第八课第八课 财政与税收财政与税收经济生活经济生活必修1第三单元 收入与分配考纲考向概览考纲概览考向定位1.财政收入与支出：财 政收入的构成；税收与财 政的关系；影响财政收入 的因素；财政支出；财政 支出的构成；财政收支平 衡。2.财政的作用：财政 与基础设施工程；财政与 宏观调控；财政与人民生 活保障。3.税收及其种类 ：税收；税收的基本特征 ；税收的种类；税收的作 用。4.依法纳税：纳税人 ；负税人；依法纳税 1.从知识的考查看：围绕 经济平稳发展，重点考查财 政和税收作为宏观调控手段 在国民经济中的作用。考查 频率最高的为财政的作用和 税收的作用。2.从试题类型 上看：选择题和材料题都是 考查的重点，选择题多聚焦 于财政政策、财政作用、税 收的特点、个人所得税。材 料题主要立足分配与生产、 分配与消费的关系，考查财 政和税收的作用 高考复习策略1立足课时结构：本课时凸显了一对关 系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关 系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收 入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两 个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行 为是指违反税法的四种行为。2立足单元与教材结构：本单元主要强 调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要 形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财 政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个 教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节， 认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与 消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。3本课时的主线是财政作用的发挥，所 以复习中我们必须把握以下时事热点：结合 “”财政收支计划，分析财政的具体作用 。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增 长幅度，认识国富与民富的关系。结合个人 所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作 用。结合我国经济发展形势，特别是促进经 济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经 济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作 用。收入和分配收入和分配个人个人收收 入分配入分配国家国家收收 入分配入分配按劳分配为主体、多种分配方式按劳分配为主体、多种分配方式效率和公平效率和公平财政财政税收税收财政收入和支出财政收入和支出财政的巨大作用财政的巨大作用税收及其种类税收及其种类依法纳税依法纳税第三单元：收入与分配（一）：财政收入1、财 政含义：明确：特点：本质：主体：目的：一:财政收入与支出国家的收入和支出。国家凭借政治权力,具有强制性 一种分配关系是保证国家实现其职能的需要。 国 家个人企业工程科技教育医院 军队征税发行国债收入支出本质：一种分配关系。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2、实现渠道：国家预算和国家决算这种分配关系是通过什么渠道来实现的？国家预算由政府提出并经过法定程 序审查批准的国家年度基本收支计划。国家决算上一年度国家预算执行结 果的会计报告。预算是决算的预算是决算的前提前提，决算是预算的，决算是预算的执行结果执行结果区别“国家预算、国家决算、结算”三个概念预算、决算的主体是国家，结算的主体则是银行或财务部门；预算是计划（财政分配的起始阶段），决算是结果（财政分配的终结阶段）；结算则是行为、活动。（指把一定时期 来往帐目核算清楚）1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的货币资金2）财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）：税收收入利润收入债务收入其他收入形式税利债费经常收入3、财政收入税收在财政收入占主导地位，它 是征收面最广、最稳定可靠的财 政收入形式。税收是财政收入的主要来源。思考：财政收入越多越好？财政收入经济发展水平根叶源流根深才能叶茂， 源远才能流长。经济发展水平对财政收入的影响 是基础性的。要保持国家财政收入的持续增长，就必须 加快经济发展，大力增加社会财富总量。(3)影响财政收入的因素措 施:分配政策的影响在社会财富总量一定的前提下直接减少企业 和个人收入不利于企业发展不利于人民 生活水平提高财政收入过多不利于财政增加财政收入过少不利于企业发展不利于个人 收入的增加降低对经济发展的 支持和调控力度措施:国家应制定合理的分配政 策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展 和人民生活水平的不断提高。（二）财政支出1、财政支出的含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和 使用的过程这幅漫画说明了什么？2、财政支出的种类（构成） ：按用途分 具体经济建设支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出（三）财政收支平衡财政 平衡思考：请你归纳出财政收入和财政支出有几种情况？1、财政收支关系：收大于支 有节余支大于收 有赤字收支相等2、财政收支平衡：收略大于支支略大于收收支相等经常性财 政收入经常性财 政支出不包括债几乎不存在是最理想的状态，表明财政 资金等到了最充分利用。3、财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分。(2)财政赤字必须控制在一定的范围内。财政赤字过大 ，会导致社会总需求与总供给的不平衡,容易出现通货 膨胀金融风险。(1)适度的财政赤字，对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。注：国际上规定的财政赤字警戒线是指GDP的3% 或者财政收入的60%。国债的作用：平衡国家预算收支、调 控国民经济发展以及平衡国际收支。原因：国债是国家举借债务，因国家对财政收 入 的需要越来越大，固定收入不能满足国家 的各种需要，必须借债来筹集资金怎样理解国债：财政与基础设施工程1、具有促进资源合理配 置的作用。(四）:财政的的作用国家财政是基础设施工程建设的主要支 持力量。个体不愿投资（完全由市场来调节资源配置）基础设施 投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设 ，充分体现了集中办大事的优势）投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：表现：如果完全由市场配置资源，会导致投 入某些行业、地区的资源严重不足，影响社 会经济生活的正常运行与发展。国家通过财 政支持这些行业、地区的建设，有助于资源 的合理配置例如：加强基础设施建设、加大科研投入 力度。增加对中西部的投入、对农业的投 入等财政与宏观调控2、调控经济平稳发展表现(财政怎么调控经济平稳发展？）（1）经济的平稳发展需要社会总共给和社 会总需求平衡。（2 2）当）当经济增长滞缓，社会需求不足，则政府采经济增长滞缓，社会需求不足，则政府采 取扩张性财政政策（积极的财政政策），取扩张性财政政策（积极的财政政策），通过增加通过增加 经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长（3 3）当）当经济发展过热，社会需求过旺经济发展过热，社会需求过旺，则政，则政 府采取府采取紧缩性财政政策紧缩性财政政策，通过减少财政支出，通过减少财政支出 和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率 。财政政策的基本类型：（根据财政政策在调 节国民经济总量方面的不同功能分类）扩张性财政政策紧缩性财政政策扩张性财政政策含义是指通过财政分配活动来增加和刺激 社会的总需求。降低税率增加财政支出手段：主要通过什 么手段来实 行？扩张性财政政策针对社会总需求不足和 通货紧缩而实行。积极的财政政策紧缩性财政政策含义是指通过财政分配活动来减少和抑制 社会的总需求，调高税率减少财政支出手段：紧缩性财政政策针对社会总需求过旺 和通货膨胀而实行。稳健的财政政策逆风向调节财政政策的运用方向应 当与宏观经济形式相反。扩张性财政政策紧缩性财政政策总需求不足 通货紧缩总需求过旺 通货膨胀央行调整存贷 款利率，存款 准备金率等调节财政收 支，增减国 债、税收等经济平稳运行宏观调控的基本经济政策比较财政政策货币政策不 同 点含义财政政策是指政府通过 财政收入和财政支出总 量的调节来影响总需求, 使之与总供给相适应的 经济政策。制定 者国务院财政部 措施政府调节财政收入（税 率、税收、国债）和财 政支出总量来调节和控 制国民经济 关键 词税率、税收、国债、政 府采购、补贴等。中国人民银行货币政策是指中央银行为实现一 定的宏观经济目标,而对货币供应 量、信贷量、利率等进行调节和 控制而采取的政策措施.央行调节货币的供应量、信贷 量、利率来调节和控制国民经 济利率、准备金率、信贷、外汇、 汇率等。联联 系二者都是经济经济 政策，都 属于宏观调观调 控的重要方 式。 在一般条件下，财财政政 策与货币货币 政策是相互配 合起作用的。3、是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 表现财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生 制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会 主义和谐社会例如：社会保险、社会救助、社会福利、基 本医疗、最低生活保障1.（2009海南4）十一届全国人大二次会议 审议通过的2009年政府工作报告提出，要进 一步提高居民的社会保障待遇，2009年、2010年 我国企业退休人员基本养老金人均每年增长约10 。如果其他条件不变，这一措施将（ ）A.缩小个人和家庭收入差距B.提高企业吸引力和经济效益C.刺激消费、促进社会稳定D.实现养老金保值、增值C2.（2009宁夏、辽宁15）2009年1至4月份， 我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品 出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、 动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要 刺激经济增长，可采取的财政政策有（ 加大政府的社会保障支出加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模扩大财政收支盈余A. B. C. D. A2011福建卷 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数 (CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作 为警戒线。读图，下列说法正确的是( )A在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给答案 B 解析 本题以“十一五”时期我国居民消费价格指数 (CPI)涨跌幅度曲线图为背景，考查考生对宏观调控政策的认 识。CPI涨幅超过3%通常作为通货膨胀的警戒线，在A点时， CPI涨幅控制在合理的范围内，宜实施稳健的财政和货币政策 。从B点到C点，市场出现通货膨胀，宜实施适度从紧的财政和 货币政策，B项正确。从C点到D点，CPI涨幅不断下滑，市场出 现通货紧缩，需要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策 ，适宜扩大财政赤字，降低存款准备金率。在E点时，市场出 现通货膨胀预期，宜实施稳健的财政政策和适度从紧的货币政 策，增加货币供给的观点错误。(2011浙江文综，25,4分)2011年4月，我国居民消费费价格指 数(CPI)同比上升5.3%。为为有效控制通货货膨胀胀，政府应应采取的财财政 政策和措施是 ( )。 A削减行政开支，减少财财政支出 B增加国家税收，扩扩建公用设设施 C减少国家税收，减持外国国债债 D增加财财政支出，刺激需求增长长 解析 本题考查通货膨胀和财政政策的有关知识。为控制通货膨胀 ，国家采取的财政政策和措施主要是紧缩性财政政策。紧缩性财政 政策手段具体包括：减少财政支出，增加税收，提高税率等，故A 项入选。B、C、D不符合题意。 答案 A【典例】(2010天津文综，4,4分)下图所示为中央财政用于社 会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用 巩固国家政权，维护社 会秩序 健全社会保障体系，改善人民生活 调控收支水平 ，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活 环境【典例】A. B C D