现代财政学原理南开大学 丁宏财政、公共财政o为了公众利益的理财活动，作为政府政务之一，被 称为“财政”。oPUBLIC FINANCE，直译为公共财政，简称为“财 政”。oFINANCE 还有“金融”、“财务”的含义，如， international finance 国际金融oCorporation finance 公司财务ofiscal，“财政的”含义，例如， fiscal deficit、oFiscal policy，公共财政研究对象o考察公共财政理论沿革，不同时期的公共财政理 论研究重点有所不同：o（1）传统财政理论-就政府理财论财政。o（2）现代财政理论-就国民经济论财政。o（3）当代财政理论-就政府与市场关系论财政。o实际上，在公共财政研究中，这三部分内容都要 涉及，即政府理财是公共财政基础，利用财政政 策、财政工具调控社会经济关系体现的是公共财 政的重要职能，理顺市场与政府关系是充分发挥 各自优势共同促进社会经济和谐、稳定发展的关 键。学习公共财政的目的o经济发展进程在客观上表明：日趋完善、和谐 的市场条件仅仅是发展的必要条件，而非充分 条件；其充分条件在于政府能够长期推行符合 市场经济规律要求的宏观经济政策，而在这些 政策中，财政政策、货币政策为最重要。o各国政府不仅在社会经济生活中特别关注对财 政、税收、金融、货币制度的改革和相关政策 的调整，而且特别注重培养财政、金融管理人 才。学习公共财政知识的目的o当然，无论是为了提高政府未来财政政策 的合理性、有效性，还是为了改善政府财 政、金融管理干部的素质，这些都有赖于 我国财政科学的研究、教学体制的不断完 善与发展，以及教学、科研工作质量的持 续提高。o这是学习财政、税收知识的现实与长远意 义。第一章第一章 导论导论o1. 政府的职能o2. 政府与市场o3. 财政的基本特征o4. 财政的本质1. 政府的职能oGovernmentoPolitical organization comprising the individuals and institutions authorized to formulate public policies and conduct affairs of state. Governments are empowered to establish and regulate the interrelationships of the people within their territorial confines, the relations of the people with the community as a whole, and the dealings of the community with other political entities.政府是由被授权制定公共政策与处理国家事务 的个人和机构组成的政治组织，其重要作用在 于妥善安排、协调国家的内政、外交关系，这 些关系往往涉及政治、社会、经济、文化等各 个领域。o从经济学角度看，搞好这些关系之所以重要， 是因为它们集中地体现了社会经济生活中的公 共需求。一、公共需求与公共财政o公共需求一般特点o（1）与满足个人需求一样，满足公共需求（作 为一种社会性的既定目标）也同样涉及如何最 优化地使用有限经济资源以最大限度地满足消 费者需求这一基本经济问题。公共需求与公共财政o（2）公共需求所要达到的既定目标不再通过市 场过程由消费者个人的需求来确定，而是由国 民选举的代表组成的议会或当局，即政府通过 制定、推行有关政策来加以确定的。公共需求与公共财政o（3）满足公共需求也不能单纯地通过市场机制 来提供可分割性产品或劳务的方式予以实现， 这类需求一般要通过集体地提供某种不可分割 性产品或劳务来予以满足。Public FinanceoField of economics concerned with how governments raise money, how that money is spent, and the effects of these activities on the economy and on society. oPublic finance studies how governments at all levels national, state, and localprovide the public with desired services and how they secure the financial resources to pay for these services.oPublic finance enables governments to provide public goods. oPublic finance also enables governments to correct or offset undesirable side effects of a market economy. oPublic finance provides government programs that moderate the incomes of the wealthy and the poor. 公共财政定义o为了满足公共需求，政府就要从事特定形 式的经济收支活动以提供一定数量与质量 的公共产品与劳务。这些活动统称为财政 ，或公共财政。o于是，“公共财政”可以定义为：政府为 了满足其国民的公共需求，在提供公共产 品与劳务（Public Goods and services ）过程中所从事的经济性收入、支出活动 。二、亚当 斯密论政府职能o（1）政府的对外职能，即保护自己的社会免 遭其他独立社会的侵犯。o“君主的义务，首先保护本国社会的安全，使 之不受其他独立社会的暴行与侵略。这种 义务的实行，势必随着社会文明的进步，而逐 渐需要越来越大的费用。”o 亚当斯密：国富论（郭王本、王亚南译），商务引书馆， 1996年，下卷，第254-270页。圆明园国宝拍卖政府的职能o（2）政府的对内职能，即保护本国社会内部 各成员生命及财产免遭其他社会成员的侵害。o“君主的第二个义务，为保护人民不使社 会中任何人受其他人的欺侮或压迫，换 言之，就是设立一个严正的司法行政机 构。” o亚当斯密：国富论（郭王本、王亚南译），商务引书馆， 1996年，下卷， 第272页。三鹿奶粉事件o2008年8月2日至9 月12日，三鹿集 团共生产含有三 聚氰胺的婴幼儿 奶粉904.2432吨； 销售含有三聚氰 胺的婴幼儿奶粉 813.737吨。这些 奶制品流入市场 后，对广大消费 者特别是婴幼儿 的身体健康、生 命安全造成了严 重损害。 政府的职能o（3）政府的另一基本经济职能，是建立并维持某些公共 机关和公共工程。这种事业，不能期望个人或少数人出来 创办或维持。这一职能的充分发挥绝对有助于便利社会商 业和促进人民教育。o“君主或国家的第三种义务就是建立并维持某些公共机关 和公共工程。这类机关和工程，对于一个大社会当然是有 很大利益的，但就其性质说，设由个人或少数人办理，那 所得利润决不能偿其所费。所以这种事业，不能期望个人 或少数人出来创办或维持。” o亚当斯密：国富论（郭王本、王亚南译），商务引书馆，1996年，下卷 ，第284页。京津城际o京津城际铁路是我国第一条具 有自主知识产权、具有国际一 流水平的高速城际铁路。铁路 连接北京、天津两大直辖市， 全长公里，设计最高时 速为公里。投入运营后 ，将采用公交化城际列车和跨 线列车混合开行的运输组织模 式，大量开行国产时速 公里的型动车组列车 和时速公里的 型动车组列车，京津间全程直 达运行时间控制在分钟内 三、政府的权力是否应该受到控制o一般情况下，人们普遍认为政府的权 力应该受到必要的限制，理由如下：o（1）政府权力过大相应地破坏了个人的“ 经济自由”。o在政治权力的影响下，中国古代的市场经济经 历了一个曲折的过程。在先秦时期，政府并不 干预人民的经济活动，基本上奉行自由经济精 神。但自商鞅实施农战政策起，秦国政府却干 预人民的生涯规划，断绝了很多谋生方式，用 强权迫使人民只能采取“平时为农夫，战时作士 卒”的农战为业，最终目的是要人民完全为国家 利益，实则是统治阶级的利益卖命。汉初实行 的“无为而治”政策，显示自由放任精神的复活， 出现很多白手成家的巨富，从而形成司马迁的 经济思想：“天下熙熙，皆为利来；天下攘攘， 皆为利往。” 。 o不幸的是，汉武帝为对匈奴用兵，将盐铁酒收 归国有。不仅干预经济活动，而且与民争利， 使本来正在艰难成型的自由经济制度，在中国 历史上昙花一现。且因公营之故，官吏以权谋 私，贪污腐化，百姓深受其苦。汉武帝的国营 项目中，还未包括信用部分，而王莽对经济的 干预，远甚于汉武。尤其公营信用机构，可能 就是诱发后代政府和贵族放高利贷行为的温床 ，正如唐代的捉钱令史和元初的斡脱官钱。汉 代发明的国家专卖制度为后代所继承，自唐代 中叶以后，盐铁与度支、户部并称“三司”，重要 的产业都为公营，致使工业难以正常发展o从中国经济史看来，左右经济发展情况的 主要因子，是政府对经济事务干预的有无 与多寡。”“历代经济情况的好坏，主要是 依赖充分条件的充分与否，即政府干预 的多寡：凡干预较少者，则发展情况较优 ，否则较劣 政府的权力是否应该受到控制o（2）政府不可能保证它所做的各种决策 总是正确的，没有理由让政府替代市场而 拥有全部经济权力。政府的权力是否应该受到控制o（3）从政治学角度考虑，人类社会中任 何权力都是危险的，因此任何权力都要受 到限制。权力导致腐败o“权力导致腐败，绝对权力导致绝对腐败 ”此言出自阿克 顿（18341902）之口，阿克顿认为，不管是信仰者的 权力，王公贵族的权力，人民的权力，代表人民的、代 表金钱的权力，还是自称代表自然法、代表“进步力量” 、代表正义与和平、代表“最大多数人的最大幸福”的权 力总之，不管是什么权力，代表也好，不代表的也 好，只要它是以暴力为后盾（这是必然的）的，只要它 失去了制衡，必然要成为“绝对的权力”，而成为“绝对的 权力”后，就必然会倾向于残暴、腐败和不义。在他看 来，政治生活中最可怕的局面，莫过于“道德与宗教不 分，政治与道德不分；在宗教、道德、政治诸方面，只 有一个立法者和一个权威”。 o“央视年终特别节目2003年终专稿”列述了2003年因 腐败问题被判刑或被查处的省部级高官名单。名单如下 ： o原贵州省委书记省人大常委会主任刘方仁 原云 南省委副书记、省长李嘉廷 原河北省委书记省人大 常委会主任程维高 原国土资源部部长田凤山 原贵州省副省长刘长贵 原山东省政协副主席潘广田 原辽宁省高级人民法院院长田凤岐 原河北省委常委 、副省长丛福奎 原浙江省副省长王钟麓 原辽 宁省副省长刘克田 原中国建设银行行长王雪冰 原安徽省副省长王怀忠 原广东省高级人民法院院长 麦崇楷关于政府治理问题o世界银行行长詹姆斯D沃尔芬森在1997年 世界发展报告的前言中写道“历史反复地表 明：良好的政府不是一个奢侈品，而是非常必 要的。没有一个有效的政府，经济和社会的可 持续发展都是不可能的。”o历史经验证明，高效率的政府往往不是政府官 员美德的产物，而是特定观念的产物和制度安 排的结果。关于政府治理问题o在市场经济较为发达的，推行现代民主政 治的国家，国民普遍树立了“自由人”观念 。这种“自由人”观念很好地表述了国民与 政府之间的理想关系。o在自由人心目里，政府只是一种工具、一个手 段，既不是无偿施惠者，也不