第三单元 收入与分配第八课财政与税收考点概览考向定位8、财政与税收 （1）财政 财政收入及其构成 影响财政收入的主要因素 财政支出及其构成 财政收支平衡 财政的作用 （2）税收 税收及其基本特征 增值税和个人所得税 依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳 发展，重点考查财政和税收作为宏 观调控手段在国民经济中的作用。 考查频率最高的为财政的作用和税 收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料 题都是考查的重点，选择题多聚焦 于财政政策、财政作用、税收的特 点、个人所得税。材料题主要立足 分配与生产、分配与消费的关系， 考查财政和税收的作用 2016年高考共9次命题，选择题3次，非选择题1次征 税种类含义 基本特征强制性 无偿性 固定性流转税 所得税 资源税 财产税 行为税增值税 个人所得税纳 税必要性取之于民,用之于民（性质）权利和义务相统一（关系）国家职能实现的基础（作用）违反税法行为：怎样做偷、欠、骗、抗税 收国家 个人财政收入的主要来源（地位）财 政作用支出收入来源影响 因素(税利债费)经济建设 科教文卫、 行政管理和国防 社会保障、债务促进社会公平改善 人民生活物质保障 促进资源合理配置 国民经济平稳运行经济水平 分配政策关 系收支,有节余 收支,有赤字 收支,平衡主要 来源、财政的基本含义（）含义：国家的收入和支出（）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进 行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性 ）（）内容：国家对社会产品的分配（）本质：是一种分配关系（）目的：国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成国家预算：由政府提出并经过由政府提出并经过法定程序法定程序审审 查批准的查批准的国家年度基本收支计划国家年度基本收支计划是国家财政的是国家财政的主要环节主要环节。结果国家决算：上一年度上一年度国家预算执行结果的国家预算执行结果的会计报告。会计报告。思考：国家可以随意收入和支出吗？2、国家预算与国家决算财政部长全国人民代表大会报告审查批准国家决算国家预算国家的决算要向全国人大汇 报以接受审查监督国家的预算要由全国人大批 准才具有法律效力2、组织财政收入的具体形式（来源）：税收收入 利润收入 债务收入 其他收入90%以上最主要的形式简称：税利债费考点二、财政收入思考：财政收入越多越好？越少越好？思考：财政收入越多越好？越少越好？1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 ，就是财政收入。3、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策表 现经济发展水平对财政 收入的影响是基础性 的（根与叶、源与流 ）在社会财富总量一定的前提下 ，如果国家财政集中的财富过 多或过少，会影响到国家财政 收入和国家职能的发挥，也不 利于企业和个人的发展措 施根本途径：加快经济 发展，大力增加社会 财富总量，保证国家 财政收入的持续增 长。国家应当制定合理的分配 政策，既保证国家财政财政收 入稳步增长，又促进企业的持 续发展和人民生活水平的不断 提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好考点二、财政收入 2014新课标全国卷 财政转移支付是指一 国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而 实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要 加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是 要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财 政收入的合理措施是( ) A大幅度提高税率 B大力发展实体经济 C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模 财政支出的构成（）经济建设支出。基本建设支出、企业挖掘改造 资金、地质勘探费用、支援农村生产等-有利于国 家集中力量办大事。（）科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括 这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费 用支出。（）行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机 关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等 方面的支出。（）社会保障支出。国家财政为公民提供的社会保 险、社会救助和社会福利的各种费用。（）债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务 本息的支出。考点三、财政支出及其构成收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字、财政收支的三种情况、财政收支的三种情况 ：财政收支关系含 义影 响财政收支平衡略有盈余或略 有赤字财政资金得到了比较充分的运用， 能促进经济的发展财政盈余收入大于支出 意味着财政资金没有得到有效的运 用，对经济建设和发展不利财政赤字支出大于收入 可能导致社会总需求和总供给的不 平衡，引发通货膨胀，不利于经济 的发展；但在经济发展缓慢的情况 下，适当扩大财政赤字，则不会引 发通货膨胀,而能扩大内需，拉动 经济增长。财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（手段与目的） 【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义 不同指当年的财政支出大 于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的 物价上涨的现象原因 不同是由财政支出大于财 政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过 热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出 要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给 的不平衡，引发通货膨胀 对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有 赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了 比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维 持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡， 会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之 内。考点五、财政的作用（重点）体现了财政的什么作用？、国家财政是促进社会公平，改善人民 生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分财政通过国民收入的再分配，缩小收入分 配差距，促进教育公平，建立社会保障体配差距，促进教育公平，建立社会保障体 系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 生活水平生活水平，促进社会和谐稳定。，促进社会和谐稳定。基础设基础设 施行业施行业 的特点的特点投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（完全由市场调节）（国家财政支持（国家财政支持建设建设）个体不愿投资基础设施 投入严重不足国家财政支持改善资源配置国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信 ，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合 理配置。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用P66原因：经济增长滞缓， 需求不足（即经济正常 运行主要受需求不足制 约时），通货紧缩，物 价下跌，企业利润下降 ，失业增加。扩张性财政政策措施：增加经济建设支出减少税收目的：刺激总需求，降低失业率，拉 动经济增长,给经济“升温”。原因：经济过热，需求 过旺，供给不足（即经 济正常运行主要供给能 力制约时），物价全 面、持续上涨，通货膨 胀。紧缩性财政政策措施：减少财政支出增加税收目的：抑制总需求，降低物价， 给经济“降温”。【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施 条件在经济增长滞缓，经济运行主 要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、 经济运行主要受供给能力 制约时 措施增加支出、 减少税收减少支出、增加税收目的刺激社会总需求增长，降低失 业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价， 给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原 因经济增长滞缓， 一部分经济资源 未被利用，经济 运行主要受需求 不足制约经济过热，经济的 正常运行受供给能 力制约，物价上涨经济平稳运行， 没有明显的通胀 和通缩迹象对 策增加经济建设支 出和减少税收， 刺激总需求增长 ，降低失业率， 拉动经济增长减少财政支出，增 加税收，抑制总需 求，降低通货膨胀 率，给经济“降温 ”控制赤字，调整 结构，推进改革 ，增收节支联系联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况考点五、财政的作用（重点）财政政策货币政策 区别含义 不同政府通过对财政收入 和支出总量的调节来 影响总需求，使之与 总供给相适应的经济 政策。指一国中央银行（货币当局）为实现 一定的宏观经济目标而对货币供应量 和信贷量进行调节和控制，使之与流 通中实际需要的货币量相符所采取的 指导方针及其相应的政策措施内容 不同财政收入和财政支出 的有关政策，如税 收、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款 利率调整、存款准备金率调整等制定者国家财政部中央人民银行联系二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一 般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济 严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较 有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时 间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性 和及时性。【知识拓展】财政政策与货币政策比较【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策 财政政策货币政策 在经济增长滞 缓、经济运行 主要受需求不 足制约时经济过热、经 济的正常运行 受供给能力制 约、物价上涨考点五、财政的作用（重点）扩张性财政政策和积极的货币政策增加经济建设支出和减 少税收，刺激总需求增 长，降低失业率，拉动 经济增长扩大货币发行 量、降低存贷款 基准利率和存款 准备金率减少财政支出、增加 税收、抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济“降温”减少货币发行 量、提高存贷款 基准利率和存款 准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策1、发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加 支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加 大。2、财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币 政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展 滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加 市场流通中的货币量。【注意】作用表现联系实际促进社会公 平、改善人 民生活的物 质保障通过国民收入的再分配,缩 小收入分配差距,促进教育 公平,建立社会保障体系与 基本医疗卫生制度加大社会保障支 出，提高和改善 人民生活条件、 教育条件、医疗 条件类材料促进资源合 理配置通过财政支持某些行业、地 区建设基础设施、大型基础设施、大型 工程，支持农村工程，支持农村 和区域发展和区域发展促进国民经 济平稳运行通过财政政策实现社会总供 给与总需求基本平衡国债发行量、税 率调整、稳定物 价、调节市场需 求等材料考点五、税收及其基本特征 、税收的概念与理解 （1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为 税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的力量：政治权力 D、税收的依据：税法 E、税收的地位：财政收入的基本形式 F、税收的本质：是一种分配关系 （2）有国就有税，有税就有法(2)税收的三个基本特征 区 别联 系强制性国家凭借政治权力 强制征税。两个“ 必须”:纳税人必须 依法纳税,税务机关 必须依法征税三者紧密联系、不可分割:税收的无偿性要求它具有强制 性,强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它 必须具有固定性。三者缺一不可,共同成为税收区别于其 他财政收入形式的主要标志无偿性国家取得税收收 入,既不需要返还 给纳税人,也不需 要对纳税人直接 付出任何代价固定性预先规定了征 税对象和税率,