国家大剧院是中央财政专项拨款建设的，它的造 价大约是30亿元多，今后的运营将是以国家财政补 贴为主。 成都地铁1号线一期工程线路为南北方向，贯 穿成都市主城区，全长18.5公里，共设17座车站， 工程投资约80亿元。 这些充满现代气息的建筑建设资金主要来源于哪里?2011年成都市财政总收入1619.6亿元，亿, 比去年同期增长57.4%，其中收入的95%以上来自 税收收入，这些收入用于教育保障、城乡居民社 会保障体系、公共卫生服务体系、就业和再就业 等涉及群众利益的施民生工程项目126个，投入资 金占市级公共财政支出的比重达60.9%，你觉得你自己和税收（或者 纳税）有关系吗？请举例说明。想一想 :每个人都和税收 有着密切的关系兑禾“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农 产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为 “税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古 代税收的基本来源和征收内容。一、税收的含义 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得的 财政收入的基本形式。 主体目的依据地位凭借国家实现国家职能凭政治权力强制征收财政收入的基本形式法律（税法）有国必有税有税必有法1.税收的基本特征 二、税收的特征及关系无偿性强制性固定性不需反还和直接代价强制征缴，必纳必征征税之前法律确认 不经批准不能随改不是不变，而是税收的变化 必须以法律的形式加以确认2.税收三个特征之间的关系无偿性固定性强制性决定决定要求保障1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是 无偿性和固定性得以实现保证。2.强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。紧密联系，不 可分割，统一 于税法，体现 税收的权威性情景一： 小张爸爸在盐城开了一家快餐店，生意红火，2010年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱树，劳是 聚宝盆”呀！ 小张爸爸要交什么税？你了解该税种吗？附：个人所得税法实施条例规定 ：年收入12万元 以上者要自行申报纳税。只要发生了应纳税行为和取 得了应纳税收入就必须交税三、税收的种类：征税 对象 个人所得额 纳 税 人 A A、境内有住所、或无住所，但居住满一 年境内外取得收入。B B、境内无住所又不居住、或居住但不满 一年境内取得收。税率超额累进税率（高收入者多纳税，低 收入者少纳税）。比例税率。作用 是调节个人收入分配、实现社会公平 的有效手段。是国家财政收入的重要来源。1.个人所得税个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元部分52超过5002000元部分10 3超过20005000元部分15 4超过500020000元部分205超过2000040000元部分25 6超过4000060000元部分307超过6000080000元部分358超过80000100000元部分40 9超过100 000元部分45（注：指个人工资、薪金所得减去2000元以后的余额）税率表（工资、薪金所得适用 ）（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）级级 数全月应纳应纳 税所得 额额 税率 （% ） 1 不超过过1500元的32超过过1500元至4500 元的部分103超过过4500元至9000 元的部分204超过过9000元至 35000元的部分255超过过35000元至 55000元的部分306超过过55000元至 80000元的部分357超过过80000元的部 分45调整前： 应税额：820020006200（元） 应缴纳的个人所得税： 50051500 103000 15+1200 20 865(元）调整后 应税额：820035004700（元） 应缴纳的个人所得税： 150033000 10+200 20385(元）小王一个月工资收入8200元，请对比不同起征 点后，应交多少个人所得税？2、增值税征税 对象 纳 税 人 税率作用 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物的单位和个人 。基本税率为17%(比例税率) 避免重复征税，防止偷漏税行为，有利于 生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政 收入的稳定增长。增值税的计算方法计税方法：增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金例：某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布 料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为 元这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。该服装厂应付款项 总计 元，服装厂将这批布料加工成服装出售 给百货商场，服装的销售价为15000元请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？服装厂应缴纳的增值税： 15000元1714451105元商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元纺织厂 (布料)服装厂 (服装)商品 (商品 )增值增值增值税增值税3.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税含义包括 主要 税种我国税收的种类以交易 额和劳 务为对 象营业税 增值税 消费税 关税以各种 所得额 为对象企业所 得税、 个人所 得税等以开发 利用资 源为对 象矿产税 城镇土 地使用 税等以拥有 或支配 的财产 为对象房产税 契 税 遗产税以特定 行为为 征税对 象屠宰税 耕地占 用税、 车船使 用税等自主探究：1.你认为小张爸 爸不肯交税的原因是 什么？他最终能逃脱 纳税吗？2.小张爸爸的决 定属于什么行为？你 还能列举生活中其它 涉税违法现象吗？3.你赞同小张的 观点吗？请说说你的 理由？情景二：家庭会议会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税父亲：别人又不知道我的收入是 多少，我不偷不抢的，自己合 法赚的钱，交什税！ 母亲：纳税光荣，既然 收入已 经超过了12万，那咱就去自 行申报吧！ 小张：唉，我们家又要白白损失 好多钱，如果不缴税那该有多 好啊！行 为表现（含义）手段欠 税超过期限、拖欠税款拖 欠抗 税暴力、威胁、拒不 缴税威胁、围攻、殴打偷 税欺骗、隐瞒、不缴、 少缴伪造、变造、隐匿 、 擅自销毁帐簿等 骗 税用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害四、违反税法行为1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税 款1458.3万元,其行为是_行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我 就让他站着进来,横着出去”,其行为是_行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元,其行为是_行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_行为.偷税欠税骗税抗税五、 增强纳税人意识 ：(1)对个人：依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。 (2)对国家：我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民， 用之于民。国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。1.依法纳税的必要性(为什么)情景三：2011年上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元，因为年初花20元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。 经过这件事，小张爸爸转变了观念,补交了09年的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税款 能不能财尽其用，真正为老百姓服务 讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？2. 增强纳税人意识 ：(1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。(2)权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。1、在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就 优惠你一点钱。根据材料回答：发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票A.是偷逃国家税款的行为 B.表明企业具有经营自主权C.消费者将得到实惠，最终有利于消费D.是骗税行为，应受到法律制裁2、对纳税人和负税人的关系理解正确的是（ ）A纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者 B负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人3、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有 （ ）这是公民的基本义务 税收是国家实现其职能的物质基础 是国家向公民提供服务的前提和保证 是公民爱国的具体表现 是实现人民根本利益的保证 A. B.C. D.4、税务机关要与公安部门密切协作，严厉打击印制倒卖假发票，利用互联网、手机 短信等倒卖发票和虚开增值税专用发票等涉 税违法活动。这体现了（ ）税收具有强制性的基本特征 违背税法就要受到法律惩罚税收是国家存在的物质基础 违反税法就要追究刑事责任A B C D 5、全国人大财经委员会建议，为防止经济出现大幅下滑，可以发挥财政政策稳定消 费需求的作用，建议进一步提高个人所得税 起征点，增加居民实际收入。提高个人所得 税起征点，有利于（ ）A取消收入差距，实现共同富裕B调节收入分配，实现社会公平C增加个人收入，维护个人利益D满足人民所需，促进和谐发展 6、在长春某高校任教的张教授工资收入总计4800元。除单位代扣代缴的个人工资薪金所得税 款外，张教授还积极主动地到税务所交纳他所获 得的稿酬收入的所得税款1000元。公民依法纳税是中华人民共和国公民的基本义务 是我国社会主义税收的性质决定的 是国家主人翁地位的具体体现 是我国每一位公民都应该做到的A BC D