第4章 Excel在财务报告中的应用本章学习目标 本章主要讲解财务报告的相关知识以及如何 利用Excel编制财务报告和进行财务报告的分 析。通过本章的学习，掌握以下内容： 财务报告的概念、内容、编制目的和要求 会计报表的格式、编制原理、模板设置和生 成方法 财务报告的分析方法、模板设置和有关分析 表的生成方法4.1 财务报告概述 4.1.1 财务报告的意义 4.1.2 财务报告的内容 4.1.3 财务报告的编制要求4.1.2 财务报告的内容 会计报表附表是对会计报表正式项目以外的经 济内容进行补充说明的报表。 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会 计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制 依据、编制原则和方法等所作的解释。 财务情况说明书是为会计报表使用者更全面、 透彻地了解会计主体的财务状况和经营成果， 在编制会计报表的同时编写的对会计报表进行 补充说明的书面文字。4.1.3 财务报告的编制要求 （1）数字要真实。 （2）计算要准确。 （3）内容要完整。 （4）编报及时。 （5）指标要一致。 （6）便于理解。4.2.1 会计报表的编制方法 资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，属 于静态报表。它根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系 ，按照一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期的资产 、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并对日常工作中形 成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。资产负债表表 明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现 有义务和所有者对净资产的要求权。 资产负债表中的“年初数”栏各项目数字应根据上年末资产负债表 “期末数”栏内所列的数字填列。如果本年度资产负债表规定的各 个项目的名称和内容与上年度不一致，应对上年年末资产负债 表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，并填入报 表中的“年初数”栏内。资产负债表的“期末数”栏内各项目主要根 据有关科目的记录编制。4.2.1 会计报表的编制方法 利润表 利润表是反映企业在一定期间生产经营成果的会计报 表。该表把一定期间的营业收入与其同一期间相关的 营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润 （或净亏损）。通过利润表能够反映企业生产经营的 收益和成本耗费情况，表明企业的生产经营成果，同 时通过利润表提供的不同时期的比较数字，可以分析 企业今后利润的发展趋势和获利能力，了解投资者投 入资本的完整性。 元贝驾考2016新题库 http:/www.yuanbeijiakao.net/st/tiku/ 元贝驾考 网4.2.3 现金流量表的编制和生 成 1现金流量表概述 现金流量表是反映企业在一定期间内现金的流 入和流出，表明企业获得现金和现金等价物能 力的会计报表。现金流量表是以现金为基础编 制的财务报表。 现金流量是指企业一定时期内现金和现金等价 物流入和流出的数量。现金流量是衡量企业经 营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务 、资产的变现能力等非常重要的指标。企业日 常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并 不是所有交易或事项都影响现金流量。4.2.3 现金流量表的编制和生 成 2现金流量的分类 （1）经营活动产生的现金流量 （2）投资活动产生的现金流量 （3）筹资活动产生的现金流量 3现金流量表各项目的填列方法 元贝驾考2016科目三 http:/www.yuanbeijiakao.net/st/km3/ 元贝 驾考网4.3.3 综合分析 （4）确定各项财务比率的标准值，即企业现 实条件下比率的最优值。 （5）计算企业一定时期各项财务比率的实际 值。 （6）计算企业一定时期各项财务比率的实际 值与标准值之比，即关系比率。 （7）计算各项财务比率的实际得分，即关系 比率和标准评分值的乘积。 （8）计算结果的评价。