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财务报销财务报销 及发发票规规范日常报销费用种类v 差旅费:出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车 费、机票费、地铁费及汽车火车车票费、停车费、汽油 费、误餐费,出差住宿费、交际费及差旅补贴(150元/ 天)等;v 交通费:因办理公务而产生的市内公车费、出租车费、 地铁费、停车费、汽油费等交通费用。v 业务招待费:请客餐费、客户礼品等;v 办公费:办公用品、日用品或食品开具为办公品用、低 值易耗办公用物品、办理证照等;v 通信费:固定电话费 、手机费、网络费等;日常报销费用种类v 水电费:水费、电费、燃气费等;v 租赁费:租金、物业管理费等;v 修理费:办公室灯具修理、设备修理费、汽车保养费及 维修费等;v 顾问费 :审计费 、顾问费 、咨询费等;v 运输费:货品运输费(顺丰、DHL、联邦)部份小笔金 额的快递为快递费;v 其他:日用杂费、其他无法具体分类的费用。费费用报销单报销单费用报销流程1. 申请人填写费用报销单 。 2. 部门主管核实情况。 3. 财务复核单据规范合理、金额正确。 4. 总经理审批。 5. 出纳付款。 6. 申请人收到报销款项后签收。费费用报销单报销单 的填写v 请遵循“实事求是、准确无误”的原则,将费用发生的内 容、发生金额等要素填写齐全,并签署自己的名字。v 请使用黑色或蓝色的水笔或钢笔填写,不得使用圆珠笔 填写。v 费用报销单 填好后一律不准涂改,否则无效。v 发票金额必须大于等于报销单 上填写金额。v 差旅费补贴应 在备注处注明出差日期以及出差地。报销单报销单 据和领领款单单上大写的标标准写法v 数字大写写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、 捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。 v 举例: v 532.00 伍佰叁拾贰元整 v “整”写为“正”字也可以,不能写为“零角零分”; v 425.03 肆佰贰拾伍元零叁分; v 325.20 叁佰贰拾伍元贰角整 v 元、角字后面加“整”字,分字后面不加“整”,比较特殊。报销报销 票据的粘贴贴有什么要求v 报销的发票尽量以整齐的阶梯状在原始单据粘存单上; 相同事项的发票应粘帖在一起;车票及定额发票应按照 金额大小依次粘帖;保持粘贴单的平整以便财务装订; 粘帖完毕后应保证能看到发票代码、发票号码、日期、 金额和印章等关键信息,请用胶水粘帖勿用订书机装订 票据。 什么样样的发发票为为有效报销发报销发 票?v 发票抬头必须开具“上海艾为电子技术有限公司”全称。 v 目前手工发票已在全国范围内停止使用,故手工发票不 得作为报销 凭证。 v 原始发票应符合国家发票管理办法的相关规定。v 发票管理办法第二十一条:不符合规定的发票不得 作为财务报销 凭证,任何单位和个人有权拒收。借我一双慧眼,鉴别鉴别 真伪发伪发 票v 原始发票需印有发票监制章(铁路客货票据除外),发 票监制章形状为椭圆 形,套印在发票联的票头中央,发 票监制章是识别发 票真伪的重要标志。 v 还需印有开具单位的发票专用章(部分发票除外)。 v 填写的内容真实、合法,要素完整,否则视为 无效发 票。 v 登录税务局网站http:/www.csj.sh.gov.cn或拨打12366查 询辨别真伪。为为什么要取得有效的发发票v 说明发生的事情是客观存在的; v 是国家税收的保证; v 会计资料的真实可靠; v 取得不合规发票可能会给公司造成损失。报销报销 的时间时间 及方式v 目前定于每月15日、25日为报销 付款日,请尽量提前将 报销单 据交至财务,以避免报销高峰。 v 目前报销支付方式为现金和银行转账两种,一般情况下 1000元以下的金额出纳将以现金方式支付,1000元以上 的金额出纳将会将款项打入报销者的工资卡。发发票的报销报销 期限有无时间时间 限制?v 当月的发票尽量当月填写费用报销申请,跨年的发票一 律不予报销。v 在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票,建议尽 可能去正规的商户购买 物品。v 若对方无法提供发票可用其他发票替代,但尽量不要用 餐费或娱乐行业发票代替。v 若使用发票代替请在费用报销单 的内容处填写代替发票 上的内容并在备注处填写该发票代替的实际内容。v 注意:替代发票不应是常态,而是一种权宜之计,在消 费前应询问 是否有正规发票,养成事先问发票的习惯。对对方提供不出发发票怎么办办?v 对于公司职员来说,用假发票报销可以以职务侵占罪论 处(立案标准5000元至2万元以上,最高刑期5年以上)v 案例:马某为佛山某鞋业公司职工,2000年1月至2002 年8月,他多次向他人购买假路费发票,拿到公司报 销。不到两年时间,马某就骗取公司差旅费公95125 元。v 广东佛山市禅城区人民法院认为,被告人马某身为公司 职员,利用职务之便,实用虚假发票报销的方法,将本 单位财物非法占为己有,数额较大,其行为已构成职务 侵占罪,故依法判处被告人马某有期徒刑2年6个月。案例分析银银行付款申请单请单银银行付款流程1. 申请人填写银行付款申请单,务必清楚写对方全称、银 行账号及付款日期等。 2. 部门主管核实情况。 3. 财务复核单据规范合理、金额正确。 4. 总经理审批。 5. 出纳付款。注: v 若付款金额超大,要提前申请或是付款日期写在申请日 期后五天,避免金额过大而无所准备。 v 需要付款的供应商请对方尽量开具17%的增值税专用发 票便于公司抵扣增值税。(不能开具增值税发票的除外 )银银行付款所需附件v 银行付款单后需附有发票。 v 若是先付款后开票的需要附有合同或协议作为付款凭证 ,付款后应及时向对方索取发票。公司开票信息v 公司名称: v 开户银行: v 公司账号: v 公司税号: v 公司地址: v 公司电话: 谢谢谢谢
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