年度经营预算管理流程（目标）财务管理总部事业部/控股公司/ 子公司/进出口公司董事会X部计划计划部署下年度财务 预算编制工作1上报销售数量及 品种结构计划2上报销售数量及 品种结构计划 A类物资采购价 格预算3会同营销总部平 衡产销4分管财务副总裁预算管理委员会各职能部门编制年度财务预 算5审核、沟通平衡 形成预算草案6审阅7审批8批准财务预算10财务预算财务预算草案X部 年度预算制定流程是否 需要调整9职能部门预算5财务预算战略发展部 战略规划制定流程计划与预算否是九月份开始九月底前九月底前10月15日前12月10日 前10月底前10月底前11月20日前11月底前年度经营预算管理流程（目标）续财务管理总部各事业部/控股公司/ 子公司董事会X部公司目标责任考核小组预算管理委员会各职能部门综合平衡形成下 月预算草案 13月份预算草案12预算草案销量和损益表12月31日前月份预算草案12预算草案每月27日前月度、季度、年 度预算执行分析 15分析报告月度预算草案考核预算执行情 况17执行预算14预算执行情况报告执行预算14预算执行情况报告执行预算14预算执行情况报告预算目标分解11分解草案预算目标分解11销量和损益表预算目标分解11月份预算草案12预算草案采取相关措施16流程说说明 一、流程名称：年度预算管理流程二、流程编编号：三、流程目的：规范年度预算管理编制与执行过程 四：适用范围围：适用于公司及所属各单位的预算制定、分解、执行、控制 五、流程负责负责 部门门：财务 管理总部六、流程描述序号执行人操作内容重要输入重要输出相关表单1财务 管理总部部署下年度预算编制工作 1.企业所面临的未来市场发 展、消费与价格走势、自身营销 、生产 扩 张及获利能力等方面的预测 ,甚至还应 包括宏观经济 形势、发展速度 、 行业动态 等方面的预测 。正确把握这些信息,有助于形成较为 客观的 目 标框架。另外,对于上级可能下达的预期目标也应有所洞察和预测 。 2. 明确企业已制定的发展规划(包括短、中、长期规划)。 3. 排查前期遗留未决经济 事项及其滞后影响因素。 4. 搜集整理有关数据,包括各类产 品明细价格、生产物料价格、消耗 、 成本、费用等经济 运行历史参数资料。公司战略规 划、营销规 划及各事业 部子公司信 息形成基础 资料库2事业部/控股公 司/子公司/进 出口公司品种与销售预算 围绕总 体目标,在分析以往年度实际销 售趋势 状态的前提下,通过 充分的市场调查 与预测 ,结合销售合同等需求信息,考虑预 算期生产 能 力等情况来确定。 新产品开发销 售预算 如有新产品开发计 划,则由销售部门会同技术、生产等部门制定 销售价格预算 基于市场预测 和价格策略两个方面来确定。应按具体品种,逐一测算 。 如预测 有产品折让的情况,应予列示。 销售收入预算依据品种、销量、价格计算得出,并由产品明细直接汇总 。 结合淡旺季节奏预测 ,编制分月销售预算。 有出口业务 的单位,应单 独编制出口产品销售预算。 对销 售收现率进行预测 ,为现 金预算做准备。销量及品 种结构计 划销量及品 种结构计 划表3X部上报销 售数量及品种结构计划 A类物资采购价格预算销量及品种结 构计划表、A 类物资采购 价格表及预测 4财务 管理总部会同营销总 部、战略发展部、技术部平衡销量、品牌品种结构、生产 规模及品牌生产安排；并下发各事业部/控股公司/子公司/进出口公司事业部/控股 公司/子公司/ 进出口公司 产销 量及品 牌品种计划产销 量及品牌 品种结构计划 表5事业部/控股公 司/子公司/进 出口公司编制年度财务预 算 1、收入预算 2、资本性支出预算 3、采购及材料采购预 算 4、职工工资及福利预算 5、制造费用预算 6、生产成本预算 7、期间费 用预算 8、投资收益、营业 外收支、补贴 收入预算 9、税金预算最终形成事 业部/控股公 司/子公司/进 出口公司 资 产负债 表、 利润表、现 金流量表及 前面所述所 有项目表单事业部/控股 公司/子公司/ 进出口公司财 务预 算X部X部预算编制流程形成X 部及其所属 生产厂、子 公司资产负 债表、利润 表、现金流 量表及前面 所述所有项 目表单X部财 务预 算公司职能部门职能部门费 用预算及其他主要大项目预算工资及福利人力资源总部广告费支出营销总 部购并技改扩建等资本性支出战略发展部科研经费预 算科研中心税金、筹资、财务费 用、利润分配财务总 部公积金、物业管理费、公车燃料修理费用物业公司职能部门费 用预算6财务 管理总部审核汇总 沟通平衡各相关资料：形成财务预 算草案各事业部/ 控股公司/ 子公司/进 出口公司 年度预算 资料财务预 算草 案 形成各事业部 /子公司年度 三大主表及相 关明细表7分管财务 副总 裁审阅财务预 算草案各事业部/ 子公司/进 出口公司/ 公司总部 费用年度 三大主表 及相关明 细表 8预算管理委员 会审批财务预 算各事业部/子 公司年度三大 主表及相关明 细表 9预算管理委员 会如果财务预 算需要调整，各事业部/控股公司/子公司/进出口公司/公司 总部需要调整项目：产销 量、品牌品种结构、单价、营销 、广告费 用、财务费 用、管理费用、其他等。10董事会如果财务预 算不需要调整，提请董事会批准财务预 算公司财务预 算11事业部/控股公 司/子公司/进 出口公司/各职 能部门预算目标分解：将已批复的年度目标分解至12个月12事业部/控股公司/ 子公司/进出口公司 /各职能部门月度滚动预 算：并于每月23日前将下月预算编报 完成并报公司财 务管理总部月度财务预 算13财务 管理总部汇总 形成下月预算草案月度预算草案14事业部/控股公司/ 子公司/进出口公司 /各职能部门执行月度预算，并将预算执行情况报告上报财务 管理总部预算完成情况 分析15财务 管理总部进行月度、季度、年度预算执行情况分析，上报总 裁办公会，并 采取相应措施分析报告16相关职能部门对预算执行过程中出现的问题 及时采取对策，分析原因，协助 有关事业部、子公司制定应对 措施 17公司目标责 任小组按照公司绩效考核规定考核预算执行情况年度清算七、信息集成职责规职责规 定：财务 管理总部负责 整个流程的信息收集和归档八、相关制度文件全面预算管理实施细则 、全面预算管理办法九、流程控制点控制点一 预算编制控制目的：规范、完善预算编制 控制手段：按照预算编制程序、方法 控制依据：全面预算管理办法、全面预算管理实施细则 控制点二 预算实施和控制控制目的：严格预算管理、完成预算目标 控制手段：预算执行分析、发现问题 采取措施 控制依据： 全面预算管理办法、全面预算管理实施细则