20122012年度年度 财务资金安全培训财务资金安全培训目录财务安全管理的重要性财务安全管理的重要性财务安全管理的内容财务安全管理的内容1财务资金安全管理规定财务资金安全管理规定3财务资金安全防范关键点财务资金安全防范关键点4案例分析案例分析521 1 财务安全管理的重要性财务安全管理的重要性安全的定义是指不受威胁，没有危险、危安全的定义是指不受威胁，没有危险、危害和损失。是人和物以及环境不受到威胁和破害和损失。是人和物以及环境不受到威胁和破 坏的一种良好状态。坏的一种良好状态。古语有云：是故君子安而不忘危、存而不古语有云：是故君子安而不忘危、存而不忘亡、治而不忘乱、是以身安而国家可保也。忘亡、治而不忘乱、是以身安而国家可保也。 无危则安，无缺则全。时刻有忧患意识，才能无危则安，无缺则全。时刻有忧患意识，才能 长治久安。长治久安。对于我们企业来说，随着公司的深化发对于我们企业来说，随着公司的深化发 展，我们面临更多的机遇和挑战，而财务安展，我们面临更多的机遇和挑战，而财务安 全管理穿于企业经营的每一个环节；对于我全管理穿于企业经营的每一个环节；对于我 们部门来说，安全管理是财务管理的核心内们部门来说，安全管理是财务管理的核心内 容。所以，从公司层面和部门层面，加强安容。所以，从公司层面和部门层面，加强安 全管理和控制都具有至关重要的意义，我们全管理和控制都具有至关重要的意义，我们 大家一定要认识到安全管理的重要性，做好大家一定要认识到安全管理的重要性，做好 防范措施。防范措施。我们倡导我们倡导科学发展科学发展、安全发展安全发展。1 1 财务安全管理的重要性财务安全管理的重要性财务安全管理的重要性财务安全管理的重要性财务安全管理的内容财务安全管理的内容2财务资金安全管理规定财务资金安全管理规定3财务资金安全防范关键点财务资金安全防范关键点4案例分析案例分析51目录2 2 财务安全管理的内容财务安全管理的内容财务印鉴、空白票据、税务收据及发票管理。财务印鉴、空白票据、税务收据及发票管理。财务原始凭证、重要财务核算资料管理财务软件系统、办公场所安全管理（如门窗）。货币资金管理（包括银行承兑汇票）。财务安全管理的重要性财务安全管理的重要性财务安全管理的内容财务安全管理的内容3财务资金安全管理规定财务资金安全管理规定2财务资金安全防范关键点财务资金安全防范关键点4案例分析案例分析51目录 财务资金范围财务资金范围。包括企业库存现金、银行存款、其。包括企业库存现金、银行存款、其 他货币资金、公有私户个人存折（银行卡）、国药他货币资金、公有私户个人存折（银行卡）、国药 堂收款现金、堂收款现金、POSPOS刷卡资金、银行承兑汇票。刷卡资金、银行承兑汇票。 资金会计人员职责及要求资金会计人员职责及要求。资金会计是资金管理的。资金会计是资金管理的 具体经办人，负直接责任。要认真学习具体经办人，负直接责任。要认真学习会计法会计法 及及货币资金管理条例货币资金管理条例，树立职业安全保护意识，树立职业安全保护意识 ，不要对外透个人的职业信息。，不要对外透个人的职业信息。 开户要求开户要求。公司开立个人户或企业、个人网上银行。公司开立个人户或企业、个人网上银行 需经公司审批。公司公有私户帐户均以法人代表名需经公司审批。公司公有私户帐户均以法人代表名 义开立，严禁以任何其他个人名义开立。账户开立义开立，严禁以任何其他个人名义开立。账户开立 后须填帐户备案表。后须填帐户备案表。3 3 财务资金安全管理规定财务资金安全管理规定 财务印章管理财务印章管理。银行预留印鉴（法人代表章与财务专用章。银行预留印鉴（法人代表章与财务专用章 ）必须分岗位进行管理，严禁资金会计一人保管。银行印）必须分岗位进行管理，严禁资金会计一人保管。银行印 鉴及印鉴卡应妥善保管不得遗失；银行印鉴严格按规定用鉴及印鉴卡应妥善保管不得遗失；银行印鉴严格按规定用 途使用，因业务需要对外提供时需经公司审批。途使用，因业务需要对外提供时需经公司审批。 网上银行管理网上银行管理。企业网上银行实行。企业网上银行实行U U盾三级保管（管理员盾三级保管（管理员 、操作员、复核员、审核员），安装网银证书的电脑除正、操作员、复核员、审核员），安装网银证书的电脑除正 常工作外不能上其他无关联网站。公司资金支付实行三级常工作外不能上其他无关联网站。公司资金支付实行三级 复核审核，复核审核，5050万元内由操作员、复核员二级办理；万元内由操作员、复核员二级办理；5050万元万元 以上（含以上（含5050万元）由操作员、复核员、审核员三级办理。万元）由操作员、复核员、审核员三级办理。 银行对帐银行对帐。公司银行存款帐户每月。公司银行存款帐户每月2020日前必须与银行对帐日前必须与银行对帐 单对帐，编制余额调节表，做到帐实相符，帐款相符。单对帐，编制余额调节表，做到帐实相符，帐款相符。3 3 财务资金安全管理规定财务资金安全管理规定 库存现金余额库存现金余额。资金会计办理银行存取现金业务必须。资金会计办理银行存取现金业务必须 保证安全。每次去银行办理存取业务须派专车并有两人保证安全。每次去银行办理存取业务须派专车并有两人 同行，不准他人代办，使用报警安全包，若大额存取时同行，不准他人代办，使用报警安全包，若大额存取时 （5 5万元以上）须派保卫人员同行，以确保安全。存取万元以上）须派保卫人员同行，以确保安全。存取 款途中，不允许其他无关人员搭车，未经批准不得在途款途中，不允许其他无关人员搭车，未经批准不得在途 中办理其他无关事宜。财务部门现金存放必须使用保险中办理其他无关事宜。财务部门现金存放必须使用保险 柜，保险柜专人专用，密码要绝对保密，钥匙要妥善保柜，保险柜专人专用，密码要绝对保密，钥匙要妥善保 管。财务部门存放现金过夜，不能超过管。财务部门存放现金过夜，不能超过20002000元。因特元。因特 殊情况超过限额无法存入银行，应告知部门经理及公司殊情况超过限额无法存入银行，应告知部门经理及公司 领导，数额巨大要派人值班。领导，数额巨大要派人值班。3 3 财务资金安全管理规定财务资金安全管理规定 日清日结日清日结。资金会计要做好资金的日清日结，严格保。资金会计要做好资金的日清日结，严格保 管有关资金方面的各项信息。收取现金必须开具收款收管有关资金方面的各项信息。收取现金必须开具收款收 据，严禁不开收据，一经发现按当笔金额处以两倍以上据，严禁不开收据，一经发现按当笔金额处以两倍以上 罚款，情节严重者给予行政处分。每周五定期组织库存罚款，情节严重者给予行政处分。每周五定期组织库存 现金盘点。现金盘点。3 3 财务资金安全管理规定财务资金安全管理规定财务资金安全防范关键点财务资金安全防范关键点财务安全管理的重要性财务安全管理的重要性财务安全管理的内容财务安全管理的内容4财务资金安全管理规定财务资金安全管理规定32案例分析案例分析51目录4 4 财务资金安全防范关键点财务资金安全防范关键点网上银行网上银行 安全安全银行银行 承兑汇票承兑汇票银行卡银行卡安全安全规章收支收支 两条线两条线 银行帐和现金帐，要 做到日清日结，帐款相 符。如果发现账款不相 符，首先要检查账有没 有记错，再检查款有没 有数错。要仔细回忆， 仔细查找，直到确认无 误为止。出纳人员不准 坐支现金，不准白条抵 库，不准私自借用、垫 支现金。资金零差错4 4 财务资金安全防范关键点财务资金安全防范关键点网上银行网上银行 安全安全银行银行 承兑汇票承兑汇票银行卡银行卡安全安全规章资金资金 零差错零差错 公司资金管理遵循收 支两条线原则。资金会 计支付款项时，应核对 单据填写及票据是否符 合要求、数据是否准确 、审批手续是否齐全， 确认符合规定后方可付 款 。收支两条线4 4 财务资金安全防范关键点财务资金安全防范关键点网上银行网上银行 安全安全银行银行 承兑汇票承兑汇票收支收支 两条线两条线规章资金资金 零差错零差错 如需要使用银行卡 办理业务时，必须在 银行柜台办理，严禁 在ATM机上操作存、 取款业务。银行卡安全4 4 财务资金安全防范关键点财务资金安全防范关键点银行卡银行卡 安全安全银行银行 承兑汇票承兑汇票收支收支 两条线两条线规章资金资金 零差错零差错 网上银行方便快捷但同时也存在风 险，我们的操作时一定要谨慎、细心 ，不能出任何差错。网上银行用户的 被盗取途径大致有五类：一是通过制 作假银行网站进行诱骗；二是通过冒 充银行发送电子邮件实行诱骗；三是 假借银行之名发送短信诱骗；四是假 冒银行客服打电话套取；五是通过网 络发起攻击，向计算机种植木马及间 谍软件以盗取。针对以上陷阱 ，我们 要做好以下几个方面的防护，防范网 银大盗。 注意密码安全。做好 交易记录。核实银行网址。不用 公用电脑。系统风险控制。 网上银行安全4 4 财务资金安全防范关键点财务资金安全防范关键点银行卡银行卡 安全安全网上银行网上银行 安全安全收支收支 两条线两条线规章资金资金 零差错零差错 接收票据时仔细核 查票据的真实性、合 法性，防止以假乱真 ，避免或减少应收票 据风险；接收票据需 经批准手续；专人保 管，做好登记，及时 承兑。银行承兑汇票财务资金安全防范关键点财务资金安全防范关键点财务安全管理的重要性财务安全管理的重要性财务安全管理的内容财务安全管理的内容5财务资金安全管理规定财务资金安全管理规定32案例分析案例分析41目录不法分子通过某 种手段，得知客户 的身份证号码、账 号、密码等信息(由 于此时不法分子无 法获得客户证书， 无法盗取资金)，通 过网上银行注销原 客户信息，以客户 身份重新申请成为 非签约客户，伺机 作案。一旦客户到 银行网点，签约网 上银行后，不法分 子立即下载证书， 将客户资金转出。假冒签约目前，假银行网站是网银诈骗的一个重要途径。不目前，假银行网站是网银诈骗的一个重要途径。不 法分子通过电子邮件冒充银行，以系统升级等名义诱法分子通过电子邮件冒充银行，以系统升级等名义诱 骗不知情的用户点击进入这些假网站，或者利用网络骗不知情的用户点击进入这些假网站，或者利用网络 聊天，以网友的身份低价兜售网络游戏装备、数字卡聊天，以网友的身份低价兜售网络游戏装备、数字卡 等商品，诱骗用户登录犯罪嫌疑人提供的假网站地址等商品，诱骗用户登录犯罪嫌疑人提供的假网站地址 ，并要求他们同时输入自己的账号、网上银行登录密，并要求他们同时输入自己的账号、网上银行登录密 码、支付密码等敏感信息。用户一旦输入真实信息，码、支付密码等敏感信息。用户一旦输入真实信息， 诈骗者就利用骗取的用户真实卡号和密码，制作假银诈骗者就利用骗取的用户真实卡号和密码，制作假银 行卡，在行卡，在ATMATM自动取款机上盗取钱款或进行网上支付自动取款机上盗取钱款或进行网上支付 、转账等活动，使用户蒙受经济损失。假冒银行网站、转账等活动，使用户蒙受经济损失。假冒银行网站 具有很强的隐蔽性，其域名通常和真实银行的域名相具有很强的隐蔽性，其域名通常和真实银行的域名相 差一个字母或数字，主页则与真实银行的非常相似。差一个字母或数字，主页则与真实银行的非常相似。 客户在登录网上银行的时候，应该留意核对所登录的客户在登录网上银行的时候，应该留意核对所登录的 网址和协议书中的法定网址是否相符，尽量少点击链网址和协议书中的法定网址是否相符，尽量少点击链 接的网站。此外，还有人通过网络上的木马病毒来盗接的网站。此外，还有人通过网络上的木马病毒来盗 取银行密码等信息。取银行密码等信息。5 5 案例分析案例分析欺欺 诈诈 邮邮 件件市民小张收到所谓市民小张收到所谓“中国工商银行客户安全中国工商银行客户安全 警告警告”的邮件，由于小张有工行的卡，就点击了的邮件，由于小张有工行的卡，就点击了 邮件。邮件的内容大体是：邮件。邮件的内容大体是：“客户安全须知：尊客户安全须知：尊 敬的某某先生，您好，我们是中国工商银行网银敬的某某先生