第二章第二章 货币资金与应收款项货币资金与应收款项核算题（一）核算题（一） 编号编号分录分录编号编号分录分录 （1 ）借：库存现金 250000 贷：银行存款 250000 借：应付职工薪酬 250000 贷：库存现金 250000（9）借：在途物资 30000应交税费应交增值税 5100 贷：其他货币资金 35100 （2 ）借：待处理财产损溢 500 贷：库存现金 500 借：其他应收款 300 管理费用 200 贷：待处理财产损溢 500（10） 借：银行存款 234000贷：主营业务收入 200000 贷：应交税费应交增值税 34000（4 ）借：管理费用 1500 贷：银行存款 1500（11） 借：银行存款 900 贷：其他货币资金 900（8 ）借：其他货币资金 36000 贷：银行存款 36000核算题（二）核算题（二） （1）5 月 31 日： 借：应收票据 4680000贷：主营业务收入 4000000应交税金应交增值税 680000 6 月 30 日，对计提 6 月份利息：468000051/1219500（元） 借：应收票据 19500贷：财务费用 19500 （2）7 月 31 日票据到期： 借：应收账款 4719000贷：应收票据 4699500财务费用 19500（7 月份利息） 或：先计提 7 月份利息：468000051/1219500（元） 借：应收票据 19500贷：财务费用 19500 再将应收票据转为应收账款： 借：应收账款 4719000贷：应收票据 4719000核算题（三）：核算题（三）： （1）销售时：收入1000200（110）180000（元） 借：应收账款 210600贷：主营业务收入 180000应交税金应交增值税 30600 （2）若 10 天内收到款项：现金折扣额18000023600（元） 借：银行存款 207000财务费用 3600贷：应收账款 210600 （3）若 1120 天内收到款项：现金折扣额18000011800（元） 借：银行存款 208800财务费用 1800贷：应收账款 210600 （4）若 20 天后收到款项：现金折扣额0 借：银行存款 210600贷：应收账款 210600核算题（四）：核算题（四）： （1）2006 年末，应计提坏帐准备：200 万510000（元） 借：资产减值损失 10000贷：坏帐准备 10000 （2）2007 年末，坏帐准备余额应为：300 万515000（元） 应计提坏帐准备：15000100005000（元） 借：资产减值损失 5000 贷：坏帐准备 5000 2008 年末，坏帐准备余额应为：240 万512000（元） 应冲销坏帐准备：12000150003000（元） 借：坏帐准备 3000贷：资产减值损失 3000 （3）2009 年 4 月： 借：坏帐准备 20000贷：应收帐款A 公司 8000B 公司 12000 （4）2009 年 8 月： 借：应收帐款B 公司 12000贷：坏帐准备 12000 借：银行存款 12000贷：应收帐款 12000 （5）2009 年末坏帐准备余额应为：220 万511000（元） 计提前坏账准备余额为：1200020000120004000（元） （贷方） 年末应计提坏帐准备：1100040007000（元） 借：资产减值损失 7000 贷：坏帐准备 7000