党政主要领导干部和国有企业领导 人员经济责任审计规定解读2011年1月一、规定出台的背景n1.难得的外部环境n政治、经济和社会的发展和进步n科学发展观的提出n党委、政府的重视n相关部门的配合n被审计领导干部的理解和支持n社会的关注一、规定出台的背景n2.良好的内部环境n多年审计经验的积累和成效的取得n免疫系统功能理论的提出n审计方式方法创新和技术走向成熟n各级审计机关和审计人员认识的高 度统一n经济责任审计队伍的逐步壮大二、规定出台的过程n2004年，动议与准备阶段；n20052006年11月条例起草阶 段；n20072009年11月条例修改阶 段；n2009年11月2010年10月规定 起草与出台。三、规定出台的重大意义n是加强干部监督管理，推进党的建设科学 化的重要途径；n是促进领导干部贯彻落实科学发展观，推 进经济社会又好又快发展的重要保障；n是加强对权力运行的制约和监督，健全社 会主义民主和法治的重要措施；n是完善经济责任审计，健全中国特色社会 主义审计监督制度的重要举措。四、规定的主要内容n1.综述n七个层面n 经济责任审计制度n 经济责任审计环境n 经济责任审计管理n 经济责任审计业务n 经济责任审计结果运用n 审计行政权力与对被审计领导干部的保护n 审计法及其实施条例和相关规定的内容四、规定的主要内容n四个特点n 较高的权威性n 较强的可操作性n 继承与创新的统一性n 审计监督与组织监督、纪检 监督的协调性四、规定的主要内容n2.制度n目的与宗旨n监督制度n审计对象n 党政领导干部与企业领导人员n 外部管理与内部管理n 正职与主持工作的副职n 实职与兼任n任中审计与离任审计n管理制度n 联席会议及其办公室四、规定的主要内容n3.环境n党委、政府（机构人员经费、计划、审计过程中 的走访和征求意见、报告、结果运用）n相关部门（联席会议、计划、进点会、走访、报 告、结果运用）n审计机关n 审计业务n 机构n 人员n 经费n领导干部（权利、义务）n提请协助四、规定的主要内容n4.管理n工作管理n 管理主体n 党委、政府n 联席会议n 相关部门n 审计机关n 职责权限n工作推动n 审计机关n 内部管理领导干部四、规定的主要内容n业务管理n 计划管理n 计划建议n 联席会议议定n 政府行政首长审批n 项目管理n 结果运用n 党委、政府n 相关部门n 档案管理四、规定的主要内容n5.业务n审计程序n 计划制定n 审计通知n 调查了解情况n 进点会n 审计公示现场审计n 审计组审计报告征求意见n 审计报告和审计结果报告n 审计业务文书的送达四、规定的主要内容n审计目标n 以促进领导干部推动本地区、本 部门（系统）、本单位科学发展为目标n审计重点n 守法（守法、守规、守纪）情况n 尽责情况n审计基础n 财政财务收支及有关经济活动的 真实、合法、效益n兼任职务时的审计内容限制四、规定的主要内容n审计内容n 党委、政府主要领导干部n（1）本地区财政收支的真实、合法和效益情况；n（2）国有资产的管理和使用情况；n（3）政府债务的举借、管理和使用情况；n（4）政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和 管理情况；n（5）对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务 收支以及有关经济活动的管理和监督情况。四、规定的主要内容n 部门、单位主要领导干部n（1）本部门（系统）、本单位预算执行和其 他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情 况；n（2）重要投资项目的建设和管理情况；n（3）重要经济事项管理制度的建立和执行情 况；n（4）对下属单位财政收支、财务收支以及有 关经济活动的管理和监督情况。四、规定的主要内容n 企业领导人员n（1）本企业财务收支的真实、合法和效益情 况；n（2）有关内部控制制度的建立和执行情况；n（3）履行国有资产出资人经济管理和监督职 责情况。四、规定的主要内容n审计关注内容（重点内容）n 领导干部履行经济责任情况：n（1）贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情 况；n（2）遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关 经济工作的方针政策和决策部署情况；n（3）制定和执行重大经济决策情况；n（4）与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活 动的经济效益、社会效益和环境效益情况；n（5）遵守有关廉洁从政（从业）规定情况。四、规定的主要内容n审计评价n 评价的基础n 审计查证或者认定的事实n 评价原则n 依法评价n 客观公正n 实事求是n 评价要求n 审计评价与审计内容相统一n 审计结论有充分的审计证据支持四、规定的主要内容n责任划分n 直接责任n（1）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行 为；n（2）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国 家有关规定和单位内部管理规定的行为；n（3）未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施 重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资 源）流失严重后果的行为；n（4）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同 意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策 不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资 源）流失严重后果的行为；n（5）其他应当承担直接责任的行为。四、规定的主要内容n 主管责任n（1）除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不 履行或者不正确履行经济责任行为；n（2）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在 多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济 事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失 浪费、国有资产（资金、资源）流失严重后果的行为 ；n 领导责任n 除直接责任和主管责任外，领导 干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为 应当承担的责任。四、规定的主要内容n6.结果运用n运用主体n 党委、政府n 有关部门和单位n制度机制n 情况通报制度n 审计整改和责任追究等结果运用制度n 结果公告制度n运用要求n 选拔、任免、奖惩领导干部的重要依据n 运用结果反馈n 审计结果报告归入领导干部本人档案四、规定的主要内容n7.审计行政权力与对被审计领导干部的保护n依法治国、文明审计、提高质量的要求n审计机关的权力n对被审计领导干部权益的保护n 业务文书送达n 调查了解情况n 提交述职报告n 征求本人意见n 征求其他领导意见n 申诉和申请复核制度n 保密、回避等要求五、新老规定的内容对比n同1999年中央两办的暂行规定内容相比，新规定有很 多方面的变化。n审计对象范围的扩大n领导体制的制度确立n审计计划管理的加强n各类领导干部经济责任审计内容的明确n审计程序环节的增加n审计结果运用的强化n内管干部经济责任审计的提出等等。 六、下步工作重点n1.规定颁布实施带来的机遇n党中央、国务院领导的高度重视;n相关部门的监管合力上升到制度层面;n审计结果运用逐步制度化;n经济责任审计监督常态化;n经济责任审计目标、内容更贴近领导干部 履行经济责任的实际;n经济责任审计机构逐步健全、人员增加六、下步工作重点n2.加强宣传教育，增强对贯彻规定重要性 的认识；n3.切实加强组织领导方面的工作；n4.进一步健全我省有关经济责任审计工作的制 度体系；五、下一步的工作重点n5.进一步探索创新我省经济责任审计的工作思路 ；n建立经济责任审计中长期计划，实行计划的动态 管理，积极推进任中审计 ；n建立和推行领导干部任期内轮审制度 ，推进分类 审计制度 ；n探索经责审计和预算执行审计等各类常规审计之 间成果整合与利用的措施和方法； n深化和完善领导干部离任经济事项交接制度； n探索将经济责任审计结果运用与党内监督各项制 度紧密结合的途径 ；n推动部门和单位内部管理领导干部经济责任审计工作 。五、下一步的工作重点n6.完善经济责任审计质量控制体系；n审计行为的前置控制n规范审计业务管理n规范审计评价和责任认定n规范审计报告和结果报告n7.立足长远发展，培养高端人才。谢谢大家！