关于新项目购买国产设备办 理退增值税、抵免所得税的 注意事项一、背景06年9月公司下发集发2006194 “ 关于明确办理税收、外部奖励政策有关要求 的通知 ”文件，要求分公司对购买的国产设 备按照国家相关政策办理好抵免退税工作， 文件出台了相关的奖罚措施。二、存在的问题06年在公司的大力推动下，新建及技改项目 相 关税收优惠政策办理工作取得了一定成绩，较充 分 享受了国家相关鼓励政策，但前期新项目、技改 项 目抵免税申报中仍存在一些问题。 1、如个别分公司不够重视，未及时安排项目申 报，错过申报时间造成过期未能申报； 2、未及时掌握相关政策造成申报遗漏； 3、项目确认书未取得但设备已开票，造成未能 按期完成申报。三、公司最新要求 当前已在实施及07年新实施的新建及技改 项目非常多，总经办要求财务部落实专人对项目公 司办理优惠政策进行跟踪，每月进行一次优惠政策 落实进度检查，并将检查结果报总经办。公司决心 通过此项工作有效地推动各项优惠政策按期申报落 实。此项工作今年已经纳入考核重点，要求办公室 主任必须高度重视此项工作的开展。 四、办理的外部环境 目前无论是外商投资企业采购国产设备办理 退税、还是办理抵免所得税，国家制定的相关政 策对时间和相关资料的要求都比较严格，从我们整 理的流程来看，办理的各个环节都很紧凑，时效性 很强，一旦有一个环节的延误，都会导致无法退税 和抵税的结果，给公司造成不必要的损失。 五、相关国家规定及公司 现状 （一）、设备清单国家规定：1、去省发改委办理确认书时，需提供设备清单，此清 单原则上为一次办理确认，该份设备清单一经备案，发 改委原则上是不做修改的；2、设备名称：要求与签订合同中的名称以及开具的增 值税发票一致；3、规格和技术参数：同样要求与合同中的规格型号以 及开具增值税发票一致；4、供应商：要求提供全称；五、相关国家规定及公司 现状 （一）、设备清单公司现状：1、目前公司项目较多，项目的变更也较多，加上实 际安装时增加的国产设备，清单内容变动较大。设备 工程部应做好项目规划，准确做好各项目所需设备清 单，如有清单内容发生变更，应在第一时间发送至分 公司，分公司才能将变更后的清单去省发改委备案， 减少因清单内变动造成不能退税的现象；2、部分设备名称过于复杂，或者是我们公司内部的 通俗 叫法，可能会存在与合同名称不一致的地方， 希望能 够进行修改；五、相关国家规定及公司 现状 （一）、设备清单公司现状：3、提供的规格和技术参数过于详细，一方面开票中开 具的规格型号不可能如此详细，所以要保持三者一致 几乎是不可能的事情，要求尽量简化规格描述，也保 证开票和合同以及设备清单三者的一致；4、供应商名称为简称，要求名称与合同一致；五、相关国家规定及公司 现状 （二）、设备合同国家规定 ：到发改委备案时就需提供设备合同，需填 列设备合同号、合同金额等信息；公司现状：1、财务部从3月起每天将总经办传送的合同（供应部 ）及时发送至各分公司财务；2、我司大部分合同均以集团公司的名义集体签订，要 求供应部最好在签订采购合同时能征求一下分公司意 见3、精机公司制造的设备，合同需自制，目前应根据分 公司要求，尽快确定设备售价，提供设备合同，在必 要时提供国产设备标牌等；4、部分合同中出现“含运费”、“含包装费”字样的设备 ，税务局将予以剔除。五、相关国家规定及公司 现状 （三）、设备发票国家规定:1、发改委批复后，向当地国税局申请办理退税。增 值税发票开票日期须在发改委的备案批准之后30日内 ，且开票之日30天内须认证通过；2、目前国家税务总局对增值税专用发票及普通发票 管理很严格，规定在90天内重新开具发票需提供证明 （开票内容没有错误不允许重开）。超过90天不得重 新开具发票；五、相关国家规定及公司 现状 （三）、设备发票公司现状 :1、设备到位后，分公司项目尚未得到发改委批复， 相关的固定资产发票已经开来，往往造成因时间紧迫 ，在规定的时间内无法办理好退税工作；2、以前办理退税时，遇到发票开具时间早于备案的 情况，采用让供应商重新开具发票。现在增值税发票 执行新规定后，给新项目申报采购国产设备办理退增 值税、抵免所得税带来较大困难。要求供应部业务员 与分公司确认好后（分公司取得发改委的批复文件后 ），再通知供应商及时开具发票；六、对财务人员的要求 财务人员虽然处于流程后道环节，对于办理 进程，我们要求财务要全过程的关注。财务人员 要积极转变角色，改变认识，做好宣传和服务指 导工作。要求各财务科认真学习掌握新公司涉 及国产设备抵免所得税、退增值税的办理流程概 况，同时主动与当地办理机关接触与沟通，了 解熟悉办理流程及当地的各种规定，及时顺利完 成此项工作。七、财务请求 1、分公司应树立第一责任人意识，并做好政策学习 和税局关系建设。作为项目负责人，各分公司总经理 应树立办税第一责任人意识，对办理做好相关政策学 习，了解本公司每一项目可享受的政策，主动向兄弟 部门索取办税所需资料，落实本公司直接责任人员， 并及时将合同、发票、设备清单等相关资料转交责任 人员；2、总经办能协助分公司与相关部门沟通，新项目确 定后及时传递外经办；3、外经办确认新项目是否鼓励类项目，并提供确认 书传递分公司财务科；七、财务请求 4、供应部、外经办、设备工程部明确一位申报或提供相 关资料的人员，处理分公司急需解决的问题；5、供应部在开具发票时与分公司财务联系；6、因发改委批复的金额以项目可行性研究报告中国 产设备投资额为限，要求外经办在编制项目可行性研 究报告中国产设备投资额时，尽量按实际情况编制， 以免出现实际的国产设备清单金额大于发改委批复的金 额而无法按实际情况退税的现象。八、规范相关流程 1、要求设备工程部对新建项目中的各项购入国产设 备的名称、型号、生产厂家、数量、金额等确认，并 将确定清单提供给供应部、项目分公司财务；2、供应部按设备工程部提供的相关信息与生产厂家 按法人单位签订合同，合同中的相关信息必须与设备 清单一致；3、项目分公司在安装过程增减、变更设备，设备工 程部必须及时变更设备清单，并将变更的相关信息上 报供应部及项目分公司，同时供应部也做相应变更；八、规范相关流程 4、在设备安装期间生产厂家暂不开具发票，必须支 付设备款项的，先按预付款方法办理，填写资金审批 单上报宗总批准；5、项目分公司财务在完成申报国产设备退还增值税 、抵免所得税等相关资料的整理工作后通知供应部， 发票必须按规定的内容及规定的时间开具增值税发票 。九、建议 1、在分公司自行办理确有难度时，可申请通过当地有 实力、有背景的中介机构办理，适当给予一定的手续 费，但必须报公司批准同意；2、办税前应征求外经办意见一方面，我司生产的饮料产品中，果汁饮料、 茶饮料、咖啡可乐、奶产品可以套用国家鼓励产业条目 ，而其他产品不一定可以列入，因此，分公司可以征 求外经办意见，确定本公司产品是否属于鼓励类产品 。另一方面，我司存在进口设备指标混用的现象 ，分公司在办理各项税收优惠政策，特别是采购国产 设备退增值税政策时，应征求外经办意见，确认可以 办理后方可办理，以免因小失大，造成不必要的麻烦 。九、建议 3、需做好税局关系建设，加强沟通从各地反映情况来看，企业与税局关系好坏对办 理政策影响极大，与税局关系较好，办理相对比较顺利 。而少数公司则在申报资料时，会受到税局对资料及时性、合规性等方面的刁难，会使办理显得异常艰难。 有公司反映，我司办理国产设备抵税或退税时为当地第 一家办理该政策的企业，税局没有办理经验。此时分公 司应加强与税局的沟通，共同做好该项工作。办好第一 次之后，再办理类似政策就容易得多。