增值税专用发票的开具作者：吴峥2001 9（二）专用发票开具范围1.开具范围: 一般纳税人销售货物(包括视 同销售货物在内)根据增值税 细则规定应当征收增值税的 应税劳务,必须向购买方开具 专用发票。2.下列情形不得开具专用发票:P197练习: 北京东方工厂开户银行:工行南河沿 分理处,帐号:47611142,税务登记号: 110105200201826,地址:北京南河沿8 号, 电话:67029196.在1998年8月8号售 给北京红旗工厂B材料10件,含税单价 450元,共收取4500元,开户银行:工行 朝阳分理处,帐号:980567,税务登记号 : 110105200105687,地址:北京光明楼 9号,电话:67757898。1100992141 北京增值税专用发票开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国购货 单位名 称地址、电话商品或劳务名称计量 单位数 量单 价金 额税务登记号 开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第一联：存根联 销货方留存备查税率（%）收款人：销售 单位名 称地址、电话价税合计（大写 ）拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格 型号备 注销货单位（章）：复核：开票人：1100992141 北京增值税专用发票开票日期： 年 月 日 发 票 联厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国购货 单位名 称地址、电话商品或劳务名称计量 单位数 量单 价金 额税务登记号 开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第二联：发票联 购货方记帐凭证税率（%）收款人：销售 单位名 称地址、电话价税合计（大写 ）拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格 型号备 注销货单位（章）：复核：开票人：1100992141 北京增值税专用发票开票日期： 年 月 日 抵 扣 联厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国购货 单位名 称地址、电话商品或劳务名称计量 单位数 量单 价金 额税务登记号 开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第三联：抵扣联 购货方扣税凭证税率（%）收款人：销售 单位名 称地址、电话价税合计（大写 ）拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格 型号备 注销货单位（章）：复核：开票人：1100992141 北京增值税专用发票开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国购货 单位名 称地址、电话商品或劳务名称计量 单位数 量单 价金 额税务登记号 开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第四联：记帐联 销货方记帐凭证税率（%）收款人：销售 单位名 称地址、电话价税合计（大写 ）拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格 型号备 注销货单位（章）：复核：开票人：提问：增值税专用发票领购使用范围三、增值税专用发票的开具： （一）专用发票联次及票样第一联：存根联 销货方 留存备查第二联：发票联 购货方 付款的记帐凭证第三联：抵扣联 购货方 扣税凭证第四联：记帐联 销货方 销售的记帐凭证(二)开具时限:开具时限同纳税义务发生时间一致1.收取货款2.取得收款权(三)开具专用发票的要求:字迹清楚票物相符发抵盖章不能拆本中文开具不得涂改 项目齐全内容无误一次填开按时开具 不能伪造统一票样 不超面额（四）.填写方法: 1.“销货单位”栏 (1)内容: 销货单位名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号 (2)要求:须用蓝色印泥加盖事先刻制的专用 印章,印记必须清楚, 不得以手工填 写。2.“购货单位”栏: (1)内容: 购货单位名称 税务登记号 地址、电话 开户银行及帐号 （2）要求： 名称要填写全称，税务登记号 按购货单位提供的证明填写， 地址、开户银行及帐号要填写 正确。3.“单价”栏： （1）必须填写不含税单价： 销售额=含税销售额/（1+税率 ） 不含税单价=销售额/数量 税额=含税销售额-销售额 （2）销售货物或应税劳务收取价外 费用，如价格与价外费用须分别填写 的，可在“单价”栏填写价费合计数， 另附“价外费用项目表”交与购买方。4.“税率”栏: 要求:货物或应税劳务所适用的税率。 5.“金额”栏和“税额”栏: 要求:各自的合计数前如不足万元要 用“￥”符号封顶。“价税合计”栏未填写的大写金 额单位前应填上“”符号封顶。 6.汇总开具:举例: 北京长征工厂开户银行:工行九龙山 分理处,帐号:74614112,税务登记号: 110105200020826,地址:北京红光街8 号, 电话:67029196.在1999年3月8号售 给北京东方工厂A材料9件,含税单价 437元,共收取3933元,开户银行:工行 朝阳分理处,帐号:890567,税务登记号 : 110105200109987,地址:北京光明楼 7号,电话:67759898。1100992141 北京增值税专用发票开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国购货 单位名 称地址、电话商品或劳务名称计量 单位数 量单 价金 额税务登记号 开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第一联：存根联 销货方留存备查税率（%）收款人：销售 单位名 称地址、电话价税合计（大写 ）拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格 型号备 注销货单位（章）：复核：开票人：北京长征工厂 北京红光街8号 67029196110105200020826 工行九龙山分理处 74614112北京东方工厂1101052000109987 北京光明楼7号 67759898工行朝阳分理处890567A材料件9373.53 3 6 1 5 4 175 7 1 4 6￥3 3 6 1 5 4 175 7 1 4 6￥ 叁 玖叁 叁 零零3933.00北京长 征 工 厂 财务专用章张明李海王哲199938销售额=含税销售额（1+税率） =3933（1+17%） =3361.54(元) 不含税单价=销售额数量 =3361.549 =373.5(元/件) 税额=含税销售额销售额 =39333361.54 =571.46(元)1100992141 北京增值税专用发票开票日期：1999年3月8日 发 票 联厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国购货 单位名 称地址、电话商品或劳务名称计量 单位数 量单 价金 额税务登记号 开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第二联：发票联 购货方记帐凭证税率（%）收款人：销售 单位名 称地址、电话价税合计（大写 ）拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格 型号备 注销货单位（章）：复核：开票人：北京东方工厂 北京光明楼7号 677598981101052000109987A材料件9373.53 3 6 1 5 4 175 7 1 4 6￥3 3 6 1 5 4 175 7 1 4 6￥ 叁 玖叁 叁 零零3933.00北京长征工厂 北京红光街8号 67029196北京长 征 工 厂 财务专用章110105200020826 工行九龙山分理处 74614112张明李海王哲工行朝阳分理处8905671100992141 北京增值税专用发票开票日期：1999年3月8日 抵 扣 联厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国购货 单位名 称地址、电话商品或劳务名称计量 单位数 量单 价金 额税务登记号 开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第三联：抵扣联 购货方扣税凭证税率（%）收款人：销售 单位名 称地址、电话价税合计（大写 ）拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格 型号备 注销货单位（章）：复核：开票人：北京东方工厂 北京光明楼7号 677598981101052000109987A材料件9373.53 3 6 1 5 4 175 7 1 4 6￥3 3 6 1 5 4 175 7 1 4 6￥ 叁 玖叁 叁 零零3933.00北京长征工厂 北京红光街8号 67029196北京长 征 工 厂 财务专用章110105200020826 工行九龙山分理处 74614112张明李海王哲工行朝阳分理处8905671100992141 北京增值税专用发票开票日期：1999年3月8日 此联不作报销、扣税凭证使用厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国购货 单位名 称地址、电话商品或劳务名称计量 单位数 量单 价金 额税务登记号 开户银行及帐号万千百十元角分万千百十元角分第四联：记帐联 销货方记帐凭证税率（%）收款人：销售 单位名 称地址、电话价税合计（大写 ）拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计税 额税务登记号开户银行及帐号00000000规格 型号备 注销货单位（章）：复核：开票人：北京东方工厂 北京光明楼7号 677598981101052000109987A材料件9373.53 3 6 1 5 4 175 7 1 4 6￥3 3 6 1 5 4 175 7 1 4 6￥ 叁 玖叁 叁 零零3933.00北京长征工厂 北京红光街8号 67029196北京长 征 工 厂 财务专用章110105200020826 工行九龙山分理处 74614112张明李海王哲工行朝阳分理处890567练习: 北京爱侬公司开户银行:工行崇文门分理 处,帐号:8906754,税务登记号: 110105200802057,地址:北京东单街6号, 电话:67019098.在1999年4月9号售给北京 方化公司甲材料23.4吨,不含税单价1920 元,价外共收取包装费2574元,开户银行: 工行朝阳分理处,帐号:9805税务登记号 : 110105200109798,地址:北京朝阳大街9号 ,电话:67746868.1100992141 北京增值税专用发票开票日期：