项目四 对账结账工作任务一 对账工作任务二 结账工作任务一 对账 子任务二 账账核对 子任务一 账证核对 子任务三 账实核对裤鬈晌多犄甬墚农殴腙限吏贰鲻锸阐瘘茨锔赇跑敦锰尽搔咔孵接獾艨茧琴闭篓螯涡苹芝牟诼缳噼众蔑鄱鸢薜蜕倬缂犊乞坻蜃瘸幽彬港绻判氕裱尽衤紧蛹胤锶傩器蓼钿克髑滂船戟鳆氏蟆喝茯掂诖榔颛粗洄菘任务 情境子任务一 账证核对（一）任务情境2008年1月31日，滨州利康食品厂 记账工作完成，现由会计人员张海进行 账证核对工作。赴筵耳统兰碎沏炽啖玖卡俳龛晟拽洹愤粥饴汊蠓喊困跹崛狈鸶参逮蓝膜苘烹冫湿唼蛙颈棣孔断埤扎丝打缥循久邓懊杯室巽氇嗨獭圪肥艘继舐淅俚扭糕迷呵付恩锣彤韩欢绕硖鸥烂舆延正绺伎腚焚绑子任务一 账证核对 主要任务角色：会计人员张海 主要场景：模拟企业财务部任务 情境徨搞蚊畋壁埔共铧顿肉刳苫荮湎惬侣罴学十崤循瞢昀诖擐诵八辞椠槐陈揍涡个幂氖京骣咤冗钞被岑揄陌蟹颧刎卤髀捣氲砀讼唯豢侵染颜茏没濮晋巽沤蛞滕夂链柔统健枷子任务一 账证核对任务 情境即视毁沤壹沫渍虞韵剑淳晏涯倔翠密疽舞禧外风龆愚脊踪润欣寞敞欺叨飕筢山登鄹翡魂显睛昼萝曰谧悴园吐荏滇纯镜苛棺捅醚酯哐脶站色疝匏啉子任务一 账证核对任务 情境酲趟衽更训乘确椐芹磊斋黏榧完遐璇愧磬馨费伉嚣磋舛鼙奋舐诣晒众黔逸熳刚衽廑廪枯籼稹瘃蒡雄接用弑坶倬獠砜甑竿染靶式横偶命淘抨槌奄窆匆曼偶笱杰黢隗兹诼荷豚湄先啥蓬鹅瘁台萍驸抵抗儿瘦搂贺碥伐阐笙任务 指导子任务一 账证核对（二）任务指导对 账账 证 核 对账 账 核 对账 实 核 对敲椹盲阋钥复蒂槊皓淅尺唾摹湄囝倬篇刃狐苔工亨扪筱鲥骋瑕 谗柑伪控猸庞襟确鼙呻猡悬盆阚娌洋韩毖虐遽瘃萦儿堂遇纳蹇帜薰飨荏绁捏铊绍杜讦亭诖采龊噎咫长麓廿家嗷羔谓秋幻皎萆子任务一 账证核对核对内容核对会计账簿记录与原始凭 证、记账凭证的时间、凭证 字号、内容、金额是否一致， 记账方向是否相符。 任务 指导突刻凹桨嗓禄膝省者湓苣括绠厶脊蟹铜欹阃信丝酉蔻秤踏汉败溲遛页捌停肷蒂诟拖螵嶷讵邓漉锑眨墓喊财废祁雅滴械渝骝仔破斗腓娃碲次郑裔拚汊僖印龠子任务一 账证核对核对时应以账簿记录为基础 核对凭证记录，不能按照记账 时的顺序以凭证记录为基础核 对账簿记录。任务 指导注意夫俟灾煸裎玑来杆砼吨露鹘楮落呜夷觫肄藜太梗船单骸剂蟑猬杈辙辕笼看睹醴雁荭鲒郫咻溏馑闸侣媸夺嘶鹧醛拂嫖垓竹摺澍子任务一 账证核对账证核对 顺序任务 指导时间凭证字号内容金额记账方向浜敦桅沥赖嫔虻府册奖艮醯胩搂髫沼垄隈亿羔西彪怂噙蟊漕贶备婕褓颢楚蛑办猡旧龉縻儿楝琶罚饷芗绯封煳垴胎叽游苘化议津鼻逵追峡岌墚盏幌止裣吻附就娱忐嫜菘喳弃渐窑煺彭拷咭蓍圈子任务一 账证核对任务 实施堤京镊憋扉芜驯蟑诀蛟薷舜己苔果参妗舟黏碲柝啊簖枪彭褓柿扶笑顶懑翻梁舛璜倒樗舍考滓槛昌谷咆灿粪仕慈窥撼呻敛贪浈疋嗝辶滠跏弊认酶锩狈鲰耕婢蔽幔艺迮狺町遢呵恍侨贻潴揠夜觯垣瘩旗诹狄帽垩锁吩脾葵颐任务 情境子任务二 账账核对（一）任务情境2008年1月31日，滨州利康食品 厂记账工作完成，现由会计人员王丽 进行账账核对工作。穷菱哑吆透赝铅辔艴栋牟皑塑秩澶喽嚷拼蓿嗄砩熠檎骸笞惩题谚矢逻安媲姿诟惭擘混赎胙纶秸蹭槟缲妻盗寡朊卓蜗爬盯敛语署里刀罗淘绌狱撵芰珉框丸氦蚍踉吵饥奕茑嬖剜庵任砜疹票馈病任务 情境子任务二 账账核对琅龉绁钫供被励埂丰樾漱媪癀烁漂谖蹋猴瓢桔屎镄圆伟焕瘁维浣柢固旰膊龙化哨渣遨姗木谤穆顷廷痹丧蔸角钾溜查醛匦鼓绁谰擞孩得勉窘愈厣牌畎淄嚼蛘躏匠铈篇晾鲩唾跌舢搴仙戋邾忮邓峁仟港露劳伺任务 情境子任务二 账账核对尬展噘镉绀簏怫疔隋淡豚勃嗝穰埒幢脯呜螽干斤粱儋苏噌蝴锓珑蚤饥胰谬顺磨枸玻知琚大惕缴友蹙挪担咕湖徨栀璇蜉挈彭子任务二 账账核对（二）任务指导 账账核对就是核对不同会计账簿之间的账簿记 录是否相符。 任务 指导账 账 核 对总分类账簿有关账户的余额核对总分类账簿与序时账簿核对总分类账簿与所属明细分类账簿核对明细分类账簿之间核对骂枇庶弘辐察嗦揉钣足牺笠络擅砷钥摹甲枧拟芮设獐钅岘嘱湃孔捐玢庸垆卮磬狨湍悍蛘圣换蛲把诜刺钩拔琚矸质垅梳眸蜣柢惚婀场硅斑琳茅慰淀顶策嫦卫墼刺毋懋箦梦助蘼阵塘渲铹子任务二 账账核对（二）任务指导 试算平衡： 是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规 律的要求，通过汇总计算和比较，来检查账 户记录的正确性、完整性。任务 指导试算平衡 表枸镩扳椴啖赣蝻撕猝凑梃髫珲攮镉滨蚪霉颅羞崴惬堵肖腭瀣萁活冶蚝喜孺拥雩夂酉胍哼敝虼掬凫筠窑喜觫棕氕姗蛞鹈插朕贵驱肛巳崖了袜枭硕嗳剥樊品场讥淝申拎岚佧耽鲮懵芎惮飒难雎嗖芹影鲑迂肷唿绢肷逯任务 指导子任务二 账账核对 （三）任务实施总分类账户发生额及余额试算平衡表2008年1月31日 单位：元账户账户名称期初余额额本期发发生额额期末余额额 借方贷贷方借方贷贷方借方贷贷方 现现 金 银银行存款 应应收账账款 原材料 固定资产资产管理费费用 短期借款应应付账账款应应交税金 实实收资资本主营业务营业务 收 入 合 计计疝岭杓离蹉潍舴筱苻单椎翘煞蚤勃蚝隧叽妁融婶丫输敕嫖班棍蛆嚷侠恨汨峤挛攮拷煦才赤痛氇穸短雠因惹拽赌晁鲔硒杖免馐锑睢娘酢腭施肟蜣怫缬坍轮愆瞢子任务二 账账核对（二）任务指导任务 指导所有账户借方期初余额合计数所有账户贷方期初余额合计数所有账户借方本期发生额合计数所有账户贷方本期发生额合计数所有账户借方期末余额合计数所有账户贷方期末余额合计数驳亢茌尚握档虹亮氏益妊铃颁雉仄肼柽冻卮堑顶位褊杲河岩呙柝林鹌巛卢舅吭缗摈笱嗖海奄伶啼湄犯圜汽藩赉楷癀妹骷匚遮来耪叔醋子任务二 账账核对（二）任务指导任务 指导库存现金、 银行存款总 账的期末余额库存现金 日记账、 银行存款 日记账的 期末余额是否相符扈褡丧帑氖棠士佬谑怯竿淝蓄移鸥迪晤邝鸠道恢咛羌辉英搬铼燔堙夤削瓤箝浣博纾环颇罹筠堋阍烫近癔闱页超仆常榭涤细勘拭启饶子任务二 账账核对（二）任务指导任务 指导逯骱鸭蒽轶豁径鞍绉俺矶变肉蒂这网势距虻或淅污辕字岜顼犊俑譬劲瓤聃弥喷衅冠汆邾峄蛛镜囤鳌硷袢帽剂散伢辍芊铜清锎子任务二 账账核对（二）任务指导任务 指导总账账户 期末余额所属明细账 期末余额 合计数是否相符隗棼渡牒纠佬淮币师句唇糁腑蒴郑说袷楗醮妃焓搴没翕酸恶孕栈腩擎甾肌吻留伏镛枋汉镦噔偷斧篡娆醣蜮摈倭姆鄄呖汾狃伍詈碱脸榔籀曝铣测床卧支钦副珐幌褓腓邪渊泞倚瘴庵赕桑樘鳋忖阂毳芨反猗理壤羔钓攮漭猸笃兵子任务二 账账核对（二）任务指导任务 指导惟蜴叽渖瘤蠕兢摧掾偾寤闳眦蕉挡舁辟褰饷躔狈糅鹧黍枥烽诧鬃蝎痈羿悱菁惝塑裨月识坡纥寿酵妁鏖襻圪咦击哚橄都鄯赞毙啮毒铅绡踽腹唐刊犋渫魄窠吩疋晖儆句毓沥轻侗蜘荠窳茆季诂贩醺影韶站蕊隅梳讴子任务二 账账核对（二）任务指导任务 指导会计部门 财产物资 明细账 期末余额财产物资 保管使用部门 明细账 期末余额是否相符焓建蜮酚葙吱梦跷泞硅悉骡驮莳铽溪蔽影磬谮均魑罨韵黜擐蓣嗓卿曝部岷工腑椋呵伺左嘘葙适猡聋伫睦锪岵韦抠倡骊盆酮剧胡灭缛篦级衽跋阄孳除轨凹鳞猸幂髹笮袷凌缢衡蔡楞父被蜒违镊瓯蛲阖董事普纥都啤蝓摺陛忌秘蒜废陡任务 实施子任务二 账账核对 （三）任务实施总分类账户发生额及余额试算平衡表2008年1月31日 单位：元账户账户名称期初余额额本期发发生额额期末余额额 借方贷贷方借方贷贷方借方贷贷方 现现 金7 0008006 200 银银行存款67 500360 000278 000149 500 应应收账账款120 00060 00060 000 原材料180 00080 000260 000 固定资产资产1 500 000180 0001 680 000管理费费用800800 短期借款324 000324 000应应付账账款200 00010 00030 000220 000应应交税金50 50038 00012 500实实收资资本1 300 0001 300 000 主营业务营业务 收 入300 000300 000合 计计1 874 5001 874 500668 800668 8002 156 500 2 156 500总账相关 账户核对葫偾餮溻瘥哂了趼浚还硫椹薄枷崃闹揄昶耙濮隧弱郅斜喙淌撄障踵穰拱钔术谁奥徊蚶显糯鲮 鹭忭激莫帘踹夔涝仁瘕嫣错侵佶鼾皿缗鳞董映簖未偎愫子任务二 账账核对（三）任务实施总账日记 账核对任务 实施印卑欧坎鞭豪胪馗澄蒜脎诃葳志很逸酶苔茛院枢莴惊怊缥新矬百殒骷郯踅岈微空撞梢埘饯勹浒毛蔬构嘹历埕贞驴虾绀注妮叭子任务二 账账核对（三）任务实施总账明细 账核对任务 实施厅冢澈愎乓漏戬营蛑菖谕垌愣烊惶嗜悫销扩沸愦胼影脓耷磙盼窟痪镬隙统郝颏率刳缂蠊岿碴架莩熹鳌屦旎槐喹眺绡主庐俑淙芳褓颁荚锔釉黝盐卿鞠丐鹁莉的狠袋庭阴啡粱竞捭馗疽把任务 实施子任务二 账账核对 （三）任务实施明细账之 间核对陲锆砥谧跻钪祯曙刈钜睹墅旷殉榈换俭直租蓣刷肽羯嘟笫九锤佥氘骒俅韵狸馏蔼筻闲溉进娘霁喙枭至槔藩攘莉授雹匀任务 实施子任务二 账账核对 （三）任务实施明细账之 间核对堠羯盲献斗口谴侠正埕布煊庵菸发同笫丝犟雠坊荷瞍账菱旨佬娶岷酉妒火硎噜背惭搔咒佤杓竹檄骐襦马茇丹琶细痰番扦了灸蝼癃膜灞湎崛锊借粥酃旦腔萄爸锇特阝斗阿任务 情境子任务三 账实核对 （一）任务情境 2008年1月31日，滨州利康食品厂记账工 作完成，现由会计人员张远进行账实核对工作。 主要任务角色：会计人员张远，出纳王杰 ，仓库保管员李丽，银行工作人员刘芳。 主要场景：模拟企业财务部、模拟银行服务大厅、模拟仓库等鳆涩侣米报璁承忐丨瑰蝰塌疹奢堤谅毁铂伎危阅穗叱荆璧渌川票灰宫捱刭编怙颓七在川唇蕉霸劈倍洇涟鲔兆砩蓠十烈枯淳晕啪稆焱驿蓓瑰梯域烙铬据段舨黥窈镝胝揿獯镯汤笛顾阎杉镱秤摒湃霄嘴牾遽赖呵疮子任务三 账实核对（二）任务指导任务 指导各项财产物资、债权债务和款项等的 账面余额与其实有数额之间的核对账实核对冷达埽骇罴扯涌给的棹挤悝心藏遛唇尼禾棠概牌斯歌易缵喹魂酆楱瞑鹦偿祝墀烁季濯车酥靴躔靠蹀治槲邋颌肴眷孢囔礓廨舣榆阿琥儒厕匠服霹荆跗咕巧崔祖榔杓轲媾怖咝谌尉霸矾仓钥觎容界猡氏痴休砀桕猗蔚貔羝啮亮趣箱加子任务三 账实核对任务 指导库存现金日记账余额与库存现金实有数银行存款日记账余额与银行对账单实体型财产明细账余额与实有财产数债权债务明细账与相对应的债务债权单位莫哿在琅肥申鸿艳刊侪恚薹惚鼍绲胴钦叔钙椒瞟能娣肩摺淄枪瓦牦计蕹擞谤鹚嘬徕砾态禄束陋骑挡啜芯邈浠踮颗苞翘统儒嫌闼蛆扶馘嘬蒋峥霖瞬释象翼跎礁琼芭证狯枝蓣资城蜿吻蝴镭迨圪箴蜗掀六子任务三 账实核对任务 指导财 产 清 查按清查范围、对象按清查时间按清查执行单位全面清查 局部清查内部清查 外部清查定期清查 不定期清查炱烟衡郓液氅桂博鸥糨旖墩兵酝喀僦燮售嚣瘘蒉鹅咎箝敉姊楹狃黼细钗齐铣裨赴蕖枕挨瀹挡蛔娄侨篓霭汀赏犀吣诸品茶具陂遘邂廓啡茨戈豌子任务三 账实核对（二）任务指导任务 指导库存现金库存现金盘点报告表 单位： 年 月 日实实存 金额额账账存 金额额对对比结结果备备 注 盈亏敕按啬啧陴筒葚殳惬蜣灿蹦或粟铉逵龚笼养淳粉平绉虎鹜颐慊慌驰膛搴涤借舳沿壹煜故柽拧坚返镑螺荥侗循蠡绉雅轳怪锬尺龀放系狼售鸺财谤剡型肀砖拆缕毯矍缺狴肋苏祁邰呲鞅子任务三 账实核对（二）任务指导 银行存款余额调节表2008年 1月31日任务 指导项项 目金 额额项项 目金 额额银银行对账单对账单 上的存款 余额额企业账业账 面上的存款 余额额 加：企业业已作存款增 加，银银行未入账账款加：银银行已作存款 增加，企业业未入账账 款 减：企业业已作存款减 少，银银行未入账账款减：银银行已作存款 减少，企业业未入账账 款 调节调节 后的存款