试卷代号:2727座位号E口国家开放大学(中央广播电视大学)2017年秋季学期“开放专科“期末考试税收基础试题国四仄1| 2018年1月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题3分，共30分1.进口货物的增值税由()征收。A.进口地税务机关B.交货地税务机关C.海关D.进口方机构所在地税务机关2.下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水3.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天4.以下不应缴纳资源、税的是()。A.天然原油B.人造石油c.高凝油D.稀油5.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分金额已取得收入全额B.扣除项目金额D.全部增值额1337 6.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是()。A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房c.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地7.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( ) A.国有、集体企业B.联营、股份制企业c.私营企业D.个人独资企业和合伙企业8.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是()。A.载客汽车B.载货汽车c.三轮车D.船舶9.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是()。A.职工福利费B.广告宣传费c.公益性捐赠D.赞助费支出10.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收() A.稿酬所得B.劳务报酬所得c.红利所得D.偶然所得二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题5分，共20分)11.下列属于个人所得税纳税人的有(A.在中国境内有住所c.在中国境内元住所但居住满1年E在中国境内有住所但未居住12.以下可以免征个人所得税的有(A.购物抽奖c.购买体育彩票获奖E.省级见义勇为奖金13.税务登记包括()以下几种。A.注销登记c.变更登记E.复业登记14.税务行政复议的受案范围包括(A.税务机关做出的征税行为1338 c.税务机关做出的强制执行措施巳税务机关不予依法办理的行为B.在中国境内无住所但居住满半年D.在中国境内元住所B.领取住房公积金D.教育储蓄利息B.开业登记D.停业登记B.税务机关做出的税收保全措施D.税务机关做出的税务行政处罚行为三、筒答题(每题10分，共20分)15.比较全累税率和超累税率各自的特点。16.比较起征点与免征额的区别。四、计算题(每题15分，共30分)17.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱(250条/箱)用于某博览会样品并分送参会者。对外调拨价格为10000元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。(提示:此题目按照卷烟每标准箱150元定额税，每标准条售价在50元以下的适用30%税率来计算)18.某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元;当月从一般纳税人于中购入白糖、拧攘酸等原材料，增值税专用发票注明的不含税购货金额15万元;另外从小规模纳税人手中购入拧橡酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是13600元。请计算该厂当月应纳增值税额。1339 试卷代号:2727国家开放大学(中央广播电视大学)2017年秋季学期“开放专科“期末考试税收基础试题答案及评分标准(供参考)2018年1月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题3分，共30分)l.C 2. A 3. B 4. B 5. D 6. D 7. D 8. A 9. D 10. B 二、多项选择题将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入捂号，多选或漏选均不得分。每题5分，共20分11. ACE 12. BDE 13. ABCDE 14. ABCDE 三、简答题(每题10分，共20分15.比较全累税率和超累税率各自的特点。答:采用全累税率时，把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象都按照相应级次的税率征税。该税率的特点是z(1)对具体纳税人来说，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单;(2)税收负担不合理，特别是在各级课税对象数额的分界点，纳税人税收负担相差悬殊，甚至出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，使纳税人税收负担呈现跳跃式递增。采用超累税率时也是把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后将各级税款相加，即为全部应纳税款。与全额累进税率相比，超累税率的特点是:(1)计算方法复杂。纳税人的课税对象数量越大，包括的级次越多，计算步骤也越多。(2)累进幅度比较缓和，税收负担较为合理，特别是在课税对象数额刚刚跨入较高一级的级数时，不会发生增加的税额超过增加的课税对象数额的不合理现象。1340 16.比较起征点与免征额的区别。答:起征点和免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税;达不到起征点的，不征税。免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。对个人所得征税时，通常都有免征额的规定。起征点和免征额的区别在于:实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待遇，达到起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税待遇。四、计算题(每题15分，共30分17.答:(1)适用比例税率:10000-;.-250=40(元)每条50元以下的卷烟适用30%税率。(4分(2)从量定额部分应纳税额=10 X 150= 1500(元)(4分)(3)从价定率部分应纳税额=10000X10X30% =30000(元)(4分)(4)应纳税额合计=1500+30000=31500(元)(3分18.答:(1)从小规模纳税人处购进货物和用于职工福利或者个人消费的购进货物不得抵扣进项税额。(8分)(2)当月应纳增值税额=70X17%-15X17%=9.35(万元)(7分)1341