交增值税 5100合计35100借方科目:银行存款收 款 凭 证XXX年X 月X日银收字1号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: (3)P94 练习一编制记帐凭证摘 要借 方账 页 金 额一级科目 二级科目购买办 公用品制造费用50管理费用100合计150贷方科目:库存现金付 款 凭 证XX年X 月X 日现付字2 号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: XX (4)P94 练习一编制记帐凭证摘 要贷 方账 页 金 额一级科目 二级科目李明退回差旅 费其他应收款130李明130合计130借方科目:库存现金收 款 凭 证XX年X月X 日现收 字1 号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: XX (5 1/2)P94 练习一编制记帐凭证转 帐 凭 证XXX年X月 X日 转 字1 号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证:XXX 摘要借 方 账页贷 方 账页金额 一级科目明细科目一级科目明细科目李明报 销差旅 费管理费用870其他应收 款870李明870合计870(5 2/2)P94 练习一编制记帐凭证转 帐 凭 证xxx 年x 月x 日 转 字2 号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: 摘要借 方 账页贷 方 账页金额 一级科目明细科目一级科目明细科目生产领 用甲材料生产成本5400A产品2000B产品3400制造费用 600原材料6000合计6000(6)P94 练习一编制记帐凭证摘 要借 方账 页 金 额一级科目 二级科目收回华昌 公司货款应收账 款12000华昌公司12000合计12000借方科目:银行存款收 款 凭 证xxx 年x 月x 日 银收 字 2 号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: xxx (7)P94 练习一编制记帐凭证转 帐 凭 证xxx年x月x 日转 字 3 号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: 摘要借 方 账页贷 方 账页金额 一级科目明细科目一级科目明细科目结转销 售成本主营业 务成本26000库存商品26000合计26000(8)P95 练习二编制记帐凭证记 帐 凭 证xxx年xx月xx日记字1号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: 摘要借 方 贷 方 账页金额 一级科目明细科目一级科目明细科目购买 行 政办公用 品管理费用300库存现金300合计300附件 张 (1)P95 练习二编制记帐凭证记 帐 凭 证xxx年xx月xx日记字2号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证:xx 摘 要借 方 贷 方 账页金额 一级科 目明细科目一级科目明细科目盘盈材料减 管理费用待处理 财产损 溢450管理费用450合计450附件 张 (2)P95 练习二编制记帐凭证记 帐 凭 证xxx年xx月xx日记字3号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证:xx 摘要借 方 贷 方 账页金额 一级科目明细科目一级科目明细科目支付退休 人员工 资管理费用900库存现金900合计900附件 张 P95 练习二编制记帐凭证记 帐 凭 证xxx年xx月xx日记字5号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: xx 摘要借 方 贷 方 账页金额 一级科目明细科目一级科目明细科目结转 管 理费用本年利润1070管理费用1070合计1070附件 张 ¥P95 练习二编制记帐凭证记 帐 凭 证xxx年xx月xx日记字4号会计主管: 记账: 出纳: 复核: 制证: xxx 摘要借 方 贷 方 账页金额 一级科目明细科目一级科目明细科目提取管理 部门折旧管理费用320累计折旧320合计320附件 张 1、开出转帐支票一张200元,支付管理 部门零星开支。会计凭证 借:管理费用 200 贷:库存现金 200红字更正法 管理费用uu账簿账簿库存现金200 200 200200(1)更正分录: a.借:管理费用 200 贷:库存现金 200(2)过账200b.借:管理费用 200贷:银行存款 200ba银行存款200P95练习三2、用现金支付管理部门 零星购置费78元。会计凭证 借:管理费用 78 贷:库存现金 78 划线更正法 管理费用uu账簿账簿 库存现金 87 78 78P95练习三P95练习四 现金日记账凭证 字号摘 要对方账户借方贷方借 或 贷余额月日拾万仟百 拾 元拾万仟 百拾元拾万仟百拾元7 1上期结转借9 6 01预支李英差旅费其他应收款3 0 06 6 01预支江海差旅费其他应收款6 0 06 02提取现金银行存款6 5 07 1 02购买财务办 公用 品管理费用1 0 06 1 03付管理部门维 修费管理费用1 7 04 4 010付法律咨询费管理费用1 6 02 8 011提取现金备发 工 资银行存款2 9 0 0 02 9 2 8 012发放工资应付职工薪 酬2 9 0 0 02 29 8 81 0 631本月合计3 0 5 3 02 4 6P96练习五银行存款余额调节表 银行存款余额调节表项 目金 额项 目金 额单位银行存款账面余额 80000加:银行已收企业未收款项(3)4000(5) 75 减:银行已付企业未付款项 (4)150调节后存款余额 83925调节后存款余额 83925银行对账单的存款余额 82425减:单位已付银行未付款项(2)6500加:单位已收银行未收款项 (1)8000P96练习六 财产清查(1)贷:固定资产 5200借:累计折旧 2400待处理财产损溢 2800(2)借:固定资产 10000 贷:待处理财产损溢 6000累计折旧 4000 (3)借:待处理财产损溢 491.4 贷:原材料 420应交税费应交增值税(进项税额转出) 71.4(4)借:待处理财产损溢 142.74贷:原材料 122 应交税费应交增值税(进项税额转出) 20.74处理:借:营业外支出 2800贷:待处理财产损溢 2800处理:借:待处理财产损溢 6000贷:营业外收入 6000处理:借:管理费用 491.4贷:待处理财产损溢 491.4处理:借:其他应收款 142.74贷:待处理财产损溢 142.74P96练习六 财产清查(5)贷:待处理财产损溢 900借:原材料 900(6)借:资产减值损失 250 贷:其他应收款 250处理:借:待处理财产损溢 900贷:其他应付款 750管理费用 150
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