黄埔区国家税务局进出口业务专场税宣会2010.12.21宣讲内容：宣讲内容：一、纳税人普通发票管理系统（第二阶段升级） 介绍二、出口业务有关政策介绍三、申报热点问题解说四、备案单证制度解说 （宣讲内容仅供参考，操作以正式文件为准。）宣讲内容一宣讲内容一纳税人普通发票管理系统 （第二阶段升级）介绍卷式通用发票出口商品发票收购统一发票（一）主要新增功能介绍卷式通用发票l开票打印l打印格式调整（一）主要新增功能介绍卷式通用发票l 限位为10万位，即最高可开不超过100 万的发票。l最多可添加12行明细（一）主要新增功能介绍卷式通用发票（一）主要新增功能介绍l开票打印l打印格式调整l出口商品发票设置 港口资料维护 贸易方式维护 收汇方式维护 运输工具维护出口商品发票（一）主要新增功能介绍l暂未作限位处理。l最多可添加23行明细出口商品发票（一）主要新增功能介绍出口商品发票（一）主要新增功能介绍出口商品发票（一）主要新增功能介绍出口商品发票（一）主要新增功能介绍l开票打印l打印格式调整收购统一发票（一）主要新增功能介绍l暂未作限位处理。l最多可添加9行明细收购统一发票（一）主要新增功能介绍收购统一发票（一）主要新增功能介绍1、修改了新版企业自印票的判断规则。2、增加了对海洋石油票的支持。（二）主要优化功能介绍3、根据3.0版本的使用情况，调整了平推式通用 机打发票的打印格式，让纳税人有更多页边距 调整空间。之前已调好打印格式的纳税人，在 升级此版本后，需重新再调一次打印格式，纳 税人进入通用票的开票模块之前会有如下图的 提示，纳税人勾选“我已调整好，请不要再提 示”后，将不会再出此提示。（采用全新安装 的纳税人无此提示）（二）主要优化功能介绍4、菜单的调整及用户功能权限表的调整。 5、查询模块、作废模块、红字票开具模块 的修改（因应不同的发票种类，包括通用 平推、通用卷式、出口商品发票、收购发 票显示不同的发票内容）。（二）主要优化功能介绍6、发票导入模块增加了对新版机动车发票 导出数据的支持（新旧版都能导入）。7、修改了补打印和开具红字票模块无法判 断自印通用票为平推发票还是卷式发票的 问题。（升级之前开具的自印通用发票统 一判断为平推式发票） （二）主要优化功能介绍8、修改了客户代码长度，增加到80个字符 。 9、修改了商品名称（项目、品名规格）的 长度，增加到250个字符，对于较长的商 品名称（项目、品名规格），在打印中会 自动分开多行打印商品名称（项目、品名 规格）。需注意的是，当有分行打印的商 品名称时，一张发票可打印的发票明细条 数相应会减少。（二）主要优化功能介绍10、修改了发票明细中的单价和金额在数值 较大时出现“.99999”或“.0000” 小数位的问题。11、所有发票的开票界面的发票日期均不能 再修改12、去掉了所有发票模板中的“广州”字样 。（二）主要优化功能介绍操作演示（三）操作简介宣讲内容二宣讲内容二出口业务有关政策介绍（一）出口退（免）税业务操作指引汇编1、出口退（免）税业务纳税人操作指引汇编 2、生产企业免抵退资料装订及申报注意事项 3、外贸企业申报单证编号、装订要求下载路径： 黄埔区国税局网站-“纳税服务”-“税务辅导”-“ 税务学园”-“出口退（免）税业务操作指引汇编”（二）出口货物应征税 1、国家明确规定不予退（免）增值税的货物； 2、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物 ； 3、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内 向税务机关补齐有关凭证的货物 ； 4、出口企业未在规定期限内申报开具代理出口货 物证明的货物 ； 5、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他 外购货物 。文件依据：1、国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（国税发2006102号）2、关于印发的通知（穗国税发2007311号）（三）生产企业视同自产产品出口退税的办理生产型免抵退税企业出口非自产产品符合视同 自产产品标准的，经申请备案可按免抵退税办法申 请退（免）税，否则需按内销货物处理。对生产企业出口的不符合视同自产产品标准的 非自产产品，一律不得实行免抵退税办法，并按内 销货物处理。1、文件依据： （1）关于出口退税若干问题的通知（国税发 2000165号） （2）关于明确生产企业出口视同自产产品实行免 抵退税办法的通知（国税发2002152号） （3）关于出口产品视同自产产品退税有关问题的 通知（国税函20021170号）2、适用对象：符合四条件的免抵退税企业3、备案时间：每种视同自产产品出口前向我局进出口税收管理科申请备案4、备案提供资料：（1）生产企业出口视同自产产品申请备案表；（2）购货合同复印件；（3）供货商营业执照复印件；（4）全部出口产品图片。5、免抵退税申报时注意事项：（1）申报明细表备注栏注明“STZC”字样；（2）申报明细表最后一页注明当月视同自产产品出口总额及其占当月自产产品出口总额的比例；（3）按一笔进货对一笔出口或多笔进货对一笔出口的办法进行申报；（4）若当月视同自产产品出口额占当月自产产品出口额 的比例超过50%的：先将视同自产产品单独进行预申报，我局在3个月 内核实情况无误后，层报省国税局核准后再进行视同自 产产品的正式免抵退税申报。6、附件：生产企业出口视同自产产品申请备案表详细说明：如视同自产产品的种类、名称及其供货 商，视同自产产品的用途，与主营产品的关系等。（四）外贸企业丢失增值税专用发票出口退 税的办理1、外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和 抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭 增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主 管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税 证明单，经购买方主管税务机关审核同意后， 向主管出口退税的税务机关申报出口退税。 2、外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的， 在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用 发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。 文件依据：国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票 抵扣联出口退税有关问题的通知（国税函 2010162号 ）（五）出口退税提醒业务网上查询功能 1.启用时间：2010年7月15日。2.申请方法：填写广州市出口企业选择出口退税 业务提醒信息表到办税服务厅进出口业务专窗 受理。3.表格下载路径：黄埔区国税局网站-“纳税服务” -“下载专区”-“出口退税类”。4.登陆地址：广州市国家税务局网站（ www.12366.gov.cn ）-“纳税服务”-“查询服务 ”-“出口退税提醒信息查询” 。提醒信息分为以下五类：1、A类信息：出口企业退税申报时间、申报退税额。例：2010-05-07 15:33审核受理。退税额：54125.69元。2、B类信息：出口企业退税审核通过时间、退税所属 期、审核退税额。例：贵企业企业代码后四位0221申报年月200912的申 报数据已于2010-05-17 14:50审核确认。增值税退税 额：2454.09元。（三）C类信息： 出口企业退库时间、退库所属期、退库税额。 3、C类信息：贵企业企业代码后四位0225退还书编号2010009292退库所属期200912已于2010-05-25 00:00退库，退库税额为：47488.11元。 数据来源：根据审核出的数据办理退税查询该笔退库税额的银行进帐单。3、C类信息：出口企业退库时间、退库所属期、退库税额。例：贵企业企业代码后四位0225退还书编号2010009292退库所属期200912已于2010-05-25 00:00退库，退库税额为：47488.11元。4、D类信息：退税政策调整内容。5、E类信息：与出口退税业务有关的信息。例：E1类信息：贵企业企业代码后四位0207有未申报报关单数据32条即将到期，请及时到国税办理出口退（免）税申报业务。数据来源：以企业在海关已出口的所有数据与出口审核系统数据相比较，未申报的都视为即将到期。（包括出口转内销、样品出口等，零退税率除外）例：E2类信息：贵企业企业代码后四位0143有4笔报关单数据或代理出口货物证明纸质单证即将到期，请及时到国税办理单证收齐业务。数据来源：已出口但未收齐且系数据查询期30天以内的数据都视为即将到期单证。（收齐出口单证明细录入中查询）l注意事项企业信息登记的接收人发生变更时应及时到我局变更，以免退税信息泄露。（六）申报表及报表、凭证封面改版1.实行时间：2011年1月1日起。 2.改版内容：生产企业免抵退税申报表、外贸企业 出口退税申报表、出口退（免）税报表和凭证封 面。 3.报表处理指引及视频演示。 4.下载路径：黄埔区国税局网站-“纳税服务”-“ 下载专区”-“出口退税类”。 5.文件依据：广州市国家税务局公告2010年3号。宣讲内容三宣讲内容三申报注意事项解说1.出口退（免）税申报时，提供的资料复印件需加 盖公章并注明与原件相符。2.出口发票应在出口当月开具，与出口报关单上的 出口日期接近。3.准确申报出口日期。若录入有误且与实际出口日 期不同月，或虽与实际出口日期同月但退税率不 一致，需进行冲红更正。（生产企业）4.生产企业申报错误需退回重新申报的，必须由大 厅出口退（免）税受理岗重新受理，并重新出具 受理回执。5.外贸企业若存在以前年度应退未退税款，可进行以 前年度12月份的零申报；当月无单证收齐，但当年 度前期存在应退未退税款，可进行当月的零申报。对以前年度所做的零申报，申报年月为该货物出口 年度+12月，申报批次从“01”开始按原则上每月1 个批次（主管税务机关同意另外编号的除外）顺延 。如2011年5月申报2010年的申报年月应为 “201012”，申报批次为“05”批，申报2009年的 申报年月为“200912”，申报批次为“17”。对当月所做的零申报，申报年月为当月，批次为 “01”。如对2011年5月做的零申报，申报年月为 “201105”，批次为“01”。6.注意每月申报期限与90天收单期。如某笔货物出口日期为2010年9月21日，则该笔货 物90天到期日为12月19日，而2010年12月申报期限 为12月20日，因此该笔货物最迟应在12月申报期内 申报出口退（免）税。宣讲内容四宣讲内容四备案单证制度解说单证备案相关文件：1、国税发2005199号（2006年1月1日起执行） 国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案 管理制度（暂行）的通知2、国税函2006904号国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案 管理制度的补充通知3、国税函2009104号（2009年4月1日起执行） 国家税务总局关于简化出口货物退（免）税单证备案管理 制度的通知以往有关税宣资料：l黄埔国税税讯-涉外及出口企业专刊（2006 年第3期，总第28期） l黄埔国税税讯（2009年第5期,总第65期）l 黄埔国税税讯（2009年第10 期，总第69期）实行单证备案制度的目的：为规范外贸出口经营秩序，加强出口货物退（免）税管理，防范骗取出口退税违法活动，国家税务总局决定对出口企业出口货物退（免）税有关单证实行单证备案管理制度。 单证备案的时间要求：出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。 单证备案的方式：l第一种方式：由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备 案单证对应装订成册，统一编号，并填写出口货物备 案单证目录 l第二种方式： 由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序填写 出口货物备案单证目录，不必将备案单证对应装订成 册，但必须在出口货物备案单证目录“备案单证存 放处”栏内注明备案单证存放地点。 根据国税函2009104号文规定 从2009年4月1日起可按第二种方式备案需备案的四种单证：l一、合同：外贸企业购货合同、生 产企