第一节 后备基金的基本形式第二节 保险基金的含义、性质与特点第三节 保险基金的构成和周转第2章 保险基金1本章学习目标1理解后备基金的概念、基本形式以及不同后 备基金的区别。2理解保险基金的含义、性质与特点。3掌握保险基金的构成，理解保险基金的运行 与周转过程。 2后备基金是国民收入中与补偿基金、积累基 金、消费基金并列的基金之一，具有三种基本 形式。保险基金是社会后备基金的一种，它是保险 经济关系赖以存在和发展的物质基础，也是保 险经济关系的表现形式。建立保险基金是保险基金运动的起点，保险 金的赔偿和给付是保险基金运动的终点。第一节 后备基金的基本形式3第一节 后备基金的基本形式一、后备基金的概念后备基金是指国民经济中专门用于应付不幸 事故和自然灾害的资金。它是社会生存和发展 的基本条件，只要社会上有风险存在，后备基 金就必不可少。而今，人们一般用后备基金来表达广义的保 险基金，而把保险基金一词用于专指以商业保 险形式建立的后备基金。所以，后备基金是一 个大概念，保险基金只是后备基金的一部分。4第一节 后备基金的基本形式二、后备基金的基本形式 （一）国家集中形式的后备基金国家集中形式的后备基金也称为财政后备基 金，是指国家凭借政权的力量，以税收等方式 强制参与国民收入的分配建立起的后备基金。 它既有实物形态，又有货币形态。国家集中形式的后备基金是保证国民经济持 续发展，保障人民生活安定的坚强力量，一般 用于宏观经济调控。5第一节 后备基金的基本形式（二）分散自保形式的后备基金分散自保形式的后备基金是指由个别经济单 位各自分散地以实物形式和货币形式留存的后 备基金。即各经济单位自身提存、自留自用， 用于本单位遭受意外灾害事故损失时的经济补 偿需要。分散自保形式的后备基金对于小额经济损失 的补偿有其优势，将长期存在。6第一节 后备基金的基本形式（三）保险形式的后备基金保险形式的后备基金也称为保险基金，是指 由保险人根据保险合同，向参加保险的单位或 个人收取保险费而建立的社会化的货币后备基 金，专门用于补偿特定灾害事故造成的经济损 失或对特定的人身事故给付保险金。保险形式的后备基金，具有明显的资金来源 分散和资金使用集中的特点。7第一节 后备基金的基本形式保险基金来源于社会分散闲置资金，由保险 人集中为雄厚的基金，可以弥补风险造成的巨 额损失。它具有分散自保后备基金在使用上的灵活性 ，但无资金分散、力量有限的缺陷。同时，它 又具有国家集中后备基金力量雄厚的优势，但 又不受国家财力、物力的约束。所以，建立保 险基金是一种最经济、最合理、最有效的保障 制度。8第一节 后备基金的基本形式（四）不同形式后备基金的比较1基金的来源不同2补偿的范围不同3盈利性不同9第二节 保险基金的含义、 性质与特点一、保险基金的含义保险基金是社会后备基金的一种，它是由社 会总产品分配形成的，是以保险经济形式建立 的一种具有特定用途的货币资金，用于补偿因 自然灾害和意外事故所造成的经济损失，或者 因人身伤亡事故给付保险金的一种后备基金。10第二节 保险基金的含义、 性质与特点二、保险基金的性质（一）保险基金的固有性质保险基金是一种处于备用状态的应付灾害事 故的专项基金。（二）保险基金的财务性质保险基金是保险人对投保人或被保险人的负 债，而不是保险人的资产或盈利。这是保险基 金所承担的赔偿责任的长期性所决定的。11第二节 保险基金的含义、 性质与特点（三）社会再生产的环节保险基金是维持简单再生产的生产性基金。 其对损失的生产资料的补偿，是社会简单再生 产的物质条件；而其对人身意外事故的给付， 则是为劳动力的再生产提供物质条件。总之，保险基金是一种处于准备状态的应付 自然灾害和意外事故的专用基金，是保险公司 对被保险人的负债，是维持简单再生产的生产 性基金。12第二节 保险基金的含义、 性质与特点三、保险基金的特点（一）来源的广泛性（二）用途的规定性（三）积累的长期性（四）形态的货币性（五）资金的增值性13第三节 保险基金的构成和周转一、保险基金的构成从保险基金的来源来看，保险基金由开业 资本金和保险费收入两部分构成。1开业资本金一般企业业的开业资业资 本金主要用于启动动生产产， 而保险险企业业的开业资业资 本金是为为了建立保险险基 金。相关规规定：设设立保险险公司，其注册资资本 的最低限额为额为 人民币币二亿亿元；2千万元的注册 资资本；5亿亿元。14第三节 保险基金的构成和周转开业资本金除了少部分用于费用开支外，大 部分将用于准备金或保证金，从而形成保险基 金的重要来源。我国保险法第九十七条规定：“保险公 司应当按照其注册资本总额的百分之二十提取 保证金，存入国务院保险监督管理机构指定的 银行，除公司清算时用于清偿债务外，不得动 用。”。15第三节 保险基金的构成和周转2保险费收入保险费险费 收入是构成保险险基金的主体。保险险 费费通常由三部分构成：赔赔付费费用（纯纯保费费） 、保险险公司经营经营 管理费费用（一般占总总保费费的 20%以内）、保险险公司的合理利润润。其中，赔付费用是保险费中用于赔款或给付 的部分，在保险费构成中占绝大部分比例，是 构成保险基金的主体。16第三节 保险基金的构成和周转2保险费收入保险费险费 收入是构成保险险基金的主体。保险险 费费通常由三部分构成：赔赔付费费用（纯纯保费费） 、保险险公司经营经营 管理费费用（一般占总总保费费的 20%以内）、保险险公司的合理利润润。其中，赔付费用是保险费中用于赔款或给付 的部分，在保险费构成中占绝大部分比例，是 构成保险基金的主体。17第三节 保险基金的构成和周转（二）从保险基金存在的形式来看保险公司提取的准备金一般分为两类：一类 是责任准备金，直接对应保险公司未来的赔付 责任，属于法定准备金；另一类是保险公司出 于谨慎考虑，在法定准备金之外提取的，应付 巨灾或其他非常规风险的总准备金 。从保险基金存在的形式来看，保险基金由非 寿险业务准备金、寿险业务准备金、其他准备 金构成。18第三节 保险基金的构成和周转1非寿险业务准备金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和 中国保监会规定的其它责任准备金。2寿险业务准备金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和 中国保监会规定的其它责任准备金。3其他准备金主要有保险保障基金、公积金、公益金、投 资风险准备金、呆账和坏账准备金等。 19第三节 保险基金的构成和周转二、保险基金运动的阶段（一）保费筹集阶段（二）准备金的积累和运用阶段（三）经济补偿阶段20第三节 保险基金的构成和周转三、保险基金的周转保险基金的周转是指保险基金运行过程的周 而复始、不断重复的运动过程。保险基金周转的快慢，取决于两个因素：一 是保费筹集时间的长短；二是保险赔付时间的 长短。一般来说，人寿保险期限长，保险基金周 转的时间也就长，周转速度较慢。21