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资源描述
成果名称:基于“六位一体”内部控制的探索与实践成果概要:成果概要:基于“六位一体”内部控制是围绕控制力,加强企业内部控制建设途径和方法的创新和实践成果。基于“六位一体”内部控制,从概念上,是以业务流程为纽带,并使之与岗位职责+业务风险+规章制度+规范标准+业绩指标管理要素有机整合,靠信息化手段支撑,实现企业内控的集成化、在线化和实时化,最终达到“风险可控制、责任无盲区、考核全覆盖、管控轨道化”的实际效果。这一成果遵循的标准是国家五部委颁布的“一个规范”和“三个配套指引” ;秉承的理念是针对“业务 业务流程 业务流程的节点”实施在线控制;采取的方式是“嵌入式” ,由体外监督到体内监控的转变;实现的最终效果是让流程跑起来,让风险管起来,让制度从纸面上走下来,让管理体系运转高效起来;总的特点是“集成+在线+实时” 。 “六位一体”内部控制成果被中国会计报刊载,并评价为“企业内部控制建设的新样板” ;在财政部与证监会联合举办的“2011 年中国企业内部控制建设有奖征文活动”中,被评为一等奖第一名,并汇编入中国企业内部控制建设有奖征文集选 ;在德勤中国和清华大学共同举办的 “德勤中国风险智能榜”评选活动中,大唐国际被评为“2011 年度优秀企业” ;2012 年被中国内部控制研究中心评为内控“2012 年度百强企业” ,并在迪博中国上市公司内部控制指数发布会暨高峰论坛上发布。成果内容:成果内容:大唐国际发电股份有限公司(以下简称“大唐国际” )于 1994 年 12月在北京正式注册成立,是我国五大发电集团之一的中国大唐集团公司的旗舰企业,是第一个同时在香港、伦敦和上海三地上市的中国电力企业。按照以电为主、多元协同战略,大唐国际坚持走以电为主、多元布局、效益优先、协同发展之路,优化发展火电,大力发展水电,持续发展风电,积极发展核电,稳健发展煤化工,择优发展煤炭,配套发展铁路港口航运,努力把大唐国际建设成为经营型、控股型,具有较强发展能力、盈利能力和竞争能力的国内领先、国际知名的综合能源公司。目前,大唐国际已涉足发电、煤炭、煤化工、交通、冶金五大板块,包括火电、水电、风电、核电、煤炭、煤化工、铁路、航运、港口、有色金属冶炼十个产业。截至 2011 年底,公司资产总额 2441 亿元,发电装机规模 3848 万千瓦,员工总数 26431 人。基于“六位一体”内部控制,是以业务流程为纽带,并使之与岗位职责+业务风险+规章制度+规范标准+业绩指标管理要素有机整合,靠信息化手段支撑,实现企业内控的集成化、在线化和实时化,最终达到“风险可控制、责任无盲区、考核全覆盖、管控轨道化”的实际效果。基于“六位一体”内部控制,遵循的标准是国家五部委颁布的“一个规范”和“三个配套指引” ;秉承的理念是针对“业务 业务流程 业务流程节点”实施在线控制;采用的方式是“嵌入式” ,由体外监督到体内监控的转变;实现的最终效果是让流程跑起来,让风险管起来,让制度从纸面上走下来,让管理体系运转高效起来;总的特点是“集成+在线+实时” 。图 1:基于业务的“六位一体”内控框架图一、基于“六位一体”内控的建设背景建立并实施基于建立并实施基于“六位一体六位一体”的内部控制是国家监管机构对中央企的内部控制是国家监管机构对中央企业的刚性要求。业的刚性要求。国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布企业内部控制基本规范以及企业内部控制应用指引 、 企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引 ,强制要求境内外同时上市的公司建立并实施全面内部控制。大唐国际提出“六位一体”的内控建设思路,是内控规范与企业实际相结合的实践成果,是内控规范在企业生根、开花、结果的有益探索。建立并实施基于建立并实施基于“六位一体六位一体”的内部控制是实现企业战略目标的必的内部控制是实现企业战略目标的必要保证。要保证。实现企业战略目标,需要公司系统切实提高经营效率和效果。实施“六位一体”内部控制,是以公司发展战略为导向,着眼核心目标,科学处理加快发展与防范风险的关系,合理保证企业经营管理合法合规、资产安全,促进企业实现战略目标。实施“六位一体”内部控制,更好地强化了过程与结果的统一,让战略目标始终处于可控状态,让企业经营行为始终按既定的轨道规范运作。 建立并实施基于建立并实施基于“六位一体六位一体”的内部控制是企业管理提升的重要内的内部控制是企业管理提升的重要内容。容。中央企业从 2012 年 3 月起,用两年时间全面开展管理提升活动。实施“六位一体”内部控制正是解决企业实际问题、促进管理提升的重要内容。务必通过内控环境建设,进一步明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制;务必通过内控活动建设,进一步优化业务流程,实现风险可控在控,提高工作效率和工作质量;务必通过内控手段建设,变体外监督为体内监控,推动企业管控手段的集成化、实时化、在线化。二、基于“六位一体”内控的实现途径(一)内控目标(一)内控目标-防风险。防风险。风险管理系统建设到位并有效运行。全员风险意识显著增强,风险防控能力显著提高。风险控制水平不断提升,安全风险、经营风险、廉政风险实现可控在控。-提效率。提效率。治理结构更加完善,三级管理界面更加明晰,覆盖各业务的权责体系更加优化。办事效率明显改善,三级管理体系协同效应明显增强,人权、财权、物权、事权运转更加高效。全面计划管理与全面预算管理实现无缝对接。-创业绩。创业绩。业绩评价机制建设到位并发挥导向作用。全员创先争优意识显著增强,做最好的自己、对自己负责的理念体现于实际行动。员工工作质量明显提高,岗位价值和工作意义得到充分体现。企业业绩、部门业绩、岗位业绩水平不断提升。-增效益。增效益。以经济效益为中心的思想牢固树立,向管理要效益的理念深入人心。企业盈利结构明显改善,盈利能力明显增强, “负责任、有实力、可信赖”的公司形象得到普遍认可。(二)设计理念(二)设计理念大唐国际基于“六位一体”内部控制的设计理念,概括起来,主要体现以下四个方面:(1 1)解决在哪控的问题。)解决在哪控的问题。实施“六位一体”全面内部控制是基于“业务 业务流程 业务流程节点”实施控制。(2 2) 解决控什么的问题。解决控什么的问题。就业务流程节点嵌入管理五要素,即职责+风险+制度+标准+业绩。同时,强化控制力,弥补“上级监督太远、同级监督太软、下级监督太难、外部监督太短、司法监督太晚”的不足。(3 3)解决怎么控的问题。)解决怎么控的问题。采用“嵌入”方式,将内控规范像“楔子”一样嵌入到企业业务流程,建立企业运营监测平台,靠信息化手段达到在线控制和实时控制。(4 4)解决控得怎么样的问题。)解决控得怎么样的问题。建立“两全” (全面责任管理+全员业绩考核)管理信息平台,强化绩效控制,把 KRI+KPI 指标纳入“两全”考核体系,让“怎么控”与“控得怎么样”形成闭环效应。图 2: “六位一体”全面内部控制的理念示意图(三)(三)主要做法与实施过程主要做法与实施过程通过“六位一体”的设计,将内控规范与企业实际融为一体,将内控规范与业务运营融为一体,将内控规范与日常办公融为一体,以增强控制力为落脚点,确保业务运作的整体效率和效益。1.1.如何管流程。如何管流程。大唐国际内部控制是以业务流程为依托,针对“业务业务流程业务流程节点”实施控制措施。一是优化流程。一是优化流程。按照“通+顺+好+省+快”的规范要求,着重解决流程折返、流程冗余、流程断点、流程孤岛等实际问题,利用流程设计模块(ARIS)绘制规范的端到端的流程图,并汇编成册。当前,大唐国际本部编制完成一级流程 59个、末级流程 272 个,形成 9 个流程管理分册。二是二是 E E 化流程。化流程。设计并建立流程管理信息系统,使之具有流程设计和流程承载两个功能,实现全部流程可视和关键流程落地。三是监控流程。三是监控流程。围绕流程规范、流程效率、流程状态和输出质量,实现流程过程的在线监控。图 3:大唐国际“六位一体”全面内部控制流程管理系统 2.2.如何管权责。如何管权责。针对每项业务节点,清晰岗位角色,清晰岗位职责,防止权责不清、权责缺失的问题,做到凡事有人负责。主要做法是:基于业务编制大唐国际权限指引,强化督查督办,强化责任追究,着力解决基于三级管理体系的“人权+财权+物权+事权”的运转效率问题,着力解决基于业务流程的“提交权+审核权+审批权+知情权”的执行不到位的问题。在此基础上,将“提交权+审核权+审批权+知情权”嵌入到操作流程当中,实行在线校核和在线提醒,防止业务运作过程失范、失责、失控。图 4:大唐国际“六位一体”全面内部控制人力资源管理系统3.3.如何管风险。如何管风险。突出把风险作为内控的对象和重点,综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略。一是一是识别风险。识别风险。采用多种方法开展风险信息收集与识别,建立覆盖全业务的风险库,对风险库实行分级分类管理。二是评估风险。二是评估风险。针对识别出来的各类风险,结合风险识别阶段获取的关键数据信息,对风险及其管理情况进行分类分析,并按照设定的风险评估标准进行评价打分。三是监控风险。三是监控风险。明确KRI 指标,确定风险预警标准,基于流程设置风险检测点,实现风险在线检测和在线监控。图 5:大唐国际“六位一体”全面内部控制风险管理系统4.4.如何管制度。如何管制度。大唐国际内部控制既要遵循公司现行的制度体系,又要按照内控规范去完善现行的制度体系。内部控制决不是另搞一套制度。用内控规范去完善企业制度体系,核心问题,就是解决制度执行力不强的问题。一是健全制度。一是健全制度。按照企业内部控制基本规范以及企业内部控制应用指引,建立覆盖各业务的制度目录,做到“凡是有章可循”,确保企业经营行为合法合规。二是二是 E E 化制度。化制度。建立制度管理信息系统,实现制度全生命周期在线管理。在此基础上,让制度条款与业务节点相匹配,让制度从纸面上走下来。三是监控制度。三是监控制度。按年度编制制度评析报告,设立制度休眠、制度半休眠、制度活跃期等评价指标,强化制度的状态监测和执行监测。图 6:大唐国际“六位一体”全面内部控制制度管理系统5.5.如何管业绩。如何管业绩。“两全”机制是大唐国际的业绩考评系统。 “两全”即“全面责任管理+全员业绩考核”的简称。以“两全”机制为保证,就是强调内部控制务必突出绩效考评控制,实现精确定位、精准考核、精细管理。一是一是“两全两全”机制为实施内控界定了责权体系。机制为实施内控界定了责权体系。按照内控规范,将企业责任、部门责任、员工责任细化到指标,量化到数字、E 化到网络、简化到可操作。二是二是“两全两全”机制为实施内控确认了奖惩兑现。机制为实施内控确认了奖惩兑现。实现了“三线定位、三子兑现” ,针对每项业务形成“业务清单” ,针对每位员工形成“业绩清单” 。三是三是“两全两全”机制为实施内控形成了闭环效应。机制为实施内控形成了闭环效应。企业内控更多强调过程管理,然而借助“两全”机制的结果考核,更好地体现了过程与结果的统一,充分让“怎么控”与“控得怎么样”形成闭环效应。图 7:大唐国际“六位一体”全面内部控制“两全”管理系统6.6.如何实现信息支撑。如何实现信息支撑。大唐国际内部控制的最大特点,就是合理运用信息技术加强控制,建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程与信息系统的有机结合,实现对业务和事项的自动控制,减少或消除人为操纵因素,实现内控手段的在线化。通过“数据交互集成+流程交互集成+服务交互集成”,实现了内控手段的创新,一是变文本化为信息化;二是变抽检式为实时化;三是变分散控制为集成控制。总体上,通过信息化手段的有效应用,主要对公司高风险领域和关键业务开展实时在线监测,实现企业运营过程中异动和问题的动态监测和预警。图 8:大唐国际“六位一体”内部控制信息支撑
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