税收趣话：税收种类有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮 税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅 地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩 扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假 发税、血液税 死亡和税收，是人生不可避 免的两件事情。汉密尔顿征税和纳税一、税收及其基本特征 、税收的概念与理解 （1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收 。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力 ，依法取得财政收入的基本形式。 【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 （2）有国就有税，有税就有法2006年7月，大小S被传 5年少报上千万的收入， 补税金额约700万元人 民币，尽管徐妈妈一度 否认被追税，但财政部 门赋税机构却没有否认 巴塞罗那加瓦地区的经济犯 罪检察院当地时间12日对梅 西及其父亲赫尔豪梅西提起 诉讼，声称巴萨球星存在偷 税漏税行为，偷漏税金额高 达400万欧元。 2002年6月20日，刘晓庆 因其公司涉嫌偷税被依法 逮捕，逃税金额高达1845 万元人民币。从被捕审理 随后转移监狱，一直到 2003年8月16日，刘晓庆 前后度过了422天的牢狱 生活。 税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还 给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（为什么要逃？）税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式， 预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准 不能随意改变。（可不可以变更？）、税收基本特征及其联系区别于其他财政收入形式的主要标志主要标志。基本特征：（2）税收的三个基本特征间的关系：税收的强制性税收的无偿性要求决 定税收的固定性保障征税对象：征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生 产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣 除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间 新创造的价值。新创造的价值。 纳税人：纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳 务及进口货物的单位和个人。务及进口货物的单位和个人。 二二. .增值税和个人所得税增值税和个人所得税 1.1.增值税增值税含义：含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 。税率：税率：基本税率为基本税率为1717。增值税。增值税=销售额销售额17%17% 上一环节已缴的税额。上一环节已缴的税额。征收增值税的意义：征收增值税的意义：A A、增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重不仅可以避免对一个经营额重 复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 。B B、也有利于财政收入的稳定增长。也有利于财政收入的稳定增长。某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价 为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 1000017%=1700元（纺织厂的当期销项税额）， 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示 ，服装厂应付款项总计11700元，服装厂将这批布料 加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 应纳税额商品销售额税率上一环节已缴税金 2000017%17001700（元） 即相当于（2000010000）17%1700纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）增值税 增值税（由服装厂承担） （由商店承担）增值增值(1)个人所得税税率：2.2.个人所得税个人所得税纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定 相同的税率征税 .如偶然所得等。B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等 级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。哈哈，我中 500万。，从 此我有500万 资产啦2.2.（2 2）个人所得税意义和纳税人）个人所得税意义和纳税人（3）征收个人所得税的意义个人所得税为国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 。（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提 高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营 业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起 征点的直接效果是 A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级CC【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。财政政策？货币政策？1、依法纳税是公民的基本义务 （）为什么要依法纳税必要性从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源。 从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。 从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基 础，有国必有税。 从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家 提供服务的同时，必须承担义务。甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐 ，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说： 温州某电气制造有限公司虚报企业残疾人数超50%，获取 国家全额退税。 丁说： 谁再来我这里收税，我让他站着近来，躺着出去偷税欠税骗税抗税小组讨论组讨论：这这些是什么行为为，可行不可行？他们们都犯罪吗吗？ 【特别提示】纳税人、纳税人意识、如何增强公民 “纳税人”意识n 纳税人指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人n 纳税人 意识指纳税人的义务和权利相统一的意识n 纳税人意 识的内容“义务”意识：自觉依法诚信纳税（？）“权利”意识：（1）要增强对国家公职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用（2）对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举，以维护人民和国家的利益有人说要向 肯德基索要 发票（）怎样更好地依法纳税要 求国家公民完善税收和财政制度加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为规范税收征收管理，堵塞漏洞加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税增强纳税人的权利与义务意识，自觉 依法诚信纳税，积极行使纳税人权利公民要增强对国家公职人员及公共权力 的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国 家对税收的征管和使用，以维护人民和国 家的利益考点八、依法纳税易错点1：财政收入越多越好。易错点2：税收具有固定性，一旦确定就不能改变 。易错点3：每个公民的所有收入都在个人所得税的 纳税范围。易错点4：索要发票是消费者的义务。易错点5：中学生与税收没有关系 （2010高考江苏卷）11 依法纳税是公民的基 本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性 A B. C. D . 【解析】本题考查考生对依法纳税是公民的基本 义务的理解，本题属于因果选择题，分别从 公民的角度和税收作用的角度分析了原因，应选 答案A项。观点错误，财政收入是国家财政支出 的基础；观点正确，但与题干不构成因果关系 。 （2012广东湛江二测）2012年2月，广州 海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜 活海产品走私大案，查获一起低报价格走私 进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币， 涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的 行为属于 A骗税 B欠税 C偷税 D抗税.(2013重庆卷3题)国家在餐饮行业推行刮奖发票 ，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒 绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票， 正确判断是( ) A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报销的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失解析：发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，推行 刮奖发票，主要是为了撅少税收流失，并不是为了促进消 费，故A不选，发票是消费者维权的凭据，故B说法不恰当 ，提供刮奖发票户并不会显著增强餐馆的竟争力，故C不选 ，只有D正确切题，故选之。