1 叶予舜 二一六年三月二十四日星期四 酒店管理财务 财务审计酒店进行财务审计 酒店集团财务审计审计问题汇总及关注 存货 01. 总库环境卫生、货物摆放，存货卡的管理，存货盘点结果。 02. 尽管盘盈，仍要引起重视，减少差异。 03. 餐厅酒水实际库存与系统期末数据存在较大差异，且有盘亏。 04. 二级仓库盘亏金额大，二级库摆放混乱，领用无签字手续。 05. 对于从总库调拨到各经营区域的酒水，财务部没有监控这一程序，可能已经发生酒水调拨，但是系统调拨并没有进行更新。 06. 系统库存数量已经显示负数，系统应不支持调拨或出现负数的情况。 07. 收货单收货时间与采购申请单审批时间矛盾，存在先收货后审批现象。 08. 收货单未按编号顺序使用，甚至在同一本收货单中出现编号在后的收货单的使用日期在前的现象， 收货单货物单位为“批”，金额多达 2050 万元，却未附相应明细表。 09. 收货单重复开具，应作废单据未进行作废处理。 备用金 01. 员工将备用金支付个人费用。（私自挪用公司现金的行为）。 02. 前台和总出纳备用金有白条。 03. 总出纳备用金超规定 2 叶予舜 二一六年三月二十四日星期四 运营物品 01. 棉织品丢失与破损较高。 02. 外洗的布草在交接过程中数量及质量清点严谨。 03. 布草外洗的合同注意对外包服务商的服务质量进行把关。 04. 客房布草的更换，多选取几家有资质的供应商进行比价。 05. 季度部门盘点数据的准确性。（每个季度数据比较） 06. OE 破损高于标准，丢失物资所占的比例较大。 07. 物资管理与控制的规章制度，是否有奖惩条例。 08. 盘点种类不全面。 09. 运营物资管理混乱，丢失严重。且盘点表内多种规格的布草存在较大数量的盘盈、盘亏。餐饮玻、瓷、银用品盘亏金额大。 10. 餐厅 OE 盘亏率远高于行业标准。 应收及坏账 01. 账龄时间较长，超过讼拆的时效，收回的可能很小。 02. 个人担保，要有政策，并有额度。 03. 无信贷协议的挂账。 采购 01. 维修合同比价不规范，比价缺少总经理、财务总监及业主代表签字。 02. 报价单格式、措辞雷同、有陪标、串标嫌疑。 03. 员工餐厅的报价不规范 3 叶予舜 二一六年三月二十四日星期四 04. 三家比价做不到 05. 供应商营业执照的法人是兄弟关系，姓一样，名不同。 06. 延长报价期，应该 3 个月比价，改为 6 个月比价。 07. 洋酒是独家代理的没有比价。采购没有审批，沿用很久以前的报价。 08. 水果类和蔬菜类的供应商是同一家，三家比价的另外两家供应商一直没有更换过，每次比价都是那一家中标。 09. 两家供应商是一家，在变更函上显示的联系人和联系方式是相同的。 10. 供应商报价单纸张不规范 11. 日采出现独家采购 12. 使用部门通知供应商送货而非采购部门 13. 比价单录入价格差异大 14. 没有比价，长期在超市采买，超市价格高。 15. 三家比价没有选取最低价格的供应商。 16. 采购管理混乱,供方资格审查流于形式,部分参与比价供应商的供货能力不足,中标供应商确定不规范，未按制度要求频次进行比价。 17. 业务培训不充分、不及时。食品采购员、成本控制经理等缺乏岗位工作经验,酒店未对其进行专门系统培训，导致采购管理混乱。 18. 食品比价表审核不严格，导致采购成本增加。 19. 入围供应商资质审核不充分，部分参与同一类别物资采购比价的供应商之间存在关联关系，比价结果不真实。 成本 4 叶予舜 二一六年三月二十四日星期四 01. 成本率高，特别是买一赠一活动时。 02. 厨房没有标准成本卡 03. 洗涤费用与客房入住率不一致，大起大落。 04. 酒水成本以存定销，二级库调拨缺乏监控，成本管理失控。 05. 管理人员月均 OC 用餐达 7 万元。 06. 部分月份部分客用品消耗量存在重大异常。 07. 餐饮总监超标准消费工作餐（酒精饮料） 合同 01. 有洗衣房，承接外洗，没有与对方签订合同。 02. 保安外包公司出勤不足,比合同规定少人员或时间，未按实际出勤人数结算,未予扣款, 03. 外包合同的人员到酒店吃饭、洗衣不收费，应增加条款 04. 海鲜供应商提供供货时间超过 3 年，没有新增供应商。 05. 合同酒店先盖章，对方后盖章，违规。 06. 宴会销售合同价格折扣未取得最终有权审批人审批且未签订合同即予以执行。 07. 合同价格变更未经业主代表审批、未签署补充协议即予以执行。 付款、盖章 01. 餐厅支付司机费（行业和地方特色） 5 叶予舜 二一六年三月二十四日星期四 02. 合同用印、签订不规范。部分合同未加盖骑缝章,对外签订宴会合同使用市场销售部部门章。 03. 费用审查不到位。如*广告成交价为每次 7500 元，共刊发四次，经调查， *广告 广告部对相同版面及规格的广告单次投放报价仅为 5,000 元，调查价格为协议价格 67%。 04. 用经营资金购买银行保本理财产品未报。 收入 01. 停车收费，（停车场安装电子监控系统、停车刷卡时间与收费一致性） 02. 推广和促销活动要提前成本测试 03. 大堂 ATM 取款机，没有与银行收费。 04. 管理集团的会员卡免费项目政策，是否过于侵占业主利益 05. 出现跳单现象，导致酒店餐饮收款账单不能联号。各餐厅是否有开台号记录？ 06. 杂项收费单不连号，断号。 07. 酒店大堂雪茄吧有独自销售红酒 08. 销售折扣的权限没有政策或总经理签字，宴会收入有 6 折的情况。 09. 会员卡，销售卡的控制环节有漏洞。 10. 挂账账单无客人签字 11. 作废的健身会员卡无管理 12. 有价卡，由运作部门充值保管。 13. 有价票券管理存在控制风险。西餐厅餐券的保管、盖章、发售、销号都由日审一人完成。 6 叶予舜 二一六年三月二十四日星期四 14. 存在多记 SPA 营业收入进而导致多计提基本管理费的现象。如将顾客使用获赠的 SPA 储值卡的消费金额确认为营业收入。 15. SPA 和健身房使用的 RA 系统不能满足基本使用要求。RA 系统不但不能实现储值卡的充值、 扣款和查询功能,而且向 OPERA 统系进行数据传输时经常发生重传房帐现象。 16. 免费赠送的代金券管理失控。 外租区域 01. 外租商店的经营品质与五星级酒店整体不搭。 02. 外租区域空置时间太长。 03. 外租商店私售合同外的商品。（买红酒的买白酒和香烟） 04. 外租雪茄吧有独自销售红酒。 05. SPA 收入控制问题。（加强审计频率、现金测试） 06. SPA 前台售卡录入较为机动，这会影响到盈利的真实性。 资产管理 01. 外租区域资产漏盘点。 02. 豪华车遭遇交通事故，水淹。加强对贵重资产的专项管理。 03. 未对项目公司移交的工艺品类固定资产进行盘点入册。 其它 对中餐厅缺乏监管，导致业主利润受到侵害。 7 叶予舜 二一六年三月二十四日星期四 （1） 未使用系统点菜的情况下，未对手工点菜单进行任何审核，存在漏记收入的风险。 （2） 贵价食材的收货人员未能尽职尽责，导致供应商以次充好。 （3） 对中餐厅菜品出品监管不力， 导致中餐厅以次充好和以好充次的现象频繁发生。