复瑛哲律师团队上海法律顾问首选团队上海法律顾问谈税收筹划的法律风险我国的税收政策因不同行业、不同地区、不同产品以及不同的投资方式而不同。所以管理者在对企业在投资进行规划时,务必会考虑其相应的纳税方案,作为决策考量因素之一。上海法律顾问从法律风险规避上提出以下建议：（一）整体有效筹划在企业经营活动的实践中，收益实现或者得到分配之后才是纳税的环节，因此，提前筹划时的预期纳税资金数额才会具有一定的准确性。上海法律顾问认为，正是由于纳税金额及种类的可预见性，税务筹划应有针对性，规划者应当根据各企业不同的发展策略做到有的放矢。由于地区、行业、部门和生产经营规模不同，国家进行的税收规定也不尽相同，所以具体筹划过程中所形成的筹划模式或手段都应当具体问题具体分析。（二）合法税收筹划税收征管法第三条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他税收法律、行政法规相抵触的决定。 ”同时， 实施细则第三条规定：“任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应向上级税务机关报告。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 ”由此可见，税收筹划必须具有合法性，即依照法律规定，遵守法律程序。所以上海法律顾问提醒大家，若企业由于税收筹划漏洞而导致企业违法，后果得不偿失。（三）风险防范规划者应当考虑到企业经营过程中的风险以及与其相关的国家法规、政策或经济环境的变化。税收筹划应随企业经营决策变化而变化，当过去的税务筹划方案已经不能满足企业继续发展的需要的时，应当及时对原有方案惊醒修改或调整，不断以现状优化税务结构。上海法律顾问建议，规划者应当随时注意国家法律法规及政策变动，及时报告企业经营管理者以便作出调整，采取风险分散措施，避免不必要的损失。