内蒙古财经学院会计学 与财务管理系郭莉荣（13171401358）会计核算原理实验第一部分实验的目的、要求和组织形式n会计实验的目的n会计实验的要求n会计实验的组织形式第二部分企业的基本情况v企业的概况q企业会计核算的有关规定q会计核算的期初建帐资料及其它资料 例1： 2003年12月3日，购入甲乙两种材料，其数量、单价、 运费如下：甲材料 2000公斤 买价12元/公斤 （24000元）乙材料 2500公斤 买价14元/公斤 （35000元） 两种材料运费共 450元 （按材料的重量分配） 分配率：450（20002500）=0.10（每公斤 应负担.010）甲材料负担运费20000.10=200元乙材料负担运费25000.10=250元甲材料采购成本24000200=24200 入库单价（242002000=12.10）乙材料采购成本35000250=35250入库单价（352502500=14.10）原材料明细帐 2004摘要借方贷贷方结结存月日数量单单价金额额数量单单价金额额数量单单价金额额121期初余额额50012.0060003甲料入库库200012.1024200250012.08302005生产领产领 用20012.082416230012.0827784本账页数本户页数名称 甲材料247-1原材料明细帐 2004摘要借方贷贷方结结存月日数量单单价金额额数量单单 价金额额数量单单价金额额121期初余额额1500100.001500003生产领产领 用100100100001400100.001400004丙料入库库40101.440561440100.04144056本账页数本户页数名称 丙材料247-1库存商品明细帐2004摘要借方贷贷方结结存月日数量单单价金额额数量单单价金额额数量单单价金额额121期初余额额605268016214006销销售产产品10050510完工入库库7558013销销售产产品5053020销销售产产品4049031完工入库库30520本账页账页 数36本户页户页 数2-1第三部分：实验内容步骤内容 以常青市振新股份有 限公司12月的106笔 经济业务为实验内容并 完成如下工作。n建帐n填制与审核原始凭证、 记帐凭证，编制科汇n登记各明细帐及总帐n结帐、对帐和编制财务 报表、装订资料。步骤：n第一步：建帐n第二步：经济业务处理n第三步：结帐、对帐 n第四步：编制会计报表n第五步：撰写实验报告n第六步：凭证帐簿装订第一步：建账1、总账2、日记账3、各明细账十亿千百十万千百十元角分1 23 4 5 6 7 8 9 0 0数字的书写方法总分类帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日121期初余额借2570.00本帐页数1 本户页数1现金 科目 总分类帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日121期初余额借2748770本帐页数2 本户页数1银行存款 科目 总分类帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日本帐页数3 本户页数1短期投资 科目 现金日记帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日121期初余额借2570.00本帐页数1 本户页数1科目银行存款日记账2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日121期初余额借2748770.00本帐页数1 本户页数1科目原材料明细帐2004年摘要借方贷贷方结结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额5500120660000本帐页 数 17本户页 数 7-1单单位（公斤）名称 甲材料原材料明细帐2004年摘要借方贷贷方结结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额3500140490000本帐页 数 17本户页 数 7-1单单位（公斤）名称 乙材料原材料明细帐2004年摘要借方贷贷方结结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额本帐页 数 17本户页 数 7-1单单位（公斤）名称 废废材料库存商品明细帐2004摘要借方贷贷方结结存月日数量单单价金额额数量单单价金额额数量单单价金额额121期初余额额60526801621400本帐页数 25本户页数2-1单单位（件）名称 A产产品生产成本明细帐2004年摘要借 方 贷 方借 或 贷余额借 （ ） 方 金 额 分 析月日直接材料直接人工其他直接制造费用121期初余额 借10081053000180001541014400本帐页 数79本户页 数2-1科目名称生产成本A短期投资明细帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日本帐页数3 本户页数1短期投资 科目 股票应收账款明细帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日12 1期初余额借864000.00本帐页数5 本户页数 5-1应收账款 科目北京机械厂应收账款明细帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日12 1期初余额借120000.00本帐页数5 本户页数5-2应收账款 科目天津刀具厂应收账款明细帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日本帐页数5 本户页数5-5应收账款 科目南京新欣厂固定资产明细帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日12 1期初余额借10318000本帐页 数15本户页 数2-1-1固定资产科目在用-车间车间固定资产明细帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日12 1期初余额借3650000本帐页 数16本户页 数2-1-2固定资产科目在用-管理部固定资产明细帐2004年记帐 凭证 号数摘 要对方 科目借方贷方借 或 贷余额 月日12 1期初余额借400000本帐页 数17本户页 数2-2-1固定资产科目未用-管理部制造费用明细帐2004年摘要借方 贷方借 或 贷余额借 （ ）方 金 额 分 析月日物料消耗水电费工资福利折旧费本帐页 数82本户页 数1科目名称 制造费用管理费用明细帐2004年摘要借方 贷方借 或 贷余额借（ ）方 金 额 分 析月日材料消耗工资福利公经费差旅费本帐页 数95本户页 数1科目名称 管理费 用第二步：经济业务处理1、填制与审核原始凭证；2、编制记账凭证；3、登记日记账和各明细账；4、编制科目汇总表；5、登记总分类账。支票工商银行现金支票存根本 票 付 款 期 限 十 天工商银行 现现金支票 地 支票号码名 2454746 出票日期（ 大写）贰零零叁 年拾贰月零贰 日 付款行名称.：收款人：常青市振新股份有限公司 出票人帐号.：支票号码 2454746科 目 对方科目人 民 币千百十元角分 出票日期 03 年12 月2 日（大写 ）陆陆百元整￥ 600收款人：常青市振新股份有限公司00用途： 备用上列款项请从 我帐户内支付科目（借） 对方科目（贷）金 额：600.00用 途：备用出 票 人 签 章付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账 备 注：单位主管 ： 会计贴对 号单处出纳对号单付 款 凭 证摘 要借 方 科 目记记帐帐金 额额总帐总帐 科目明细细科目千 百 十 元 角 分支购办公用品款管理费用公司经费V18 0 0 0合 计 金 额￥1 8 0 0 0贷方科目 ：现金 附 单 据贰张会计计主管 记帐记帐 稽核 出纳纳 制单 AAA 20034年 12 月 1 日付字第 1号业务1现金日记帐2004年记记 帐帐凭 证证号 数摘 要对对方科目借方贷贷方借 或 贷贷余额额月日121期初余额借2570.001付1支购办公用品款管理费用180.00借2390.00本帐页数1 本户页数1科目管理费用明细帐2004 年摘要 借方贷贷 方借 或 贷贷余额额借 （ ） 方 金 额额 分 析月日材料消工资资及公司经经差旅费费121支办公用品款180.00180.00本帐页 数95本户页 数1科目名称 管理费用收款凭证摘 要借 方 科 目记记帐帐金 额额总帐总帐 科目明细细科目万 千 百 十 元 角 分收北京机械厂前 欠货款应收帐款北京机械厂V 8 6 4 00000合 计 金 额￥8 6 4 00000借方科目 ： 银行存款 附 单 据壹张会计计主管 记帐记帐 稽核 出纳纳 制单单 AAA 2004 年 12 月 5 日收字第 1 号业务13应收账款明细帐2004 年记帐记帐 凭证证 号数摘 要对对方 科目借方贷贷方借 或 贷贷余额额 月日121期初余额借864000.005收1收到前欠货款864000.00 平 0本帐页数3 本户页数5-1应应收账账款 科目北京机械厂银行日记帐04年记帐 凭证 号数摘 要对方科目借方贷方借 或 贷余额 月日121期初余额借2748770.005收1收到前欠货款应收账款8640000.借3144034.00本帐页数1 本户页数1科目生产成本明细帐2004年摘要借方 贷贷 方借 或 贷贷余额额借 ( ) 方 金 额额 分 析月日直接材料直接人 工其他直接制造费费 用121期初余 额借10081530001800015410144003生产A产 品领用材 料18601860本帐页 数79本户页 数2-1科目名称生产成本A转款凭证摘 要总帐总帐 科目明细细科目记记 帐帐借方金额额贷贷方金额额万千百十 元角分万千 百 十 元角 分生产产A产产品 领领用材料生产产成本A产产品-直 接材料V186000 生产产A产产品 领领用材料原材料甲材料V 120 000 生产产A产产品 领领用材料原材料乙材料V 56 000 生产产A产产品 领领用材料原材料丙材料V 10 000合计计金额额186000186 000附 单 据壹张会计计主管 记帐记帐 稽核 出纳纳 制单单 AAA 2004 年 12 月 3日转 字第 1 号业务7原材料明细帐2004摘要借方贷贷方结结存月日数 量单单价金 额额数量单单 价金额额数量单单价金额额121期初余额5500120660000.3生产领材料10001201200004500120540000.本帐页 数 17本户页 数7-1名称 甲材料科目汇总表工作底稿现现 金 银银行存款 应应收帐帐款 180.864000.8664000.管理费费用 生产产成本 原材料180.18600.18600.科 目 汇 总 会计计科目借方金额额贷贷方金额额记帐记帐凭证证起止号数 现现金2300.004500.00V收字1- 4号付字1- 20号转转字1- 8号银银行存款63,000.1245,000.00V 其他货币资