广银芳 主编 清华大学出版社主要内容l绪论l托收与信用证l发票与包装单据l保险单据 l运输单据 l公务证书 l其他单据 l汇票 l出口收汇核销与退税 管理 l出口货物通关与单据 l进出口单证工作工作 程序 l信用证单证风险及其 防范 第一章 绪论l外贸单证的概念及作用 l单证的分类 l外贸单证工作的基本要求 l外贸单证工作的发展是指外贸结算中应用的各种单据、证书与文件。包括信用证和其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等工作，一般简称“单证（DOCUMENTS）”。 一、外贸单证的概念二、外贸单证的作用是外贸结算的基本工具（单证质量是能否顺 利结汇的前提）是出口方履约的凭据是外贸企业经营管理的重要标志可作为物权凭证三、外贸单证的分类依单证所涉及的贸易双方不同，分为进口单证和出 口单证依单证的作用不同，分为资金单据、商业单据、货 运单据 、保险单据、官方单据和附属单据依单证在外贸业务中所处的地位不同，分为基本单 据和附属单据依单证在结汇时是否需要，分为结汇单证和非结汇 单证四、外贸单证工作的基本要求单据制作要正确、 完整、及时、简洁 和清晰单同相符、单货相符、 单证相符、单单相符是单 据协调的要求 单证员要有外贸知 识、英语水平和计算 机操作能力五、外贸单证工作的发展单证格式趋向标准化 推广使用国际标准代号和代码 制单技术趋向电子化运输标志代码 ：收货人简称、目的地、参考号、件号 国家和地区代码 ：US、GE、JP货币代码 ：CNY、HKD、EUR地名代码：伦敦GBLON、纽约USNYC数字日期代码 ：2007-10-03国际标准代号和代码第二章 托收与信用证l托收l信用证概述l信用证的内容 l信用证的审核与修改 l跟单信用证处理 第一节 托收l托收的概念 l托收方式的当事人 l跟单托收的种类 l托收统一规则 l托收委托书 l使用托收方式应注意的问题 托收（COLLECTION）是出口商通过出具 汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方 式。光票托收（CLEAN COLLECTION）跟单托收（DOCUMENTARY COLLECTION） 一、托收的概念l提示行（PRESENTING BANK）l需要时的代理（PRINCIPALS REPRESENTATIVE IN CASE OF NEED二、托收方式的当事人l委托人（PRINCIPAL） l托收行（REMITTING BANK l代收行（COLLECTING BANK） l付款人（DRAWEE / PAYER）有时还有l付款交单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，简称D/P）D/P AT SIGHTD/P AFTER SIGHTl承兑交单（DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE，简称D/A） 三、跟单托收的种类UNIFORM RULES FOR COLLECTIONS，国际商会第 522号出版物，简称URC522。URC522明确，凡在托收指示书中规定适用本 规则，除非另有约定或与某国、某地区法律法规 有抵触，本规则对有关当事人均有约束力，银行 应严格按托收指示书及URC522办理托收业务 。四、托收统一规则五、托收委托书参见参见托收委托书样托收委托书样单单( (略略）成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非 确有把握，一般应使用D/P。六、使用托收方式应注意的问题充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有 关商品的市场信息。出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地 处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付 。运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不 同而有差异。熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货 到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习 惯作法而造成损失。尽量争取以CIF或CIP成交，由出口人办理货运险 ，也可投保出口信用险；在买方办理保险时， 可投保卖方利益险。跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信 用证更严格，故单据的制作要特别仔细。要建立健全的管理和检查制度，加强催收工作 ，定期检查，及时清理货款。第二节 信用证概述l信用证的概念 l信用证的特点 l信用证的当事人 l信用证的格式和开立方式 l信用证的种类 一、信用证的概念信用证（LETTER OF CREDIT，L/C） 是一种书面文件。是开证行根据申请人的 要求和指示，或因其自身需要，向受益人 开立的，在一定期限内凭规定单据支付一 定金额的书面承诺。二、信用证的特点l信用证是一种银行信用，开证行承担第 一性付款责任。l信用证是独立的文件，不受买卖合同的 约束。l信用证处理的是单据。三、信用证的当事人保兑行（CONFIRMING BANK） 开证申请人（APPLICANT/OPENER） 开证行（ISSUING /OPENING BANK） 通知行（ADVISING /NOTIFYING BANK） 受益人（BENEFICIARY）议付行（NEGOTIATING BANK） 付款行（PAYING /DRAWEE BANK） 偿付行（REIMBURSING BANK） 不固定，无统一格式四、信用证的格式信开本信用证示例 SWIFT信用证示例 信用证通知五、信用证的开立方式A银行B银行开证印鉴信开本信用证电开本信用证A银行B银行CABLE、TELEX、SWIFT开证REVOCABLE CREDIT IRREVOCABLE CREDIT CONFIRMED CREDIT UNCONFIRMED CREDITSIGHT CREDIT USANCE OR TIME CREDIT五、信用证的种类PAYMENT CREDIT ACCEPTANCE CREDIT NEGOTIATION CREDIT DEFERRED PAYMENT CREDITTRANSFERABLE CREDIT NONTRANFERABLE CREDITELSE TYPES l信用证的主要内容 lSWIFT信用证条款分析 第三节 信用证的内容信用证的主要内容 信用证本身的说明信用证的当事人汇票条款对货物的说明信用证的兑付方式 运输条款单据条款特殊条款、费用条款、议付与索偿、附加文句寄单条款遵守跟单信用证统一惯例规定的文句等。 下一节开证行 通知行 开证申请人名称和地址 受益人名称和地址 有时还有指定的议付行或付款行 返回信用证号码 开证日期 信用证性质及种类 有效期及到期地点 信用证金额及货币等返回l信用证审核的意义 l信用证审核的主要内容 l信用证的修改 lUCP500对单据的一般规定 第四节 信用证的审核与修改一、审证的意义受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。二、信用证审核的主要内容通知行 审核受益 人审 核着重审核开证行的政治背景、资信能 力、付款责任和索汇路线等方面的内 容，它的审核与买卖合同无关；以货物买卖合同为依据，将信用证条 款与合同条款逐项逐句进行对照，审 核信用证内容与买卖合同条款是否一 致。u审核信用证的种类u审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确 u审核信用证各相关日期是否合理 u审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确u审核运输条款u审核单据条款u审核银行费用的支付责任u审核信用证空白、边缘处的加u审核信用证软条款受益人审核的内容三、信用证的修改 不能接受、不能执行或不能按期执行的内容，应要 求修改。修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开 证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通 知后，修改有效。 修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。四、UCP500对单据的一般规定 l单据的文本注有“ORIGINAL”字样的为正本，一般有签字。标明“COPY”或未标明“ORIGINAL” 的为副本。l单据的份数DUPLICATE，一式二联，即1正1副TWO FOLDS/COPIES，1正1副FULL SET（3/3），3正l 单据的出具日期一般情况下，单据的签发日期应迟于开证日期，并早于交单议付期。但在转售、三角贸 易中出单日期也会早于开证日期。l出单人的界定及对单据的确认 一般情况下，中国的机构或个人就是一流、著名、权威的。单据的确认可以通过签字来满足，签字可用手签、摹本、打孔、图章、记号等。l来证登录及审证l信用证打包贷款 l信用证转让 l受益人提交单据 l信用证议付 l开证申请人赎单 l信用证的归档管理 第五节 跟单信用证处理一、来证登录及审证做好登录工作，以便于查考和管理登 录后，受益人应对照合同条款对信用证进行 仔细、认真的审查和核对，并做好备货出运 的工作。信用证分析单 审证记录单 二、信用证打包贷款在受益人资金比较紧张时，可向银行进行申请 ，以缓解资金周转困难。申请打包贷款，必须符合以下几个条件： 1.信用证必须是贷款银行可以凭以进行议付、付款 或承兑的信用证； 2.贷款金额一般不超过信用证总金额，通常为信用 证金额的90%； 3.贷款期限一般应迟于信用证有效期的10-15天，远 期信用证有时还要规定一个最长放款期限。信用证转让的程序：第一受益人收到 可转让信用证向转让行开立“转让申请书 ”转让行同意后开立“转让通知书”第二受 益人附上“转让通知书”交单。三、信用证转让四、受益人提交单据受益人应在取得提单后的21天内，并在信用证 有效期之前向银行提交单据，所提交的单据应作到 ： 1.单据名称及份数必须与信用证所列完全一致 2.货物说明必须清晰明了，采用的词语说明应是统 一的，一般惯用的 3.如有必要的话，货运单据应该是经过证明有效的 4.要保证单单相符 五、信用证议付1.收妥结汇2.出口押汇六、开证申请人赎单1.单到货到 2.单到货未到 3.货到单未到七、信用证的归档管理对用完的信用证应按号另行归档，妥善保 管，以备查考。第三章 发票与包装 单据 l商业发票l其它类型的发票 l包装单据第一节 商业发票l商业发票的含义l商业发票的作用 l商业发票的内容与缮制方法 l信用证发票条款举例 一、商业发票的含义商业发票（COMMERCIAL INVOICE），简称为发票（INVOICE），是卖方在发货时，向 买方开立的发货价目清单，是对所装运货物 及整个交易的总说明，并凭以向买方收取货 款、清算债权债务。它是进出口贸易结算中 使用的最主要的单据之一。 二、商业发票的作用是卖方履约的证明 ；是出口商凭以收取货款和进出口双方记账的凭证 ；是进出口双方办理报关纳税的重要依据；是出口商办理保险等出口手续时提供的单据之一。三、商业发票的内容1.首文部分发票名称 发票的抬头 发票号码及日期 合同号、信用证号等 运输方式及路线2.本文部分唛头 商品描述 数量 单价及总价 合计3. 结文部分加注的各种证明 签字 盖章四、商业发票的缮制方法参见发票样单（略）江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION HOTIY BUILDING,50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINACOMMERCIAL INVOICETO: NO:DATE:S/C NO.:L/C NO.:FROM TO BY MARKS&NO.S